Инструкция Банка России от 04.06.2012 138-И (с изм. и доп., вступившими в силу с 24.02.2015) - презентация

1 Инструкция Банка России от И (с изм. и доп., вступившими в силу с )

2 Общие положения 1.Резидентов, являющихся: юридическими лицами (за исключением кредитных организаций и государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» физическими лицами - индивидуальными предпринимателями (ИП) физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (ЧП) 2. Нерезидентов, являющихся юридическими лицами Инструкция 138-И распространяется на: 2

3 Документы валютного контроля 3

4 Паспорт сделки (ПС) договоры (контракты, соглашения, в том числе предварительные договоры); предложения о заключении договоров (соглашений), содержащие все существенные условия договора (оферта, публичная оферта); проекты договоров (контрактов, соглашений), которые предусматривают осуществление валютных операций, связанных с расчетами через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках-нерезидентах, И сумма обязательств по которым равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США (эквивалент рассчитывается на дату их заключения либо в случае изменения суммы обязательств, на дату заключения последних изменений (дополнений), предусматривающих такие изменения). Требования об оформлении ПС распространяются на заключенные между резидентами и нерезидентами: 4

5 Паспорт сделки (ПС) Договора, на которые распространяется требование об оформлении ПС: 5

6 Паспорт сделки (ПС) 6

7 Паспорт сделки (Контракт) Полное или сокр. фирменное наименование ЮЛ, ФИО для ИП или ЧП Полное или сокращенное наименование уполн. банка (филиала уполн. банка), оформляющего данный ПС Общая сумма обязательств, предусмотренная контрактом или «БС» Указывается номер ПС, ранее оформленного по этому контракту (в случае уступки или отзыва лицензии у банка Номер контракта или «БН» Если стороной по контракту является несколько нерезидентов, то указываются данные о каждом из них Адрес регистрации для ЮЛ или адрес места жительства в РФ для ИП или ЧП Заполняется Банком ПС при оформлении Заполняется Банком Указываются сведения о банках, в который находился на обслуживании данный ПС В формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата завершения исполнения всех обязательств по контракту (кредитному договору), в т. ч. рассчитанная резидентом самостоятельно Указываются сведения о всех переоформлениях данного ПС 7 Указывается наиболее поздняя по сроку дата в формате ДД.ММ.ГГГГ: 1) дата подписания контракта, 2) дата его вступления в силу, 3) дата его составления (в случае отсутствия дат 1) и 2)) Указывается ОГРН, дата внесения записи в гос. реестр, ИНН и КПП. Примечание: при наличии у резидента нескольких КПП указывается КПП в соотв-ии со свид-вом о пост. на учет в налоговом органе. При регистрации до указывается дата

8 Паспорт сделки (Кредит) Лист 1 Указывается сумма денежных средств, подлежащая зачислению на счета в банке – нерезиденте (гр.7 – в соответствии с условиями кредитного договора/ гр.8 – условиями п.1 ч.2 ст.19, 173-ФЗ). В иных случаях не заполняется Указываются данные, в соответствии с условиями договора о привлечении/ предоставлении траншами Заполняются по аналогии с Формой 1 ПС (Контракт) Графы заполняются также как в Форме 1 ПС (Контракт) 8

