Декларация по НДС в 2015 году – теперь с книгами покупок и продаж. Готовим учетные данные и проверяем контрагентов в 1С:Бухгалтерии 8 Единый семинар 1С. - презентация

1 Декларация по НДС в 2015 году – теперь с книгами покупок и продаж. Готовим учетные данные и проверяем контрагентов в 1С:Бухгалтерии 8 Единый семинар 1С для бухгалтеров 17 декабря 2014

2 Почему НДС уделяется такое внимание? Основные изменения по закону 134 ФЗ, Изменения, вступившие в силу после принятия закона 134 ФЗ, Вкратце о НДС в 2015 году

3 Что нас ждет Изменения в отчетности по НДС Новые книги покупок, продаж, журнала учета счетов-фактур применяются с отчетности за 4 квартал 2014 года Изменения реализованы в версиях БП Отмена обязанности вести журнал учета счетов-фактур с 1 января 2015 года если не осуществляется посредническая деятельность Изменения реализованы в версии БП Проект новой декларации НДС применяется с отчетности за 1 квартал 2015 года Привычные разделы 1-7 Новые разделы 8-12 Изменения будут реализованы после утверждения

4 Постановление Правительства РФ от Изменены формы и правила заполнения Книги покупок и доп. листа книги покупок Книги продаж и доп. листа книги продаж Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур Порядок заполнения и форма счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры НЕ изменены Новые формы и правила применяются с отчетности за 4 квартал 2014 года

5 Книга покупок Графа 2 - Код вида операции. Графа 7 – Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога Графа 15 – стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанная в графе 9 по строке "Всего к оплате" счета- фактуры… Графа 16 – Сумма НДС, принимаемая к вычету Графы – Сведения о посреднике Графа 14 – Наименование и код валюты. Заполняется только при приобретении за иностранную валюту

6 Отражение в книге покупок Графа 2 «Код вида операции» Перечень кодов видов операций остался прежним Код вида операции в конфигурации автоматически определяется при регистрации счета-фактуры

7 Отражение в книге покупок Графа 7 «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» Ввоз импортных товаров Автоматически определяются реквизиты документа, подтверждающего уплату «ввозного» НДС таможенному органу Ввоз товаров с территории Таможенного союза Автоматически определяются реквизиты документа, подтверждающего уплату НДС налоговому органу Исполнение обязанностей налогового агента Автоматически определяются реквизиты документа, подтверждающего уплату НДС в бюджет

8 Отражение в книге покупок Графы «Сведения о посреднике» Реквизиты комиссионера, через которого покупатель-комитент приобретает товары

9 Графа 15 «Стоимость покупок по счету-фактуре…» Согласно новым правилам заполнения книги покупок в данной графе отражается сумма, указанная в графе 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры, а в случае перечисления оплаты в счет предстоящих поставок – перечисленная сумма оплаты включая НДС Вне зависимости от суммы НДС, принимаемой к вычету Данная графа наряду с реквизитами счета-фактуры является критерием идентичности выставленного и полученного счета-фактуры в рамках реализации механизма налогового контроля, предусматривающего сопоставление регистрационных записей по счету-фактуре в книге покупок покупателя и в книге продаж продавца Отражение в книге покупок

10 Графа 2 - Код вида операции. Графы 9-10 – Сведения о посреднике Графа 13 а – итоговая стоимость продаж по счету-фактуре, выраженная в иностранной валюте, включая НДС, заполняется только в случае реализации за иностранную валюту Графа 13 б – итоговая стоимость продаж с НДС, заполняется всегда Графа 11 – Номер и дата документа, подтверждающего оплату Книга продаж

11 Отражение в книге продаж Графы 9-10 «Сведения о посреднике» Реквизиты комиссионера, через которого продавец-комитент реализует товары

12 Отражение в книге продаж Графа 11 «Номер и дата документа, подтверждающего оплату» Порядок заполнения не регламентирован В конфигурации дата и номер документа, подтверждающего оплату заполняются из табличной части «Платежные документы» документа «Счет-фактура выданный»

