Изменения в валютном законодательстве РФ (в соответствии с Инструкцией от 04.06.2012 138-И) - презентация

1 Изменения в валютном законодательстве РФ (в соответствии с Инструкцией от И)

2 Инструкция от И C 1 октября 2012 года вступила в силу Инструкция Банка России от И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее –Инструкция 138-И). Данная Инструкция распространяется на нерезидентов и резидентов, являющихся юридическими лицами, физическими лицами-индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. Инструкция не распространяется на нерезидентов, являющихся физическими лицами. Со дня вступления в силу Инструкции 138-И утратили силу: -Инструкция Банка России от 15 июня 2004 года 117-И«О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»; -Положение Банка России от 1 июня 2004 года 258-П«О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».

3 Основные изменения, касающиеся юридических лиц В соответствии с Инструкцией от И изменены: перечень кодов видов валютных и иных операций резидентов и нерезидентов; формы паспорта сделки, справки о валютных операциях, справки о подтверждающих документах; сроки и порядок представления документов, обосновывающих валютные операции в банк; требования к порядку заполнения в расчетном документе поля «назначения платежа» при осуществлении валютной операции в валюте РФ.

4 Основные изменения, касающиеся физических лиц- резидентов и физических лиц-нерезидентов В соответствии с Инструкцией от И физические лица-резиденты, не являющиеся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, вправе: C закрыть паспорта сделок, оформленные по кредитному договору независимо от общей суммы обязательств кредитного договора, направив в банк заявление о закрытии паспорта сделки. В заявлении о закрытии ПС должны быть указаны: фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица; реквизиты ПС (номер и дата); основание для закрытия ПС - подпункт 6 пункта 7.1Инструкции 138-И; дата подписания заявления о закрытии ПС; подпись. В одном заявлении о закрытии ПС можно указать информацию о закрытии нескольких ПС. В случае непредставления в банк заявления о закрытии паспорта сделки, Банк самостоятельно закроет паспорта сделок физических лиц, оформленные по кредитным договорам, но не ранее, чем по истечении 180 календарных дней после даты вступления в силу настоящей Инструкции. В соответствии с Инструкцией от И при осуществлении валютных операций в валюте РФ физические лица-нерезиденты в расчетном документе по валютной операции не проставляют код вида валютной операции.

5 Основные изменения Изменились формы документов валютного контроля: паспорта сделки; справки о валютной операции; справки о подтверждающих документах; справка о поступлении валюты РФ – отменена, по операциям в валюте РФ требуется представление справки о валютных операциях только в случае оформления ПС по контракту. Таким образом, при любой валютной операции зачисления, списания иностранной валюты, валюты РФ (в рамках ПС), представляется единый документ –справка о валютной операции, при представлении любых подтверждающих документов (в рамках ПС) представляется справка о подтверждающих документах. появилась возможность представления корректирующей справки о валютной операции и справки о подтверждающих документах; по товарным контрактам отменено требование оформления второго листа ПС по форме 1; ПС по форме 2 по-прежнему оформляется на 2х листах; переоформление ПС осуществляется Банком на основании заявления клиента и обосновывающих документов, требование представления переоформленного экземпляра ПС отменено; требование оформления ПС действует в случае представления контракта(кредитного договора), сумма обязательств по которым превышает долларов США в эквиваленте (ранее по кредитным договорам ограничение по сумме составляло Долларов США в эквиваленте).

6 Перечень типов контрактов, по которым оформляются ПС, увеличен Действующий перечень договоров согласно инструкции 117-И: за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту) (далее -контракт), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом -индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом, при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору. Добавленный перечень договоров согласно инструкции 138-И: заключенные между резидентами и нерезидентами договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельности вывоз с территории Российской Федерации или ввоз на территорию Российской Федерации товаров, за исключением вывоза (ввоза) ценных бумаг в документарной форме; договоры, предусматривающие продажу (приобретение) и (или) оказание услуг, связанных с продажей (приобретением) на территории Российской Федерации (за пределами территории Российской Федерации) горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки; договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, за исключением договоров, предусматривающих выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них; договоры, предусматривающие передачу недвижимого имущества по договору аренды, договоры финансовой аренды (лизинга); договоры, предметом которых является получение или предоставление денежных средств в виде кредита (займа), возврат денежных средств по кредитному договору (договору займа), а также осуществление иных валютных операций, связанных с получением, предоставлением, возвратом денежных средств в виде кредита (займа) (за исключением договоров (контрактов (соглашений), признаваемых законодательством Российской Федерации разновидностью займа или приравненных к займу).

