Тема 4. Налоговая политика государства Цель лекции: охарактеризовать основные положения налоговой политики России

План лекции 1. Понятие налоговой политики, ее цель и основные направления 2. Управление налоговой системой РФ. 3. Налоговый кодекс РФ: содержание и значение.

Первый вопрос Понятие налоговой политики, ее цель и основные направления

Налоговая политика - это совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов.

Фискальная политика Дискреционная. Автоматическая.

Дискреционная фискальная политика основана на сознательном вмешательстве в налоговую систему и изменении объема государственных расходов с целью воздействия на экономический рост, безработицу и инфляцию.

Автоматическая фискальная политика основана на действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих естественное приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры. (прогрессивная система налогообложения, система социальных пособий, сбережения корпораций и личные сбережения).

Типы налоговой политики: политика максимальных налогов, политика разумных налогов, социально ориентированная налоговая политика.

Цель налоговой политики обеспечение стабильности и предсказуемости фискальных условий деятельности, а также стимулирование экономической деятельности, направленной на экономию затрат и капитальные вложения.

Задачи: Фискальные. Экономические. Социальные. Международные.

Налоговая стратегия долговременный курс государства в области налогов, рассчитанный на перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач, определенных экономической и социальной стратегией.

Налоговая тактика направлена на решение задач конкретного этапа развития общества путем своевременного изменения порядка и условий налогообложения.

Требования, предъявляемые к налоговой политике: 1. научный подход к выработке налоговой политики, 2. достоверная информация о протекающих в экономике и социальной сфере процессах, 3. следует исходить из конкретных исторических условий, 4. комплексный подход к выработке и проведению налоговой политики.

Второй вопрос Управление налоговой системой РФ

Управление налоговой системой: совокупность приемов и методов планомерного воздействия на налоговую систему в целях формирования государственных доходов и эффективного воздействия на экономические процессы.

Общее управление Оперативное управление Федеральный уровень Федеральное собрание. Президент РФ. Правительство РФ. 1. Финансовые органы. 2. Налоговые органы. 3. Таможенные органы. 4. Органы внутренних дел. Региональный уровень Законодательный орган субъектов РФ. Глава субъекта. Исполнительный орган субъекта. Местный уровень Законодательный орган местного самоуправления. Глава муниципального образования. Местный орган исполнительной власти.

Государственные налоговые инспекции ( г.) Государственная налоговая служба (с г.) Министерство финансов РСФСР Министерство РФ по налогам и сборам (с г.) Министерство финансов РФ Федеральная налоговая служба РФ ( г.)

Главное управление налоговых расследований ( г.) Государственная налоговая служба РФ Департамент налоговой полиции РФ ( г.) Федеральная служба налоговой полиции РФ (ФСНП РФ) ( г.) Органы внутренних дел РФ ( г.)

Третий вопрос Налоговый кодекс РФ: содержание и значение.

Налоговый кодекс РФ единый кодифицированный налоговый документ, объединяющий нормы права, регулирующие налоговые правоотношения.

К законодательству РФ о налогах и сборах относятся: Налоговый кодекс Российской Федерации; федеральные законы о налогах и сборах, принятые в соответствии с НК РФ; законы и иные нормативные акты о налогах и сборах субъектов Российской Федерации принятые в соответствии с НК РФ; нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления в пределах, установленных НК РФ.

Презумпция невиновности налогоплательщика (п. 6 ст. 108): «Лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке и установлена вступившим в законную силу решением суда. Лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения. Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица.»

Часть вторая НК РФ Раздел VIII. «Федеральные налоги». Раздел VIII.1 «Специальные налоговые режимы». Раздел IX. «Региональные налоги и сборы». Раздел Х. «Местные налоги»

Вступили в действие: с 1 января 2001 г.: главы 21, 22, 23, 24 с 1 января 2002 г.: главы 25, 26, 27 с 1 января 2003 г.: главы 26.1, 26.2, 26.3, 28 с 1 января 2004 г.: главы 25.1, 26.4, 29, 30 с 1 января 2005 г.: главы 25.2, 25.3, 31 Глава 27 утратила силу с 1 января 2004 года.

Благодарю за внимание. М.Р. Пинская.