9 Паспорт сделки (Кредит) Лист 2 Проставляется символ "X", если кредитор/заимодавец (один из кредиторов/заимодавцев) на день оформления ПС находится с заемщиком в отношениях прямого инвестирования (обладает участием в капитале заемщика, обеспечивающим ему не менее 10 процентов голосов в управлении) либо заемщик на день оформления ПС находится с кредитором/заимодавцем (одним из кредиторов/заимодавцев) в отношениях прямого инвестирования (обладает участием в капитале кредитора/заимодавца, обеспечивающим ему не менее 10 процентов голосов в управлении). В иных случаях пункт 9.3 не заполняется пункт 9.3 Заполняется, если в соответствии с условиями договора несколько займодавцев или несколько заемщиков Проставляется символ "*" в зависимости от того, на основании каких данных заполняется пункт 9.2. пункт 9.2. Указывается информация об иных платежах, предусмотренных кредитным договором, например, связанных с уплатой комиссий, штрафов, сборов и расходов по кредитному договору Указываются данные, в соответствии с условиями договора о выплате процентов Указывается информация о сумме задолженности по основному долгу по кредитному договору, возникшей на дату, предшествующую дате оформления ПС. Заполняется в случаях получения денежных средств не в банке ПС или в случае уступки 9 Указывается график возврата заемных денежных средств (основного долга) и выплаты процентных платежей за пользование денежными средствами, который содержится в кредитном договоре или рассчитывается резидентом самостоятельно на основании информации, содержащейся в кредитном договоре Указывается сумма залогового или другого обеспечения кредита (займа)

10 Переоформление ПС При внесении изменений и/или дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС В заявлении резидента о переоформлении ПС должны быть указаны: Полное или сокращенное фирменное наименование ЮЛ либо ФИО для ИП или ЧП; реквизиты ПС (номер и дата ПС), раздел ПС, в который вносятся изменения, и содержание указанных изменений; указание на документы и информацию, которые являются основанием для переоформления ПС, и их реквизиты; дата подписания резидентом заявления о переоформлении ПС и проставлена его подпись. 10 Порядок внесения изменений в паспорт сделки (переоформление паспорта сделки)

11 Переоформление ПС 11

12 Закрытие ПС 12

13 Закрытие ПС (Заявление) Полное или сокращенное фирменное наименование ЮЛ либо ФИО для ИП или ЧП; реквизиты ПС (номер и дата); основание для закрытия ПС со ссылкой на соответствующий подпункт пункта 7.1. Инструкции 138-И; дата подписания резидентом заявления о закрытии ПС и проставлена его подпись. В одном заявлении о закрытии ПС резидент может указать информацию о закрытии нескольких ПС. При закрытии ПС по основаниям, указанным в пп , или 7.1.6, резидент одновременно с заявлением о закрытии ПС должен представить документы, подтверждающие основание для закрытия. В заявлении резидента о закрытии ПС должны быть обязательно указаны: В заявлении резидента о закрытии ПС должны быть обязательно указаны: 13

14 Перевод ПС в другой Банк Резидент Новый банк ПС: Старый банк ПС 1.Контракт/договор и т.п. 2. ПС + ВБК (на бум. носителе по 1 экз.) 3. ПС + ВБК (в эл.виде)* Документы должны быть представлены не позднее 30 рабочих дней после даты закрытия ПС ( либо не позднее срока представления СВО, если после закрытия ПС были осуществлены операции по зачислению (списанию) средств через новый банк ПС) заполняет раздел 4 ПС с сохранением прежнего номера ПС и всей остальной информации Старый банк ПС при закрытии ПС выдает резиденту: 1. ПС и 2 экземпляра ВБК (на бумажном носителе) 2. ПС и ВБК в электронном виде * при наличии между клиентом и новым банком ПС электронного документооборота, резидент копирует ПС и ВБК, полученные в прежнем банке ПС, подписывает их своей электронной подписью Перевод ПС в связи с переводом контракта на обслуживание в другой уполномоченный банк: 14

15 Справка о валютных операциях Порядок представления резидентом СВО в Банк * указан не исчерпывающий перечень операций 15

16 Справка о валютных операциях с расчетами с использованием банковской карты (списание средств в иностранной валюте и валюте РФ) с расчетами в иностранной валюте через счет резидента, открытый в банке- нерезиденте (глава 11) с расчетами третьим лицом-резидентом (глава 12) с проведением расчетов по аккредитиву (глава 16) СВО также представляется в случаях осуществления валютных операций в рамках ПС, связанных: 16

