Теоретические основы методов комплексной оценки финансово - хозяйственной деятельности Существуют две группы методов комплексной оценки эффективности деятельности: - презентация

1 Теоретические основы методов комплексной оценки финансово - хозяйственной деятельности Существуют две группы методов комплексной оценки эффективности деятельности: 1)без расчета интегрального единого показателя (эвристические методы) Примерами эвристических методов оценки, являются динамические сравнения (горизонтальный анализ) показателей, структурные сравнения (вертикальный анализ), пространственные сравнения, группировки показателей по разным признакам и др. Оценка возможна, в основном, по типу «лучше» или «хуже» работало предприятие по сравнению с базой. Но общая количественная оценка этими методами не достигается.

2 2) с расчетом единого интегрального показателя Методы расчета единого интегрального показателя эффективности хозяйственной деятельности разнообразны. Существует «естественный», интегральный показатель эффективности в виде показателя рентабельности активов. Но поскольку на этот показатель воздействует множество разноплановых факторов, то требуется глубокий факторный анализ рентабельности активов.

3 Для комплексной оценки всей хозяйственной деятельности или ее отдельных сторон применяют различные статистические и экономико-математические методы: метод сумм, когда, например, суммируются темпы прироста отобранных показателей; метод сумм, когда, например, суммируются темпы прироста отобранных показателей; средняя арифметическая взвешенная, например, исходя из тех же темпов прироста, но с учетом веса каждого показателя по какому-либо принципу; средняя арифметическая взвешенная, например, исходя из тех же темпов прироста, но с учетом веса каждого показателя по какому-либо принципу; метод суммы мест, когда суммируются места, достигнутые предприятиями по различным отобранным показателям: наименьшая сумма мест означает первое место в рейтинге предприятий и т.д. метод суммы мест, когда суммируются места, достигнутые предприятиями по различным отобранным показателям: наименьшая сумма мест означает первое место в рейтинге предприятий и т.д.

4 метод балльной оценки, когда каждый показатель имеет свой весовой балл, и в баллах оцениваются приращения показателей по определенной шкале; метод балльной оценки, когда каждый показатель имеет свой весовой балл, и в баллах оцениваются приращения показателей по определенной шкале; метод прироста совокупного ресурса на 1% прироста продаж продукции; метод прироста совокупного ресурса на 1% прироста продаж продукции; метод определения доли влияния интенсификации на приращение продукции, взятое за 100%; метод определения доли влияния интенсификации на приращение продукции, взятое за 100%; метод суммы относительной экономии по производственным и финансовым ресурсам; метод суммы относительной экономии по производственным и финансовым ресурсам; «метод расстояний» для рейтинговой оценки объектов анализа. «метод расстояний» для рейтинговой оценки объектов анализа.

5 Метод комплексной оценки эффективности деятельности на основе пятифакторной модели рентабельности активов Характеризует взаимосвязь источников эффективности (производственных ресурсов), показателей интенсификации использования производственных ресурсов (прямых и обратных) и показателей эффективности, имеющих два направления: текущее потребление ресурсов, т.е. себестоимость, и применение ресурсов, т.е. авансирование основного и оборотного капитала. Моделирование показателя рентабельности активов предприятия обеспечивает создание пятифакторной модели рентабельности, включающей в себя пять показателей интенсификации использования производственных ресурсов.

6 Рентабельность активов позволяет выделить пять факторов интенсификации: 1. Оплатоемкость продукции, отражающая трудоемкость в стоимостной форме. 1. Оплатоемкость продукции, отражающая трудоемкость в стоимостной форме. 2. Фактор материалоемкости. 2. Фактор материалоемкости. 3. Фактор амортизациеемкости. 3. Фактор амортизациеемкости. 4. Фактор фондоемкости. 4. Фактор фондоемкости. 5. Фактор оборачиваемости оборотных средств. 5. Фактор оборачиваемости оборотных средств.

7 Метод соотношения прироста ресурсов в расчете на 1% прироста объема продукции Для оплаты труда персонала и оборотных средств на предприятии характерно преимущественно интенсивное использование, для материальных потребленных ресурсов - преимущественно экстенсивное использование, а для амортизации и основных производственных средств - полностью экстенсивное использование при отрицательной интенсификации, т.е. ухудшение качественного уровня использования амортизации и фондоотдачи. Отсюда возникает необходимость расчета доли влияния экстенсивности и интенсивности на прирост продукции. Для комплексной оценки важно подсчитать прирост совокупного ресурса на 1 % прироста продукции.

8 Метод определения доли влияния интенсификации на приращение продукции, взятое за 100% Обычно используется индексный метод, влияние количественного фактора определяется делением темпа прироста ресурса на темп прироста результативного показателя и умножением на 100%. Для определения доли влияния качественного фактора полученный результат вычитается из 100%. В расчетах весь прирост продукции принимается за 100%.

9 Метод относительной экономии ресурсов Методика позволяет определить совокупный эффект, полученный благодаря более интенсивному использованию производственных и финансовых ресурсов, и оценить влияние на него отдельных факторов.

10 Методика сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния организации Основными этапами методики являются: сбор и аналитическая обработка исходной информации за оцениваемый период; обоснование системы показателей, используемых для рейтинговой оценки финансового состояния организаций, и их классификация; расчет итогового показателя рейтинговой оценки; классификация (ранжирование) организаций по рейтингу. Итоговая рейтинговая оценка учитывает важнейшие параметры (показатели) финансовой деятельности организации. При ее построении используются данные о производственном потенциале организации, рентабельности ее продукции, эффективности использования производственных и финансовых ресурсов, состоянии и размещении средств, об их источниках и др.

11 Достоинства методики рейтинговой оценки финансового состояния организации: 1). Методика базируется на комплексном, многомерном подходе к оценке финансового состояния организации. 2). Рейтинговая оценка финансового состояния организации осуществляется на основе данных ее публичной отчетности. 3). Рейтинговая оценка является сравнительной. 4). Используется гибкий вычислительный алгоритм, реализующий возможности математической модели сравнительной комплексной оценки деятельности организации, прошедшей широкую апробацию на практике. Методика делает оценку надежности делового партнера, проводимую по результатам его текущей и предыдущей деятельности.