Заместитель руководителя УФК по Иркутской области М.А. Малышева Развитие механизмов внутреннего контроля (внутреннего аудита) и оценки эффективности деятельности. - презентация

1 Заместитель руководителя УФК по Иркутской области М.А. Малышева Развитие механизмов внутреннего контроля (внутреннего аудита) и оценки эффективности деятельности в органах Федерального казначейства

2 Внутренний контроль - инструмент достижения целей Развитие механизмов внутреннего контроля (внутреннего аудита) и оценки эффективности деятельности в органах Федерального казначейства

3 Нормативно – правовые акты регламентирующие организацию внутреннего контроля в территориальных органах Федерального казначейства Бюджетный кодекс РФ - Статья «Полномочия Федерального казначейства (финансовых органов) по осуществлению внутреннего Государственного финансового контроля» Приказ ФК от N 228 "Об организационно-штатной структуре управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации" Приказ ФК от N 164 "Об утверждении Стандарта внутреннего контроля Федерального казначейства" Концепции развития системы внутреннего контроля и аудита в Федеральном казначействе Приказ ФК от N 253 "Об утверждении Стандартов внутреннего контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемых контрольно-аудиторскими подразделениями при осуществлении контрольной деятельности " Приказ ФК от N 253 "Об утверждении Стандартов внутреннего контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемых контрольно-аудиторскими подразделениями при осуществлении контрольной деятельности "

4 Требования к организации внутреннего контроля в УФК по Иркутской области Открытость и гласность Принцип обратной связи Полезность - затраты Постоянность и непрерывность контроля Полнота охвата всех направлений Контроль результата, а не события Избирательность (по приоритету наибольших рисков)

5 ЗАДАЧИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА В СФЕРЕ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ НА 2014 ГОД Направление деятельности Задачи Ожидаемый результат 1. Контрольная и аудиторская деятельность Проведение проверок Расширение сферы применения предварительного и дистанционного контроля по ключевым направлениям деятельности с использованием современных информационных технологий Последовательный переход к проведению комбинированных (двухэтапных) проверок, которые составят 50% от всех контрольных мероприятий Проведение 37 проверок деятельности управлений ЦАФК (8) и ТОФК (29) Совершенствова- ние стандартов Совершенствование Стандартов с учетом практики их применения в ЦАФК и ТОФК и изменений нормативной правовой базы по вопросам внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита Обеспечение автоматизации технологий внутреннего контроля в органах Федерального казначейства 2. Правовое регулирование Развитие системы оценки эффективности Разработка системы оценки эффективности деятельности Федерального казначейства : - для информирования общества и граждан - для информирования вышестоящих федеральных государственных органов исполнительной власти - для информирования руководства Федерального казначейства Взаимодействие с органами государственного (муниципального) контроля Обеспечение заключения Соглашения о сотрудничестве с Росфиннадзором в новой редакции Обеспечение заключения Соглашения о сотрудничестве со Счетной палатой Российской Федерации в новой редакции Обеспечение заключения соглашений об информационном взаимодействии с не менее чем 80% КСО муниципальных образований

6 ОСОБЕННОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ В ФЕДЕРАЛЬНОМ КАЗНАЧЕЙСТВЕ ПОЛНОМОЧИЙ ПО ВНУТРЕННЕМУ КОНТРОЛЮ И ВНУТРЕННЕМУ АУДИТУ Переход от оценки процессов к оценке ресурсов и степени достижения результатов Повышение эффективности контрольно-аудиторской деятельности -осуществление оценки эффективности деятельности органов Федерального казначейства; - разработка механизмов интегральной оценки эффективности деятельности органов Федерального казначейства. - переход к предварительному контролю, внедрение механизмов оперативного контроля; - смещение контрольных мероприятий в область наиболее рискоемких направлений деятельности; - сокращение продолжительности непосредственного взаимодействия субъекта и объекта проверки за счет перехода к осуществлению дистанционных контрольных мероприятий; - расширение сферы использования информационных технологий; - снижение издержек на осуществление контрольно-аудиторской деятельности; - создание пула контролеров.

