1 Актуальные вопросы соблюдения валютного законодательства РФ 16 ноября 2012

2 План проведения семинара 1.Анализ основных нарушений, осуществляемых участниками ВЭД. 2. Порядок проведения валютных операций

3 Статистика Нарушения, допущенные предприятиями г. Тюмени в 2011 году п/пНарушениеНормативный документ Доля правонарушений, % 1 Нарушение срока представления справки о ПД п.2.4 Положения ЦБ РФ 258-П 67 2 Непоступление экспортной выручки ст.19 Федерального закона 173-ФЗ 19 3 Нарушение срока оформления ПС п.3.14 Инструкции ЦБ РФ 117-И 7 4 Нарушение срока представления справки о ПД (при исполнении обязательств иным способом) п.2.17 Положения ЦБ РФ 258-П 4 5 Нарушение срока переоформления ПС п.3.15 (1) Инструкции ЦБ РФ 117-И 2 6 Нарушение срока представления справки о ПВРФ п.2.7 Положения ЦБ РФ 258-П 1 ИТОГО 100

4 1. Анализ основных нарушений, совершаемых участниками ВЭД Несвоевременное оформление паспорта сделки: паспорт сделки оформлен после истечения срока представления Справки о валютных операциях/ Справки о подтверждающих документах или после подачи таможенной декларации Несвоевременное переоформление паспорта сделки: паспорт сделки переоформлен позже 15 рабочих дней с даты оформления документов – основания для внесения изменений в ПС паспорт сделки переоформлен позже 30 рабочих дней с даты внесения изменений в ЕГРЮЛ / ЕГРИП Штрафные санкции: Рекомендации: -определить сотрудников, ответственных за расчеты по внешнеторговым контрактам; -организовать тесное взаимодействие между разными службами предприятия; -усилить контроль за осуществлением валютных операций; -определить порядок документооборота с иностранным партнером. Срок нарушения 10 днейот 10 до 30 дней 30 дней Должностное лицо предупреждение или руб руб руб. Юридическое лицо предупреждение или руб руб руб.

5 1. Анализ основных нарушений, совершаемых участниками ВЭД Несвоевременное представление Справки о подтверждающих документах / Справки о валютных операциях: документы представлены с нарушением срока, установленного нормативными актами валютного законодательства РФ Штрафные санкции: Рекомендации: -определить сотрудников, ответственных за расчеты по внешнеторговым контрактам; -организовать тесное взаимодействие между разными службами предприятия; -усилить контроль за осуществлением валютных операций; -определить порядок документооборота с иностранным партнером. Срок нарушения 10 днейот 10 до 30 дней 30 дней Должностное лицо предупреждение или руб руб руб. Юридическое лицо предупреждение или руб руб руб.

6 1. Анализ основных нарушений, совершаемых участниками ВЭД Непоступление в полном объеме выручки за проданные товары (оказанные услуги, выполненные работы): Денежные средства за проданные товары (оказанные услуги, выполненные работы) не поступили на счет резидента, поступили не в полном объеме, поступили с нарушением срока Штрафные санкции: 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы денежных средств, зачисленных на счета с нарушением срока за каждый день просрочки ¾ - 1 размер суммы денежных средств, не зачисленных на счета Рекомендации: -включение в контракт конкретных сроков поступления выручки; -предусмотреть штрафы, пени, неустойки за задержку оплаты товара; -предусмотреть защищенные формы расчетов (аккредитив, инкассо); -внесение в контракт иного способа обеспечения обязательств(банковской гарантии); -использование страхования коммерческих рисков; -указание в контракте четких сроков досудебных разрешения возможных разногласий и указание судебного органа, в котором будет происходить рассмотрение возникшего спора; -проведение подготовительной работы на стадии заключения договора -предусмотреть в договоре условия авансового платежа.

7 1. Анализ основных нарушений, совершаемых участниками ВЭД Невозврат авансового платежа за непереданные товары (неоказанные услуги, невыполненные работы): Денежные средства за проданные товары (оказанные услуги, выполненные работы) не поступили на счет резидента, поступили не в полном объеме, поступили с нарушением срока Штрафные санкции: ¾ - 1 размер суммы денежных средств, не возвращенных в РФ Рекомендации: -включение в контракт конкретных сроков поставки товара/оказания услуги; -предусмотреть штрафы, пени, неустойки за задержку поставки товара/оказания услуги; -предусмотреть защищенные формы расчетов (аккредитив, инкассо); -указание в контракте четких сроков досудебных разрешения возможных разногласий и указание судебного органа, в котором будет происходить рассмотрение возникшего спора; -проведение подготовительной работы на стадии заключения договора; -предусмотреть в договоре условия платежа по факту поставки товара/оказания услуги; -предусмотреть в договоре конкретные сроки возврата авансового платежа в случае задержки поставки товара/оказания услуги.

8 С 01 октября 2012 вступила в силу Инструкция Банка России от И Основные изменения: Объединяются в одном документе два нормативных акта (Инструкция 117-И и Положение 258-П) Изменен перечень кодов видов валютных операций Изменены требования к оформлению Паспорта сделки Изменен порядок и сроки представления документов ВК Предусматривается электронный документооборот между Банком и Клиентом 2. Порядок проведения валютных операций. Основные изменения в ВЗ. !

9 2. Порядок проведения валютных операций. Оформление паспорта сделки. Заключен договор с иностранным партнером Договор (в том числе агентский договор, договор комиссии) на экспорт/импорт товаров/услуг? Договор на получение займа/предоставления кредита? Договор на продажу (приобретение) на территории РФ (за пределами территории РФ) ГСМ (бункерного топлива), продовольствия, МТЗ и иных товаров, необходимых для обеспечения эксплуатации транспортных средств? Сумма контракта/кредитного договора превышает 50 тыс. долл. США? Оформляется Паспорт сделки Предоставляются в Банк заверенные копии документов (оформление ПС не требуется) да нет NEW !

10 2. Порядок проведения валютных операций. Осуществление платежа. Осуществляется платеж Оформлен Паспорт сделки Не оформлен Паспорт сделки Платеж в рублях РФ Платеж в ин. валюте при списании – Справка о валютных операциях; в п/п указывается {VO>код вида валютной операциикод вида валютной операции

11 2. Порядок проведения валютных операций. Представление подтверждающих документов. Оформлен подтверждающий документ Оформлен Паспорт сделки Не оформлен Паспорт сделки Справка о подтверждающих документах Экспорт/импорт товара с оформлением таможенной декларации (в течение 15 рабочих дней с даты выпуска); Экспорт/импорт товара без оформления таможенной декларации (не позднее 15 рабочего дня следующего месяца); Экспорт/импорт услуг (не позднее 15 рабочего дня следующего месяца); Исполнение обязательств иным способом (не позднее 15 рабочего дня следующего месяца). Документы представляются без оформленной Справки о подтверждающих документах

12 Спасибо за внимание!