17 Справка о валютных операциях при взыскании средств в соответствии с законодательством РФ, взыскании по исполнительным документам; если договором либо иным способом между резидентом и Банком предусмотрено списание средств путем прямого дебетования с согласия резидента (акцепт, в том числе заранее данный акцепт); при осуществлении валютных операций между резидентом и Банком, в котором открыт расчетный счет; при списании со счета в ин. валюте, открытого в Банке, и ее зачислении на счет в ин. валюте другого резидента, открытый в этом уполн. банке; при списании резидентом со своего счета в ин. валюте и ее зачислении на свой расчетный счет или счет по депозиту в ин.валюте, открытые в этом уполн. банке, при зачислении (списании) ин.валюты на свой счет по депозиту (со своего счета по депозиту), при внесении (снятии) наличной ин. валюты на свой расчетный счет (со своего расчетного счета) при списании резидентом иностранной валюты со своего расчетного счета в пользу физического лица - нерезидента, связанном с осуществлением выплат пенсий, компенсаций, пособий и иных выплат в случаях, установленных законодательством о пенсионном обеспечении и страховании. * указан не исчерпывающий перечень операций СВО не представляется в Банк в следующих случаях*: 17

18 Справка о валютных операциях Сроки представления СВО в Банк*: 18 * информация по операциям, осуществляемым резидентом по счетам в Банке. Для особых ситуаций, описанных на слайде 16, предусмотрены свои сроки представления документов.

19 Справка о валютных операциях Полное или сокращенное фирменное наименование юр.лица или ФИО для ИП и ЧП Полное или сокращенное наименование Банка Цифровой код страны банка (если ВО осущ. через счет в банке–нерезиденте) Реквизиты расчетного документа/ уведомления: или «БН», (если документ без номера) и дата в формате ДД.ММ.ГГГГ через «/». Например: 7/ Реквизиты расчетного документа/ уведомления: или «БН», (если документ без номера) и дата в формате ДД.ММ.ГГГГ через «/». Например: 7/ – зачисление на счет резидента; 2 – списание со счета резидента; 9 – осуществление ВО иным лицом - резидентом; 0 – перевод при исполнении аккредитива в пользу нерезидента 1 – зачисление на счет резидента; 2 – списание со счета резидента; 9 – осуществление ВО иным лицом - резидентом; 0 – перевод при исполнении аккредитива в пользу нерезидента «*» дата заполнения СВО в формате ДД.ММ.ГГГГ Код ВО Ожидаемый максимальный срок исполнения нерезидентом обязательств по контракту в формате ДД.ММ.ГГГГ Код валюты и сумма в валюте контракта заполняется только, если валюта платежа отличается от валюты контракта 19 КОД ВО. При оплате ДТ, в случае осущ-я платежа в теч. 6 раб. дней с даты выпуска (условного выпуска) товаров, КОД ВО проставляется исходя из имеющихся в наличии у резидентов деклараций на товары. Код валюты и сумма в валюте платежа Указывается номер ПС. Если ПС не оформляется, то указывается или «БН» (если документ без номера) и дата документа в формате ДД.ММ.ГГГГ через «/». Указание одновременно с номером ПС иной информации не допускается. Графа не заполняется в случае списания и зачисления резидентом собственных средств со счета в одном уполномоченном банке на счет в другом уп. банке. Указывается номер ПС. Если ПС не оформляется, то указывается или «БН» (если документ без номера) и дата документа в формате ДД.ММ.ГГГГ через «/». Указание одновременно с номером ПС иной информации не допускается. Графа не заполняется в случае списания и зачисления резидентом собственных средств со счета в одном уполномоченном банке на счет в другом уп. банке.