7 Оперативный (текущий) контроль в УФК по Иркутской области Участники Функциональные и территориальные отделы Функциональные и территориальные отделы Отдел внутреннего контроля и аудита Отдел внутреннего контроля и аудита Мониторинг: -актуальности вопросов контроля -возможностей ППО -изменения операционной нагрузки Мониторинг: -актуальности вопросов контроля -возможностей ППО -изменения операционной нагрузки Вопросы включены в Карту внутреннего контроля Вопросы включены в Карту внутреннего контроля

8 Управление Федерального казначейства по Иркутской области Проверка соответствия кодов классификации операций сектора государственного управления текстовому назначению платежа, указанному в заявках на кассовый расход и в заявках на получение наличных денег, по балансовым счетам 40105, 40501, 40201, Проверка соответствия кодов классификации операций сектора государственного управления текстовому назначению платежа, указанному в заявках на кассовый расход и в заявках на получение наличных денег, по балансовым счетам 40105, 40501, 40201, Проверка обоснованности установления начальной (максимальной) цены контракта при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Управления Проверка обоснованности установления начальной (максимальной) цены контракта при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Управления Контроль времени нахождения обращений в системе учета JIRA в статусе «Запрос информации в УФК» Контроль времени нахождения обращений в системе учета JIRA в статусе «Запрос информации в УФК» Проверка осуществляется в течении рабочего дня Проверка осуществляется в течении рабочего дня Проверка осуществляется по сч ,40501 после КЗ до по сч ,40404 до 18-00

9 Управление Федерального казначейства по Иркутской области Количество выявленных (предотвращенных) ОВКиА нарушений в течение 2 лет в результате контроля соответствия кодов КОСГУ текстовому назначению платежа

10 Повышение эффективности контрольно-аудиторской деятельности Предложение: Использование практического опыта территориальных органов ФК при разработке механизма оперативного контроля

11 Повышение эффективности контрольно-аудиторской деятельности Пути достижения цели: 2. Оформление результатов проверок непосредственно в ППО «Внутренний контроль и аудит ФК» 2. Оформление результатов проверок непосредственно в ППО «Внутренний контроль и аудит ФК» 1. Создание и внедрение технологических регламентов проведения дистанционных проверок

12 Внедрение элементов Стандартов внутреннего контроля Федерального казначейства в УФК по Иркутской области Приказ УФК по Иркутской области от «Об организации внутреннего контроля в УФК по Иркутской области»

13 Внедрение элементов Стандартов внутреннего контроля Федерального казначейства в УФК по Иркутской области Сотрудники структурного подразделения Структурное подразделение (Отдел) Руководство Деятельность Контрольного Совета Контроль результативности деятельности курируемых Отделов Контроль результативности деятельности курируемых Отделов Контроль посредством организации и проведения ОВКиА проверок Контроль посредством организации и проведения ОВКиА проверок Контроль по уровню подчиненности, перекрестный контроль Контроль по уровню подчиненности, перекрестный контроль Карта внутреннего контроля Самоконтроль – 100%

14 Внедрение элементов Стандартов внутреннего контроля Федерального казначейства в УФК по Иркутской области Создание Типового перечня предметов внутреннего контроля (в разрезе функциональных отделов) Предложение:

15 Анализ причин нарушений и мероприятия по их устранения Коррекция перечня Коррекция перечня Принятие соответствующих управленческих решений Принятие соответствующих управленческих решений Рассмотрение необходимости внесения изменений в нормативную базу Рассмотрение необходимости внесения изменений в нормативную базу Неправильная организация работы в терр. органе ФК Некорректный типовой перечень Особенности объективны

16 Управление Федерального казначейства по Иркутской области Спасибо за внимание!

17