Изменения в валютном законодательстве РФ Указание 3016-У от о внесении изменений в Инструкцию 138-И от

С 1 октября 2013 года вступают в силу основные положения Указания от У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»

Основные изменения в требованиях к оформлению паспорта сделки Инструкция 138-ИУказание 3016-У Паспорт сделки оформляется в случае, если сумма контракта (кредитного договора) превышает эквивалент долларов США сумма контракта (кредитного договора) равна или превышает эквивалент долларов США Паспорт сделки оформляется по контракту (кредитному договору), сумма которого не определена, при проведении той валютной операции, в результате которой сумма расчетов по контракту (кредитному договору) превысит эквивалент долларов США сумма расчетов по контракту (кредитному договору) будет равна или превысит эквивалент долларов США Паспорт сделки оформляется по договорам, предусматривающим передачу недвижимого имущества по договору аренды передачу движимого и (или) недвижимого имущества по договору аренды Указание 3016-У от о внесении изменений в Инструкцию 138-И от

Изменения в требованиях к оформлению паспорта сделки по кредитному договору В паспорте сделки, оформляемом по кредитному договору, в графе 8.3. «Сумма задолженности по основному долгу на дату, предшествующую дате оформления паспорта сделки» указывается информация о сумме задолженности по основному долгу по кредитному договору, возникшей на дату, предшествующую дате оформления паспорта сделки, за исключением случая получения денежных средств по кредитному договору на счет резидента в Банке до даты оформления паспорта сделки и представления соответствующей справки о валютных операциях.

Указание 3016-У от о внесении изменений в Инструкцию 138-И от Новые коды вида валютных операций Расчеты нерезидента в пользу резидента по договору аренды движимого и (или) недвижимого имущества, за исключением расчетов по договору финансовой аренды (лизинга) Расчеты резидента в пользу нерезидента по договору аренды движимого и (или) недвижимого имущества, за исключением расчетов по договору финансовой аренды (лизинга) Новые правила кодировки авансовых платежей по контрактам, по которым оформляется паспорт сделки В случае осуществления валютной операции, связанной с расчетами по контракту, по которому оформлен паспорт сделки, по оплате товаров, ввозимых (вывозимых) на территорию (с территории) РФ, услуг, работ, переданной информации и результатов интеллектуальной деятельности при отсутствии у резидента документов, подтверждающих ввоз (вывоз) товаров на территорию (с территории) РФ, оказание услуг, выполнение работ, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, код валютной операции проставляется исходя из осуществления авансового платежа (коды видов валютных операций:10100, 11100, 20100, 21100). Графа «Ожидаемый срок» заполняется на усмотрение резидента, исходя из срока оформления подтверждающих документов. При последующем представлении в Банк подтверждающих документов, необходимо представить корректирующую справку о валютных операциях в случае, если дата оформления подтверждающих документов будет меньше или равна дате валютной операции (коды видов валютных операций: 10200, 11200, 20200, 21200).

Указание 3016-У от о внесении изменений в Инструкцию 138-И от Изменения в порядке расчета (указания) ожидаемого срока исполнения нерезидентом обязательств по контракту Ожидаемый максимальный срок исполнения нерезидентом обязательств по контракту, по которому оформлен паспорт сделки, путем передачи товаров, выполнения работ, оказания услуг и пр., в счет осуществляемого резидентом авансового платежа (коды видов валютных операций – 11100, 21100, 21300) указывается в Справке о валютных операциях. Ожидаемый максимальный срок получения от нерезидента денежных средств в счет предоставленного резидентом коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты переданных нерезиденту товаров, выполненных работ, оказанных услуг и пр. ( при указании признака «2» и кодов видов подтверждающих документов 01_3, 02_3, 04_3, 15_3) указывается в Справке о подтверждающих документах Инструкция 138-ИУказание 3016-У Определяется резидентом исходя из условий контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, включая сроки для выпуска товаров таможенными органами, сроки для оформления документов. Банк не проверяет порядок расчета ожидаемого срока. При наличии в контракте сроков исполнения обязательств к нему прибавляется срок, который в соответствии с обычаями делового оборота необходим для ввоза (вывоза) товаров на (с) территорию (территории) РФ или для оформления документов. При отсутствии в контракте сроков исполнения обязательств указывается самостоятельно рассчитанный резидентом срок в соответствии с обычаями делового оборота с учетом сроков оформления документов. Банк проверяет порядок расчета ожидаемого срока при условии наличия сроков исполнения обязательств в контракте.

