Семинар-тренинг 5-8 октября 2014 года Яковлев А.В. Фирма «1С» Механизм взаиморасчетов на примере операций в валюте. - презентация

1 Семинар-тренинг 5-8 октября 2014 года Яковлев А.В. Фирма «1С» Механизм взаиморасчетов на примере операций в валюте

2 Это место оставлять пустым! 2 План доклада Расчеты в условных единицах (у.е.) Валюта взаиморасчетов Использование валют с произвольным курсом Понятие курсовых разниц и операции переоценки валют Примеры расчета курсовых разниц

3 Это место оставлять пустым! 3 Расчеты в у.е. возвращаются Стремительный рост стоимости доллара и евро может стать для компаний основанием для изменения подходов к ценообразованию, привязки цен к официальным курсам этих валют Например, счета выставляются в условных денежных единицах, а оплата по счетам поступает в рублях Как действовать бухгалтеру в этих условиях?

4 Это место оставлять пустым! 4 Валюта взаиморасчетов Договор Возможность оценивать денежные обязательства в иностранной валюте с оплатой в рублях предусмотрена статьей 317 Гражданского кодекса РФ Договор между юридическими лицами определяет валюту взаиморасчетов Взаиморасчеты показывают, где находится часть денежных средств организации, и из каких источников денежные средства были получены.

5 Это место оставлять пустым! 5 Расчеты в у.е. Сумма, подлежащая оплате, определяется по официальному курсу валюты или иному курсу, указанному в договоре Иностранной валюте отводится роль условных денежных единиц, поскольку валютой платежа остается российский рубль Условная единица (у.е.) - это способ установления цены, которая определяется в момент оплаты (возможно, в будущем) Договор в у.е. не содержит соглашения о конкретной рублевой цене, однако это обстоятельство не препятствует считать договор заключенным (п. 1 ст. 432, п. 3 ст. 424 ГК РФ)

6 Это место оставлять пустым! 6 Счет на оплату в валюте Счет может применяться как инструмент договорных отношений – это предложение (оферта) лица, выставившего счет, заключить договор В нем прописываются все его существенные условия (цена товара, его количество и т. д.) Документ может быть выписан в произвольной валюте

7 Это место оставлять пустым! 7 Возможность дополнительно к рублевой цене указать в первичных документах информацию об эквиваленте стоимости в иностранной валюте определяется рядом законодательных актов и разъяснений: Товарная накладная в у.е. Постановление Госкомстата России от 24 марта 1999 г. 20 письмо УФНС России по г. Москве от 14 декабря 2005 г /93198 письмо Минфина России от 24 апреля 2007 г /106 письмо Минфина России от 31 мая 2007 г /143 Организация-поставщик должна утвердить это в своей учетной политике.

8 Это место оставлять пустым! 8 Возврат аванса по договору в у.е. Деньги должны быть возвращены в сумме равной стоимости товара, в счет оплаты которого получен аванс Используется курс условной единицы (у.е.) на день перечисления средств покупателем Особый порядок расчета суммы возврата аванса может быть установлен в рамках договора

9 Это место оставлять пустым! 9 Валюта документа Валюта оформления отдельных документов может отличаться от валюты взаиморасчетов

10 Это место оставлять пустым! 10 Валюта взаиморасчетов

11 Это место оставлять пустым! 11 Валюта взаиморасчетов Валюта указания цены и суммы для позиций на закладке Товары по факту

12 Это место оставлять пустым! 12 Сумма документа Сумма в валюте взаиморасчетов

13 Это место оставлять пустым! 13 Сумма в валюте управленческого учета Сумма в валюте взаиморасчетов

14 Это место оставлять пустым! 14 Сумма в валюте регламентированного учета Сумма в валюте взаиморасчетов

15 Это место оставлять пустым! 15 Использование нескольких валют Количество используемых валют не ограничено Добавление в список Валюты новой валюты возможно путем подбора из Общероссийского классификатора валют или путем ручного ввода

16 Это место оставлять пустым! 16 «Своя» валюта для контрагентов ручным занесением фиксированных значений курсом другой валюты рассчитываться по формуле. В списке Валюты можно задать произвольную валюту, для которой курс может определяться: Использование «договорных» курсов валют позволяет для плательщика снизить риски убытков из-за изменения курса валюты регламентированного учета

17 Это место оставлять пустым! 17

18 Это место оставлять пустым! 18

19 Это место оставлять пустым! 19

20 Это место оставлять пустым! 20

21 Это место оставлять пустым! 21 Сумма в валюте управленческого учета Сумма в валюте взаиморасчетов

22 Это место оставлять пустым! 22 Сумма в валюте регламентированного учета Сумма в валюте взаиморасчетов