7 Новая форма паспорта сделки по контракту

8 Новая форма паспорта сделки по кредитному договору

9 Основные изменения в форме и требованиях к оформлению паспорта сделки Новые разделы формы: в ПС по форме 1 (по контрактам): - 4. сведения об оформлении, переводе и закрытии паспорта сделки; - 5. сведения о переоформлении паспорта сделки; - 6. сведения о ранее оформленном паспорте сделки по контракту; - 7. справочная информация. в ПС по форме 2 (по кредитному договору): сведения о сумме и сроках привлечения (предоставления) траншей по кредитному договору; - 4. сведения об оформлении, переводе и закрытии паспорта сделки; - 5. сведения о переоформлении паспорта сделки; - 6. сведения о ранее оформленном паспорте сделки по кредитному договору; - 7. справочная информация; иные платежи, предусмотренные кредитным договором; основания заполнения графика платежей. Изменены требования к оформлению паспорта сделки: в нумерации ПС: в пятой части номера ПС клиентом указывается один из признаков резидента, оформившего ПС: 1 – юридическое лицо или его филиал; 2 – физическое лицо – ИП; 3 – физическое лицо, занимающееся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (ранее стоял символ «0») Например: ________/0023/0000/_/1;

10 Отмена требования представления паспортов сделки в ФТС на бумажном носителе В целях упрощения процедур валютного контроля и улучшения инвестиционного климата приказом ФТС от установлено: 1.Таможенным органам не требовать представления паспорта сделки (далее -ПС) при подаче декларации на товары в электронной форме с сохранением требования об указании номера ПС в декларации на товары в установленном порядке. 2.Таможенным органам осуществлять проверку достоверности заявляемых в декларациях на товары сведений о ПС с использованием центральной базы данных валютного контроля. Приказ вступает в силу с 30 сентября 2012 г. Банк передает сведения о ПС по товарам в базы данных валютного контроля в электронном виде в соответствии с требованиями Банка России (364-П) (с г. Положение 364-П). При этом, сведения о ПС поступают в ФТС через 2-3 дня.

11 Новая форма справки о подтверждающих документах

12 Основные изменения в форме справки о подтверждающих документах Новые разделы формы: признак корректировки; признак поставки; ожидаемый срок; код страны грузоотправителя (грузополучателя); примечание. Изменены требования к оформлению: указание в Справке о ПД: - в случае декларирования товаров указывается номер таможенной декларации; - при отсутствии требования о декларировании товаров указывается номер транспортных (перевозочных, товаросопроводительных), коммерческих документов, и (или) иных документов, содержащих сведения о вывозе/ввозе товара, в том числе документов, используемых резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота; - в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, указывается номер актов приема-передачи, счетов, счетов-фактуры и (или) иных коммерческих документов, оформленных в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документов, используемых резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота (ранее требование отсутствовало). расширен и изменен список кодов видов подтверждающих документов (перечень в п. 5 порядка заполнения справки о подтверждающих документах).

13 Новая форма справки о валютных операциях

14 Основные изменения в форме справки о валютных операциях Новые разделы формы: признак корректировки; расширен список кодов признака платежа; код страны банка-нерезидента (заполняется по платежам по ПС); ожидаемый срок; примечание. Изменены требования к оформлению: номера и (или) даты документа, связанного с проведением валютной операции, проводимой не по ПС (ранее требование отсутствовало); номера ПС - в случае проведения валютной операции в рамках ПС.

15 Изменения в проведении валютных операций в валюте Российской Федерации Отменен бланк справки о поступлении валюты РФ: В случае осуществления валютных операций в валюте Российской Федерации по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, а также в случае несогласия резидента с кодом вида валютной операции, указанным в поступившем от нерезидента расчетном документе по валютной операции, либо если в расчетном документе по валютной операции не был указан код вида валютной операции, резидент представляет в уполномоченный банк справку о валютных операциях. Изменен порядок заполнения поля «назначение платежа» при осуществлении валютных операций в валюте РФ: В расчетном документе по валютной операции перед текстовой частью в реквизите "Назначение платежа" должен содержаться код вида операции из перечня валютных и иных операций резидентов и нерезидентов, который соответствует назначению платежа, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением указанной валютной операции. Информация о коде вида валютной операции должна быть заключена в фигурные скобки и иметь следующий вид: {VO }. Отступы (пробелы) внутри фигурных скобок не допускаются. Символ "VO" указывается прописными латинскими буквами, например,{VO11100}. НОМЕР ПАСПОРТА СДЕЛКИ В ПОЛЕ НАЗНАЧЕНИЯ ПЛАТЕЖА НЕ УКАЗЫВАЕТСЯ!

16 Основные изменения перечня кодов вида валютных и иных операций резидентов и нерезидентов В связи с увеличением перечня договоров, на которые распространяется требование оформления ПС, изменен и увеличен перечень кодов видов валютных и иных операций резидентов и нерезидентов. В перечень добавлены новые разделы: -Раздел для кодирования операций между резидентами и нерезидентами по контрактам смешанного типа; -Раздел 32 -для кодирования операций между резидентами и нерезидентами по договорам уступки требования, перевода долга; -Раздел 57-для кодирования операций по договорам доверительного управления имуществом; -Раздел 58 -для кодирования операций по договорам о брокерском обслуживании. Изменены коды видов валютных операций для кодирования операций между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности в сторону их упрощения. Например, по Разделу 11 «Расчеты между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности, связанной с ввозом на территорию РФ товаров» (импорт товаров) количество кодов уменьшилось с 6 до 2.