Указание 3016-У от о внесении изменений в Инструкцию 138-И от Взаимодействие при обмене ГТД до 1 октября 2013 года Взаимодействие при обмене ГТД после 1 октября 2013 года Исключение: Оплата поставленного товара осуществляется до получения Банком из таможни ГТД в электронном виде (3 рабочих дня с даты выпуска товара) Таможня Клиент Банк ГТД на бумажном носителе ГТД в электронном виде (в тестовом режиме) Таможня Клиент Банк ГТД в электронном виде

Основные изменения в требованиях к представлению подтверждающих документов Инструкция 138-ИУказание 3016-У В случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) РФ при наличии установленного требования о декларировании товаров Таможенная декларация, а также иные документы, используемые в качестве таможенной декларации Документы о декларировании товаров способом, отличным от подачи декларации на товары – документы, используемые в качестве декларации на товары, заявление на условный выпуск В случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) РФ при отсутствии установленного требования о декларировании товаров Транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы, статистическую форму учета перемещения товаров и (или) иные документы, содержащие сведения о вывозе (ввозе) товара с территории (на территорию) РФ Статистическая форма учета перемещения товаров представляется в Банк после её оформления и представления в таможенные органы Указание 3016-У от о внесении изменений в Инструкцию 138-И от

Изменение срока представления подтверждающих документов (ПД) и Справки о подтверждающих документах (СПД) Инструкция 138-ИУказание 3016-У Грузовая таможенная декларация (ГТД) ГТД + СПД В срок не позднее 15 рабочих дней после даты выпуска товаров (дата из номера ГТД или дата выпуска товаров в зависимости от того, какая из дат является наиболее поздней ) СПД * В срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары (дата из номера декларации) Документы о декларировании товаров способом, отличным от подачи декларации на товары ПД +СПД В срок не позднее 15 рабочих дней после даты выпуска товаров ПД +СПД В срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором на документах, используемых в качестве декларации на товары, проставлена отметка о дате их выпуска * СПД представляется только по ГТД, в соответствии с которыми осуществляется: - вывоз товаров с территории РФ на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты (признак поставки «2»); - ввоз товаров на территорию РФ на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа) (признак поставки «3»). Указание 3016-У от о внесении изменений в Инструкцию 138-И от

Особенности заполнения Справки о подтверждающих документах (СПД) по ГТД Графа 3 «Дата подтверждающего документа» не заполняется Графа 7 «Код валюты» и графа 8 «Сумма» в единицах валюты контракта не заполняется Графа 9 «Признак поставки» может содержать только признак «2» или «3»

Особенности заполнения Справки о подтверждающих документах (СПД) по подтверждающим документам с разными признаками поставки В случае если в подтверждающем документе содержится информация о товарах, работах, услугах, информации и результатах интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных правах на них, аренде движимого и (или) недвижимого имущества, часть из которых была передана (выполнена, оказана) нерезиденту на условиях предоставления резидентом коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты, либо часть из которых была получена от нерезидента (выполнена, оказана нерезидентом) в счет ранее переведенного аванса от резидента, то в графе 9 указываются, соответственно, признак 2 или 3. При этом в графе 6 указываются общая сумма по подтверждающему документу через разделительный символ "/" - сумма соответствующая признаку 2 или 3. Указание 3016-У от о внесении изменений в Инструкцию 138-И от Только для признака поставки «2» п/п Подтверждающий документ Код вида подтверж­ дающего документа Сумма по подтверждающему документу Признак поставки Ожидае­мый срок Код страны грузоотпра­ вителя (грузопо­ лучателя) в единицах валюты документа в единицах валюты контракта (кредитного договора) датакод валютысумма код валюты сумма /011013/ _4 840 Общая сумма по ПД/ Сумма по ПД, соответствующая признаку поставки «2» или «3» 2 или

Особенности заполнения Справки о подтверждающих документах (СПД) по подтверждающим документам с разными признаками поставки (Пример 1) В подтверждающем документе, оформленном при вывозе товаров с территории РФ, указана общая стоимость евро, при этом часть товаров на сумму 5000 евро была уже оплачена нерезидентом. Таким образом, часть товара на сумму евро поставлена на условиях предоставления резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты. В этом случае в графе 6 указывается 30000/25000, а в графе 9 - признак 2. Указание 3016-У от о внесении изменений в Инструкцию 138-И от п/п Подтверждающий документ Код вида подтверж­ дающего документа Сумма по подтверждающему документу Признак поставки Ожидае­мый срок Код страны грузоотпра­ вителя (грузопо­ лучателя) в единицах валюты документа в единицах валюты контракта (кредитного договора) датакод валютысуммакод валютысумма /011013/ _ /