20 Корректирующая СВО * Датой оформления документа, подтверждающего такие изменения, является наиболее поздняя по сроку: 1)дата его подписания; 2)дата его вступления в силу; 3)дата его составления ( в случае отсутствия дат 1) и 2)). 20

21 Расчетный документ в валюте РФ В расчетном документе (РД) по валютной операции перед текстовой частью в реквизите «Назначение платежа» указывается в фигурных скобках код вида валютной операции в соответствии с Приложением 2 Инструкции 138-И. Отступы (пробелы) внутри фигурных скобок не допускаются! {VO } Пример: {VO11100} РД по ВО резидентом не составляется: при взыскании с резидента денежных средств в соответствии с законодательством РФ и по исполнительным документам; если договором или иным способом между резидентом и Банком предусмотрено списание средств путем прямого дебетования с согласия резидента (акцепт, в т.ч. заранее данный акцепт); при осуществлении валютных операций с использованием банковских карт; при осуществлении валютных операций, связанных с расчетами по аккредитиву 21

22 Коды вал. операций (часть 1) Наиболее часто используемые коды ВО: 22

23 Коды вал. операций (часть 2) Наиболее часто используемые коды ВО: Внимание!!! В группах кодов ВО есть дополнительные коды по возврату ден. ср-в, излишне перечисленных/полученных 23 При оплате ДТ, в случае осуществления платежа в теч. 6 раб. дней с даты выпуска (условного выпуска) товаров, КОД ВО проставляется исходя из имеющихся в наличии у резидентов деклараций на товары.

24 Справка о подтв. документах (СПД) Порядок представления резидентом СПД в Банк 24 * СПД и подтверждающие документы не представляется в банк по договорам аренды движимого и недвижимого имущества, финансовой аренды (лизинга), на оказание услуг связи, страхование по платежам, для которых в контракте зафиксирована периодичность их осуществления по времени. Внимание! СПД не представляется только на фиксированные периодические платежи. В случае осуществления по данным договорам иных платежей резидент представляет в банк СПД и ПД.

25 Характер исполнения обязательств Представляемые документы: импорт/экспорт товаров при наличии требования о декларировании товаров (при оформлении ДТ) Если декларация на товары (ДТ) зарегистрирована таможенным органом с г., то декларация не представляется. импорт/экспорт товаров при наличии требования о декларировании товаров (без оформления ДТ) Заявление на условный выпуск (заявление на выпуск компонента вывозимого товара); Документы, используемые в качестве декларации на товары. импорт/экспорт товаров при отсутствии требования о декларировании товаров (в страны Таможенного союза в рамках Евр АзЭС: Беларусь, Казахстан и Армению) 1) транспортные (перевозочные, товаросопроводит.) документы (ТТН, CMR); 2) коммерческие документы (счет-фактура); 3) статистическая форма учета перемещения товаров, утвержденная постановлением Правительства РФ N 40 от г.* Справка о подтв. документах (СПД) 25 * Стат. форма представляется в банк после ее оформления и представления в таможенные органы. Её не обязательно представлять одновременно с СПД. СПД заполняется на основании других подтверждающих документов. Документы, представляемые одновременно с СПД

26 Характер исполнения обязательств Представляемые документы: выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интелл. деятельности акты выполненных работ; акты приема-передачи; счета; счета-фактуры; иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта исполнение (изменение, прекращение) обязательств иным способом иные документы, подтверждающие соответствующее исполнение (изменение, прекращение) обязательств по контракту Документы, представляемые одновременно с СПД Справка о подтв. документах (СПД) 26

27 Справка о подтв. документах (СПД) 27 Особенности представления СПД по ДТ (при наличии требования о декларировании товаров): 1. Если ДТ зарегистрирована таможенным органом до , то резидент представляет в банк СПД и ДТ. 2. Если ДТ зарегистрирована таможенным органом начиная с , то резидент не представляет в банк ДТ. Информация по оформленным ДТ поступает в уполномоченный банк из ФТС в среднем в течение трех рабочих дней. После этого банк автоматически загружает полученные ДТ в соответствующие ведомости банковского контроля, проставляя по данным ДТ признак поставки 4 при импорте (сначала поставка, потом оплата), 1 при экспорте (сначала оплата, потом поставка). При этом резидент представляет в банк СПД только в следующих случаях: – экспорт товара на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты, т.е. оплата после поставки (= признак поставки 2); – импорт товара на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа), т.е. оплата до поставки товара (= признак поставки 3). В остальных случаях резидент не представляет в банк СПД.