13 Отражение в книге продаж Графа 19 «Стоимость продаж, освобождаемых от налога по счету-фактуре…» Заполняется при применении освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии со статьями 145 и Налогового кодекса Российской Федерации Для применяющих освобождение – новая опция учетной политики

14 Новые графы в части 1 содержат сведения о реальном продавце (комитенте) и счете- фактуре комитента Графы части 2 заполняются только при реализации комиссионных товаров через субкомиссионера Графа 12 части 2 «1» - при приобретении от своего имени для комитента (принципала) товаров (работ, услуг), имущественных прав; «2» - при реализации от своего имени товаров (работ, услуг), имущественных прав покупателю Журнал учета счетов- фактур

15 Реализация товаров комитента

16 Журнал учета счетов- фактур Комиссионер отчитывается перед комитентом о реализации товаров, комитент выставляет комиссионеру счет-фактуру на имя покупателя

17 Журнал учета счетов- фактур При регистрации полученного от комитента счета-фактуры необходимо указать ранее выставленный покупателю счет-фактуру

18 Запись в части 1 Журнала учета будет содержать сведения о реквизитах комитента и реквизитах счета-фактуры, полученного от комитента Журнал учета счетов- фактур

19 Новая декларация по НДС (с отчетности за 1 квартал 2015 года) Новая форма декларации включает 12 разделов: Традиционные разделы 1 – 7: Исключены показатели сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) Добавлены показатели по трансфертному ценообразованию Новые разделы: Раздел 8 «Сведения из книги покупок» и Приложение 1 к Разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок» Раздел 9 «Сведения из книги продаж» и Приложение 1 к Разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж» Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» Раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанным в п. 5 ст. 173 НК РФ»

20 РАЗДЕЛ 8 Заполняется такое количество листов раздела, сколько записей содержит книга покупок СТРОКА 001 Указывается признак актуальности информации: - для первичной декларации указывается «-»; - для уточненной декларации: - «0» - если в ранее представленной декларации сведения по этому разделу не представлялись или в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее представленных сведениях или неполнота отражения сведений; - «1» - если сведения, ранее представленные в декларации, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются (в строках 005, 010 – 190 проставляются прочерки) Декларация по НДС раздел 8

21 В графе 3 по строкам отражаются данные, указанные соответственно в графах 2-8, книги покупок Порядок заполнения строк, аналогичен порядку заполнения показателей граф 2-8, книги покупок

22 Декларация по НДС раздел 9 В графе 3 по строкам отражаются данные, указанные, соответственно, в графах 2-8, книги продаж Порядок заполнения строк, аналогичен порядку заполнения показателей граф 2-8, книги продаж

23 Декларация по НДС Для подготовки новой декларации по НДС ввод дополнительных данных не требуется Достаточно данных книги покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур Включение в состав декларации сведений из книг и журналов повышает требования к учетным данным В течение следующего налогового периода необходимо провести проверку информации о контрагентах, которая содержится в учетной системе В Бухгалтерии уже сейчас есть сервисы для заполнения и проверки реквизитов контрагентов

24 Заполнение реквизитов контрагентов Пример из жизни…

25 Заполнение реквизитов контрагентов Пример из жизни…

26 Заполнение реквизитов контрагентов Пример из жизни…

27 Заполнение реквизитов контрагентов Заполняется Краткое и полное наименование КПП Юридический адрес Телефон ФИО руководителя Доступно для всех подписчиков ИТС

28 Проверка реквизитов контрагентов 6 августа 2014 года ФНС запущен сервис по проверке реквизитов контрагентов Веб-сервис ФНС действует в тестовом режиме 7 августа выпущен релиз БП с поддержкой проверки контрагентов в справочнике «Контрагенты»

29 Проверка реквизитов контрагентов

30

31

32 Проверка отчетности по НДС

33 Докладчик Готовим учетные данные к новой отчетности по НДС и проверяем контрагентов в «1С:Бухгалтерии 8» Спасибо за внимание! Гайфутдинов Тимур Программист 1С Тел. (843)

34

35

36

37

38 ФИО, должность, эл. почта, тел.офиса