Взаимодействие управленческого и бухгалтерского учета фактических затрат производства Ловыгин Василий ведущий эксперт Центра информационных технологий. - презентация

1 Взаимодействие управленческого и бухгалтерского учета фактических затрат производства Ловыгин Василий ведущий эксперт Центра информационных технологий и консалтинга ПАРУС

2 Вопросы рассматриваемые в докладе 1. Использование данных бухгалтерского учета при планировании себестоимости продукции 2. Передача документов производственного учета из системы управления производством в систему бухгалтерского учета 3.План/факт анализ себестоимости на основании данных управленческого (план) и бухгалтерского (факт) учета

3 Использование данных бухгалтерского учета При расчете плановой себестоимости ДСЕ и изделий используются данные о стоимости материалов и ПКИ, которые могут загружаться из системы бухгалтерского учета. Данные о истории изменения цены хранятся в разделе «Номенклатор». Фактическая цена может переноситься из БУ при регистрации прихода номенклатуры Плановая цена может формироваться из БУ на основании фактической, например умножением на коэффициент

4 Использование данных бухгалтерского учета При расчете плановой себестоимости ДСЕ и изделий могут использоваться либо плановые, либо фактические цены Номенклатур. Выбор типа цены План/Факт

5 Использование данных бухгалтерского учета При передаче материалов и ПКИ с центральных складов в кладовые цехов из системы Бухгалтерского (или складского) учета передаются данные о движении материала или ПКИ, и в АС регистрируется приход партии материала или ПКИ в кладовую цеха- получателя. В ПП «ПАРУС-Предприятие 8» - это документ «Приход из подразделения», если используется сторонняя система Бухучета, или «Расходная накладная», если система складского учета ПП «ПАРУС-Предприятие 8». Номенклатура связана с матресурсом, указываемым в спецификации или ведомости материалов Указанное количество автоматически приходуется в кладовую цеха Кладовая цеха Эта цена используется при списании фактических затрат Учет в кладовой цеха партионный Учет в кладовой цеха по серийным номерам

6 Передача данных о фактических затратах в систему Бухучета Маршрутный лист АС «Бухгалтерский учет» Акт списания материалов Отработать «как факт» Проводка Д20 – К10 При отработке Акта списания в систему БУ, либо формируются и передаются проводки, либо передается информация о документе В МЛ указывается фактически использованный материал, его количество и партия После запуска партии деталей из МЛ формируется Акт списания

7 Передача данных о фактических затратах в систему Бухучета Комплектация АС «Бухгалтерский учет» Акт списания ПКИ Отработать «как факт» Проводки Д20 – К10 При отработке Акта списания в систему БУ, либо формируются и передаются проводки, либо передается информация о документе Маршрутный лист В Комплектации указываются фактически использованные ПКИ, их количество и партии После выпуска партий СЕ или изделия из Комплектации формируется Акт списания

8 Управленческий учет фактических затратах Изделие имеет любое количество уровней вложенности сборочных единиц в него входящих Фактические затраты на изделие складываются из затрат на сборку изделия и из фактической производственной себестоимости партий ДСЕ, вошедших в состав изделия. Для партий сборочных единиц фактические затраты определяются аналогично затратам на изделие. Для партий деталей фактические затраты определяются затратами на материал и фактической трудоемкостью изготовления.

9 Затраты План/Факт Управленческий учет фактических затратах Отработать «как факт» При отработке накладной сдачи партии деталей формируются в АС данные о приходе партии, с расшифровкой фактической производственной себестоимости Детали Маршрутный лист Накладная сдачи Акт списания материалов Источник данных о фактической трудоемкости изготовления Калькуляция себестоимости Источник данных о фактических затратах на материал Учет партий ДСЕ на СГД или в кладовых цехов

10 Затраты План/Факт Управленческий учет фактических затратах Комплектация Отработать «как факт» СЕ Маршрутный лист Накладная сдачи Акт списания ПКИ Акт списания материалов Источник данных о фактической трудоемкости сборки СЕ Источник данных о фактической себестоимости ДСЕ собственного изготовления Калькуляция себестоимости Источник данных о фактических затратах на ПКИ Источник данных о фактических затратах на вспомогательные материалы При отработке накладной сдачи партии СЕ формируются в АС данные о приходе партии, с расшифровкой фактической производственной себестоимости Учет партий ДСЕ на СГД или в кладовых цехов

11 Затраты План/Факт Управленческий учет фактических затратах Комплектация АС «Бухгалтерский учет» Отработать «как факт» Проводки К20 – Д43 При отработке накладной сдачи изделия в систему БУ, либо формируются и передаются проводки, либо передается информация о документе Изделие Маршрутный лист Накладная сдачи ГП Акт списания ПКИ Акт списания материалов Источник данных о фактической трудоемкости сборки изделия Источник данных о фактической себестоимости ДСЕ собственного изготовления Калькуляция себестоимости Источник данных о фактических затратах на ПКИ Источник данных о фактических затратах на вспомогательные материалы Учет партий ДСЕ на СГД или в кладовых цехов

12 Управленческий учет фактических затратах При формировании сдаточной накладной, для каждой строки спецификации формируются, из калькуляции, данные о плановой себестоимости При формировании сдаточной накладной, для каждой строки спецификации рассчитываются данные о фактической себестоимости

13 Бухгалтерский учет фактических затратах При отработке сдаточной накладной, формируются проводки списания затрат на ГП. Затраты списываются на номенклатуру и партию сданной продукции

14 Выводы Взаимодействие АС «Управление себестоимостью продукции», созданной на базе ПП «ПАРУС-Предприятие 8», возможно с любой системой Бухгалтерского учета, эксплуатируемой на предприятии. Для интеграции со сторонней системой Бухгалтерского учета, на проекте внедрения, настраиваются следующие инструменты: Процедура синхронизации справочников номенклатур материалов, ПКИ, изделий; Процедура передачи документов перемещения материалов и ПКИ в цеха из системы БУ в АС; Процедура передачи документов списания материалов и ПКИ на заказ/изделие из АС в систему БУ; Процедура передачи документов сдачи готовых изделий на склад из АС в систему БУ. АС «Управление себестоимостью продукции», во взаимодействии с АС «Планирование и учет в производстве», обеспечивает возможность раздельного управленческого учета затрат, на каждую партию ДСЕ, в процессе производства и раздельного бухгалтерского учета затрат на заказ и каждую партию выпущенной продукции.

15 ВОПРОСЫ