23 Это место оставлять пустым! 23 Валюта документа

24 Это место оставлять пустым! 24 Сумму можно задать вручную

25 Это место оставлять пустым! 25

26 Это место оставлять пустым! 26

27 Это место оставлять пустым! 27

28 Это место оставлять пустым! 28 Сумма взаиморасчетов в регламентированном учете Суммы по документам оплаты, которые оформлены в валюте, отличной от валюты регламентированного учета, отражаются в регламентированном учете по курсу валюты операции: СУММА док * КУРС док = СУММА рег, где СУММА док – сумма документа КУРС док – курс валюты документа СУММА рег – сумма документа в регламентированном учете

29 Это место оставлять пустым! 29

30 Это место оставлять пустым! 30

31 Это место оставлять пустым! 31 Сумма взаиморасчетов в управленческом учете Для перевода суммы документа, оформленного в валюте, в валюту управленческого учета, отличную от рубля, используется кросс-курс валют. Кросс-курс – это соотношение между двумя валютами, которое вытекает из их курса по отношению к курсу третьей валюты (в роли третьей валюты выступает российский рубль): КУРС док / КУРС упр, где КУРС док – курс валюты документа КУРС упр – курс валюты управленческого учета

32 Это место оставлять пустым! 32 Сумма взаиморасчетов в управленческом учете Суммы по документам оплаты, которые оформлены в валюте, отличной от валюты управленческого учета, отражаются в управленческом учете по кросс-курсу валюты операции: СУММА док * (КУРС док / КУРС упр) = СУММА упр, где СУММА док – сумма документа КУРС док – курс валюты документа КУРС упр – курс валюты управленческого учета СУММА упр – сумма документа в управленческом учете

33 Это место оставлять пустым! 33

34 Это место оставлять пустым! 34 Сумма в валюте взаиморасчетов Сумма в валюте управленческого учета

35 Это место оставлять пустым! 35 Понятие курсовых разниц Обязательства, выраженные в иностранной валюте, но подлежащие оплате в рублях, бухгалтер должен переоценивать (п. 7 ПБУ 3/2006): Курсовая разница – инструмент для «завершения» расчетов. на дату каждой операции с этим обязательством на отчетную дату (последнее число календарного месяца). Переоценка приводит к корректировке размера обязательства, которая в бухгалтерском учете именуется курсовой разницей.

36 Это место оставлять пустым! 36

37 Это место оставлять пустым! 37 Переоценка валютных оплат поставщикам При росте курса валюты в регламентированном учете фиксируется расход, а при снижении курса – доход Курс валюты Доход Расход

38 Это место оставлять пустым! 38 Переоценка валютных оплат, полученных от клиентов При росте курса валюты в регламентированном учете фиксируется доход, при снижении курса – расход: Курс валюты Доход Расход

39 Это место оставлять пустым! 39 Переоценка остатков денежных средств При росте курса валюты в регламентированном учете фиксируется доход, при снижении курса – расход: Курс валюты Доход Расход

40 Это место оставлять пустым! 40 Возникновение доходов и расходов при курсовых разницах Курсовая разница подлежит зачислению на финансовые результаты организации как прочие доходы или прочие расходы (кроме расчетов с учредителями) на счет 91 Прочие доходы и расходы, отдельно от других видов доходов и расходов организации, в том числе от финансовых результатов операций с иностранной валютой (п. 21 ПБУ 3/2006).

41 Это место оставлять пустым! 41 Для отражения курсовых разниц в списках Статьи доходов и Статьи расходов предусмотрены предопределенные элементы Курсовые разницы

42 Это место оставлять пустым! 42 Задание счета отражения расходов по курсовым разницам в регламентированном учете

43 Это место оставлять пустым! 43

44 Это место оставлять пустым! 44 Расчеты с клиентами Расчеты с поставщиками Денежные средства (переоценка остатков денежных средств на конец отчетного периода) Автоматически по каждой организации формируются документы Переоценка валютных средств, отдельно для каждого вида расчетов:

45 Это место оставлять пустым! 45 Курсовые разницы при закупке товаров Для покупателя товаров курсовые разницы образуются, если полная или частичная оплата происходит после получения товаров.

46 Это место оставлять пустым! 46 Стоимость приобретения Основные средства, нематериальные активы, материально-производственные запасы принимаются к учету в рублевой оценке по курсу на дату оприходования (в случае отсутствия авансовых платежей). Если договором (соглашением) предусмотрена предварительная оплата, то стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных организацией, принимается к учету: в части предварительно оплаченной суммы - по курсу на дату аванса в размере постоплаты (оставшейся части) - по курсу на дату приобретения.

47 Это место оставлять пустым! 47 Стоимость приобретения В дальнейшем пересчет стоимости имущества не делают (п. 9, 10 ПБУ 3/2000).

48 Это место оставлять пустым! 48 Поступление со 100% авансом ООО «Металл-Сервис» перечислило поставщику аванс в сумме 1000 USD. Оплаченный товар (ведро в количестве 100 шт. по цене 10 USD/шт., без НДС, который будет оплачиваться отдельно таможенному органу) поступил в организацию и был оприходован на склад. Валюта управленческого учета в организации - евро (EUR).