17 Основные изменения сроков и порядка представления документов, обосновывающих валютные операции По паспорту сделки: Оформление ПС при зачислении денежных средств осуществляется в срок не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления/не позднее даты подачи ГТД/ при оформлении других документов, не позднее срока представления справки о подтверждающих документах. По справке о подтверждающих документах: Срок представления справки о подтверждающих документах по ГТД увеличен с 15 календарных дней до 15 рабочих дней от даты ГТД; Срок представления справки о подтверждающих документах по остальным документам увеличен с 15 календарных дней до 15 рабочих дней месяца, следующего за месяцем, в котором были оформлены документы.

18 Изменения в сроках представления документов валютного контроля Номер пункта 138-И Срок представления документов Дата фиксирования нарушения по 138-И Дата фиксирования нарушения по 117-И Пункт Справка о валютных операциях при зачислении иностранной валюты/ валюты РФ на транзитный валютный/ расчетный счет представляется в срок не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления с 16 рабочего дня после даты зачисления с 16 календарного дня после даты зачисления Пункт Справка о валютных операциях при списании иностранной валюты/валюты РФ с расчетного счета представляется одновременно с распоряжением о переводе одновременно с распоряжением о переводе Пункт Справка о валютных операциях при осуществлении валютных операций в иностранной валюте/валюте РФ с использованием банковской карты по контракту, по которому оформлен ПС, представляется в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором была осуществлена валютная операция с 16 рабочего дня после месяца, в котором была осуществлена соответствующая валютная операция с использованием банковской карты Возможность не предоставлялась Пункт Корректирующая Справка о валютных операциях представляется в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих изменения содержащиеся в принятой уполномоченным банком справке о ВО с 16 рабочего дня после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения Возможность не предоставлялась Пункт 3.14Справка о валютных операциях при осуществлении валютных операций в валюте РФ в случае несогласия с кодом ВО или если в расчетном документе не был указан код ВО представляется в срок не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления на расчетный счет с 16 рабочего дня после даты зачисления Возможность не предоставлялась Пункт Оформление ПС осуществляется при зачислении иностранной валюты/ валюты РФ в срок не позднее 15 рабочих дней со дня поступления с 16 рабочего дня после даты ее зачисления Не позднее даты зачисления

19 Изменения в сроках представления документов валютного контроля Пункт 6.5.2Оформление ПС осуществляется при списании одновременно с распоряжением о переводе иностранной валюты/ валюты РФ следующий день, после списания иностранной валюты/ валюты РФ Пункт 6.5.4В случае вывоза/ввоза товаров с территории/на территорию РФ, которые подлежат декларированию, оформление ПС осуществляется не позднее даты подачи таможенной декларации. со следующего дня после даты подачи ГТД Пункт 9.2.1Справка о подтверждающих документах представляется в случае (вывоза)ввоза товара с территории (на территорию) РФ при наличии требования о декларировании товаров в срок не позднее 15 рабочего дня следующего за датой выпуска товаров (ГТД) или после даты, указанной во второй части регистрационного номера ГТД (дата наиболее поздняя) с 16 рабочего дня, следующего за датой выпуска товаров (ГТД) или после даты, указанной во второй части регистрационного номера ГТД (дата наиболее поздняя) с 16 календарного дня, следующего за датой выпуска товаров (ГТД) или после даты, указанной во второй части регистрационного номера ГТД (дата наиболее поздняя) Пункт Справка о подтверждающих документах представляется в случае (вывоза)ввоза товара с территории (на территорию) РФ при наличии отсутствии требования о декларировании товаров, в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в случае иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) в срок не позднее 15 рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором были оформлены документы с 16 рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором были оформлены документы с 16 календарного дня месяца, следующего за месяцем, в котором были оформлены документы Пункт 9.7 Корректирующая Справка о подтверждающих документах при изменении сведений, содержащихся в принятой банком ПС справке о подтверждающих документах (за исключением сведений об уполномоченном банке или резиденте) представляется в срок не позднее 15 рабочего дня, наиболее поздней по сроку даты подписания/ вступления в силу, либо даты составления, даты ввоза/вывоза товара с 16 рабочего дня, после наиболее поздней по сроку даты подписания/даты вступления в силу, либо дата составления, дата ввоза/ вывоза товара Возможность не предоставлялась Пункт 14.2Перевод ПС на обслуживание в новый банк ПС осуществляется путем представления в новый банк ПС документов для оформления нового ПС в срок не позднее 30 рабочих дней после даты закрытия ПС с 31 рабочего дня после даты закрытия ПС в уполномоченном банке, в котором ранее был открыт переводимый ПС с 41 календарного дня после даты закрытия ПС в уполномоченном банке, в котором ранее был открыт переводимый ПС

20 По всем возникающим вопросам Вы можете обратиться в Отдел валютного контроля Тел (8352)