Особенности заполнения Справки о подтверждающих документах (СПД) по подтверждающим документам с разными признаками поставки (Пример 2) В подтверждающем документе, оформленном при выполнении работ, часть из которых была выполнена нерезидентом в счет ранее переведенного аванса от резидента, указана общая стоимость рублей, при этом часть работ в сумме рублей выполнена в счет полученного от резидента аванса, а часть работ в сумме рублей выполнена на условиях предоставления нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки платежа. В этом случае в графе 6 указывается /700000, а в графе 9 – признак 3. Указание 3016-У от о внесении изменений в Инструкцию 138-И от п/п Подтверждающий документ Код вида подтверж­ дающего документа Сумма по подтверждающему документу Признак поставки Ожидае­мый срок Код страны грузоотпра­ вителя (грузопо­ лучателя) в единицах валюты документа в единицах валюты контракта (кредитного договора) датакод валютысуммакод валютысумма БН _ /

Отражение в Справке о подтверждающих документах (СПД) комиссии банка-корреспондента В случае наличия у Банка информации об удержании банком-корреспондентом банковской комиссии за перевод денежных средств из суммы средств, причитающихся резиденту по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС, когда такое условие предусмотрено контрактом (кредитным договором), Банк при согласии резидента вправе самостоятельно на основании имеющейся у него информации отразить сведения об удержании банковской комиссии в ведомости банковского контроля без представления резидентом в Банк справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов. Указание 3016-У от о внесении изменений в Инструкцию 138-И от

Отражение в Справке о подтверждающих документах (СПД) комиссии банка-корреспондента При отсутствии у Банка информации об удержании банком-корреспондентом банковской комиссии за перевод денежных средств из суммы средств, причитающихся резиденту по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС, когда такое условие предусмотрено контрактом (кредитным договором), резидент представляет в Банк справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие удержание банковской комиссии. Указание 3016-У от о внесении изменений в Инструкцию 138-И от п/п Подтверждающий документ Код вида подтверж­ дающего документа Сумма по подтверждающему документу Признак поставки Ожидае­мый срок Код страны грузоотпра­ вителя (грузопо­ лучателя) в единицах валюты документа в единицах валюты контракта (кредитного договора) датакод валютысуммакод валютысумма БН _ ,00 Номер SWIFT-сообщения или иного документа, на основании которого списана комиссия банка-корреспондента Дата SWIFT-сообщения или иного документа, на основании которого списана комиссия банка-корреспондента

Ответственность за нарушение валютного законодательства РФ Вид нарушенияРазмер штрафа Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них Одна стопятидесятая ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках Указание 3016-У от о внесении изменений в Инструкцию 138-И от Резидент Нерезидент Товар, работы, …. Денежные средства 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день и (или) от ¾ до 1 размера незачисленных денежных средств

Ответственность за нарушение валютного законодательства РФ Вид нарушенияРазмер штрафа Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них В размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию. Указание 3016-У от о внесении изменений в Инструкцию 138-И от РезидентНерезидент Товар, работы, … возврат денежных средств Денежные средства от ¾ до 1 размера невозвращенных денежных средств

Ответственность за нарушение валютного законодательства РФ Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям (паспорт сделки, справка о валютных документах, справка о подтверждающих документах), подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций Нарушение срока Размер штрафа предоставления документов Указание 3016-У от о внесении изменений в Инструкцию 138-И от РезидентБанк ПС, СВО, СПД, подтверж- дающие документы Предупреждение или штраф от 5000 до рублей Штраф от до рублей Штраф от до рублей Штраф от до рублей не более 10 дней более 10 дней, но не более 30 дней более 30 дней Повторно в течение 1 года

Указание 3016-У от о внесении изменений в Инструкцию 138-И от Специалисты Департамента валютного контроля (ДВК) готовы предоставить ответы на вопросы, связанные с осуществлением валютных операций, помогут грамотно и оперативно составить документы и избежать возможных проблем, связанных с процедурами валютного контроля. Контактная информация: Директор ДВК - Архипова Ольга Александровна, тел. (495) (доб. 1252) Ведущий специалист ДВК – Ермошина Екатерина Александровна, тел. (495) (доб.1250) Спасибо за внимание!