49 Это место оставлять пустым! 49

50 Это место оставлять пустым! 50 Сумма в валюте регламентированного учета по курсу на Сумма в валюте взаиморасчетов

51 Это место оставлять пустым! 51 Сумма в валюте управленческого учета Сумма в валюте взаиморасчетов

52 Это место оставлять пустым! 52

53 Это место оставлять пустым! 53 Сумма в валюте управленческого учета Сумма в валюте регламентированного учета

54 Это место оставлять пустым! 54 Сумма в валюте управленческого учета Сумма в валюте регламентированного учета

55 Это место оставлять пустым! 55 Сумма в валюте управленческого учета Сумма в валюте регламентированного учета

56 Это место оставлять пустым! 56 Сумма в валюте управленческого учета Сумма в валюте регламентированного учета

57 Это место оставлять пустым! 57

58 Это место оставлять пустым! 58

59 Это место оставлять пустым! 59 Поступление со 100% авансом Данные после закрытия месяца

60 Это место оставлять пустым! 60 Закупка с постоплатой ООО «Металл-Сервис» оформило поступление от поставщика инвентаря (ведро в количестве 100 шт. по цене 10 USD/шт., без НДС, который будет оплачиваться отдельно таможенному органу). Оплата полученного товара выполнена в полном объеме (в сумме 1000 USD) с валютного счета организации. Валюта управленческого учета в организации - евро (EUR).

61 Это место оставлять пустым! 61

62 Это место оставлять пустым! 62 Сумма в валюте управленческого учета Сумма в валюте регламентированного учета

63 Это место оставлять пустым! 63

64 Это место оставлять пустым! 64 Сумма в валюте управленческого учета Сумма в валюте регламентированного учета

65 Это место оставлять пустым! 65 Сумма в валюте регламентированного учета Сумма в валюте управленческого учета

66 Это место оставлять пустым! 66 С момента поступления до момента оплаты курс рубля относительно доллара снижался. Организации необходимо израсходовать большую сумму с оценкой в рублях, чтобы погасить обязательство перед поставщиком, номинированное в валюте. Для долга в валюте регламентированного учета курсовые разницы классифицируются как расход организации. Результаты переоценки будут зарегистрированы в регистре Прочие расходы. Переоценка валюты

67 Это место оставлять пустым! 67 Для валюты управленческого учета вид движения был определен как Приход. Переоценка валюты Это указывает на то, что рост курсов валют относительно рубля был разным. Валюта управленческого учета прибавила больше и оценка обязательств, представленная в этой валюте, снизилась. Результаты переоценки также зарегистрированы в регистре Прочие доходы.

68 Это место оставлять пустым! 68

69 Это место оставлять пустым! 69 Закупка с постоплатой Данные после закрытия месяца

70 Это место оставлять пустым! 70

71 Это место оставлять пустым! 71 Закупка с оплатой по графику ООО «Металл-Сервис» оформило с поставщиком ООО «Голден тренд» договор на закупку инвентаря (ведро в количестве 100 шт. по цене 10 USD/шт., без НДС, который будет оплачиваться отдельно таможенному органу). Для оплаты по договору был согласован график (аванс в размере 50% суммы договора выполняется , окончательный расчет в размере 50% суммы договора производится ). Дата поставки – Перечисления выполняются с валютного счета организации. Валюта управленческого учета в организации - евро (EUR).

72 Это место оставлять пустым! 72 Закупка с оплатой по графику Расчеты с поставщиками

73 Это место оставлять пустым! 73 Закупка с оплатой по графику Себестоимость товаров

74 Это место оставлять пустым! 74 Хозяйственные операции на границе оперативного контура ООО «Металл-Сервис» приобрело у ООО «Голден тренд» облигацию, выпущенную ООО «Финансы», уплатив последней руб. Ценная бумага принимается к учету на счет Долговые ценные бумаги путем приобретения через счет Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами. В дальнейшем ценная бумага продается ООО «Металл СК».

75 Это место оставлять пустым! 75

76 Это место оставлять пустым! 76

77 Это место оставлять пустым! 77

78 Это место оставлять пустым! 78

79 Это место оставлять пустым! 79

80 Это место оставлять пустым! 80

81 Это место оставлять пустым! 81

82 Это место оставлять пустым! 82

83 Это место оставлять пустым! 83

84 Это место оставлять пустым! 84

85 Это место оставлять пустым! 85

86 Это место оставлять пустым! 86

87 Это место оставлять пустым! 87

88 Это место оставлять пустым! 88

89 Это место оставлять пустым! 89

90 Это место оставлять пустым! 90

91 Это место оставлять пустым! 91

92 Семинар-тренинг 5-8 октября 2014 года Спасибо за внимание! Яковлев А.В. Фирма «1С» Механизм взаиморасчетов на примере операций в валюте