28 Характер исполнения обязательств:Сроки: Импорт/экспорт товаров при наличии треб. о декл. товаров (при оформлении ДТ) и только по ДТ с признаком поставки 2 или 3 Не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы ДТ импорт/экспорт товаров при наличии треб. о декл. товаров (без оформления ДТ) не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором на документах, используемых в качестве ДТ, заявлении на условный выпуск (заявлении на выпуск компонента вывозимого товара), проставлена отметка о дате их выпуска (условного выпуска). импорт/экспорт товаров при отсутствии требования о декларировании товаров Не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы выполнение работ, оказание услуг, передача информ. и рез-ов интелл. дея-ти, исполнение обязательств иным способом Не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы Сроки представления резидентом СПД в Банк Справка о подтв. документах (СПД) 28

29 Корректирующая СПД * Датой оформления документа, подтверждающего такие изменения, является наиболее поздняя по сроку: 1)дата его подписания; 2)дата его вступления в силу; 3)дата его составления (в случае отсутствия дат 1) и 2)). 29

30 Справка о подтв. документах (СПД) Полное или сокращенное фирменное наименование юр.лица или ФИО для ИП и ЧП Дата ПД, в формате ДД.ММ.ГГГГ. Если ДТ с , то графа не заполняется. «*» дата заполнения СПД в формате ДД.ММ.ГГГГ ПД, при отсутствии – «БН» Указывается полное или сокращенное наименование Банка (Филиала Банка) Код валюты ПД и сумма в валюте ПД Указывается последняя дата (ДД.ММ.ГГГГ) истечения срока зачисления денежных средств Поряд ковый номер записи Указывается номер ПС Цифровой код страны 1 – исполнение резидентом обязательств в счет ранее полученного аванса; 2 – предоставление резидентом отсрочки платежа нерезиденту; 3 – исполнение нерезидентом обязательств в счет ранее полученного аванса; 4 – предоставление нерезидентом отсрочки платежа. Код вида ПД, согл. прил И Код валюты и сумма в валюте контракта, заполняется, если валюта ПД отличается от валюты цены контракта 30 Если часть ПД с признаком поставки 2 или 3 (гр. 9), то в графе 8 указывается (при необходимости) общая сумма подтверждающего документа и через символ «/» часть ПД, соотв. признаку поставки 2 или 3. К примеру, /3 000, из которых – общ. сумма ПД, а прошли по признаку поставки 2 или 3.

31 Коды видов подтверждающих документов 31 Наиболее часто используемые коды:

32 Документооборот в особых случаях Схемы документооборота в особых случаях: Осуществление ВО через счета резидента в банке-нерезиденте (глава 11) Оформление ПС в случае отзыва лицензии у уполномоченного банка (глава 13) Перевод ПС в связи с переводом на обслуживание в другой уполномоченный банк (глава 14) Перевод ПС в случае реорганизации банка ПС (глава 15) 32

33 Ответственность за нарушения ВЗ 1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ: влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции !!! Ответственность за нарушения ВЗ определена ст КоАП !!! 33

34 Ответственность за нарушения ВЗ 2. Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей. 34

35 Ответственность за нарушения ВЗ 4. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них,* - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках. **** нарушение ст. 19 ФЗ от N 173-ФЗ 35

36 Ответственность за нарушения ВЗ 5. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию. 36

37 Ответственность за нарушения ВЗ 6. Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок – влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. 37

38 Ответственность за нарушения ВЗ 38

39 Ответственность за нарушения ВЗ 6.4. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, выразившегося в несоблюдении установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двенадцати тысяч до пятнадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от ста двадцати тысяч до ста пятидесяти тысяч рублей Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц - от четырехсот тысяч до шестисот тысяч рублей. 39 !!! Примечание Административная ответственность, установленная в отношении должностных лиц частями 1, 3, 4 и 5, применяется только к лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

40 Контактная информация Спасибо за внимание! До новых встреч! С уважением, Управление валютного контроля КБ "ЛОКО-Банк" (ЗАО) тел.: (495) , доб рег. тел.: