4 февраля 2011 г. Тематический семинар Формирование Декларации по НДС, формы 300.00, в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана. Виктория Гусева, 1С-Рейтинг. - презентация

1 4 февраля 2011 г. Тематический семинар Формирование Декларации по НДС, формы , в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана. Виктория Гусева, 1С-Рейтинг

2 1С-РЕЙТИНГ Форма содержит 10 приложений

3 1С-РЕЙТИНГ Схема формы Начисленный НДСНДС, принятый к зачету Зачет по НДС Заявление о возврате превышения НДС

4 1С-РЕЙТИНГ Начисленный НДС Оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке Обороты по реализации товаров, работ, услуг и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость Реестр счетов-фактур по реализованным товарам Реестр счетов-фактур по реализованным товарам в РФ Реестр счетов-фактур по реализованным товарам В РБ НДС, принятый к зачету Работы, услуги, приобретенные у нерезидента Импорт и корректировка оборотов и НДС Импорт товаров, по которым изменен срок уплаты НДС Импорт товаров, НДС по которым уплачивается методом зачета Корректировка размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет Схема формы

5 1С-РЕЙТИНГ П. 6: «Приложения к Декларации, за исключением форм и , не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.» П.15 пп.12): «Представленные приложения. Обязательной отметке подлежат ячейки «07», «08» и ячейки соответствующие представленным приложениям. Общая информация о налогоплательщике

6 1С-РЕЙТИНГ Код Валюты Указывается код валюты в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют», утвержденный Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций»; Общая информация о налогоплательщике

7 1С-РЕЙТИНГ Три возможных методики расчета зачета по НДС Метод отнесения НДС в зачет Указывается в соответствии со статьей 260 Налогового кодекса. Не подлежит изменению в течение календарного года. Ячейка «пропорциональный и раздельный» отмечается в том случае, если налогоплательщик согласно пунктам 4 и 5 статьи 260, пунктам 2,3 и 5 статьи 262 Налогового кодекса использует одновременно пропорциональный и раздельный методы отнесения в зачет налога на добавленную стоимость; Метод отнесения НДС в зачет

8 1С-РЕЙТИНГ Одновременное использование пропорционального и раздельного методов Реализация жилых зданий и аренда таких зданий (ст. 249) НП обязан применять раздельный метод отнесения в зачет сумм налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, используемым для целей облагаемых оборотов и оборотов, освобождаемых в соответствии с пунктом 1 статьи 249 настоящего Кодекса.(п.3 ст.260) НП вправе применять пропорциональный метод отнесения в зачет по облагаемым оборотам и необлагаемым оборотам, за исключением оборотов, освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии с п. 1 ст. 249 (п.4 ст.260) Банки и микрокредитные организации, использующие пропорциональный метод отнесения НДС в зачет (п. 2 ст. 262) имеют право на применение раздельного метода по учету сумм налога на добавленную стоимость по оборотам, связанным с получением и реализацией залогового имущества (товаров) Метод отнесения НДС в зачет

9 1С-РЕЙТИНГ Одновременное использование пропорционального и раздельного методов лизингодатель, использующий пропорциональный метод отнесения в зачет (п. 4 ст. 262): имеет право на применение раздельного метода по учету сумм налога на добавленную стоимость по оборотам, связанным с передачей имущества в финансовый лизинг Исламские банки, использующие пропорциональный метод отнесения в зачет (п. 5 ст. 262): имеют право на применение раздельного метода по учету сумм налога на добавленную стоимость по оборотам, связанным с приобретением и передачей имущества в рамках финансирования торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита в соответствии с банковским законодательством Республики Казахстан. Метод отнесения НДС в зачет

10 1С-РЕЙТИНГ Раздел «Начисление НДС»: – «Оборот, облагаемый НДС» «Оборот по реализации, облагаемый по 0% ставке» – «Оборот, освобожденный от НДС» Общий оборот A (-) A (-) ПОКАЗАТЕЛИ Доля облагаемого оборота в общем обороте ( A (-) A)/ x100% Доля облагаемого оборота в общем обороте без учета оборотов, по которым применен раздельный метод отнесения в зачет, в случае одновременного применения пропорционального и раздельного методов Начисленный НДС

11 1С-РЕЙТИНГ Распределение оборота на Облагаемый, освобожденный, 0% - в зависимости от ставки НДС при реализации. Начисленный НДС

12 1С-РЕЙТИНГ Виды реализации Начисленный НДС

13 1С-РЕЙТИНГ Проверка данных Декларации: Регистр НУ по НДС Начисленный НДС

14 1С-РЕЙТИНГ Специфические обороты по реализации (ст. 238) Раздел начисленного НДС

15 1С-РЕЙТИНГ Раздел «НДС, принятый к зачету»: Товары, работы, услуги, приобретенные с НДС в РК Работы, услуги, приобретенные от нерезидента Товары, работы, услуги, приобретенные без НДС и по которым зачет не разрешен – Импорт. ПОКАЗАТЕЛИ Сумма разрешенного зачета НДС при раздельном методе Сумма разрешенного зачета НДС при пропорциональном методе Сумма разрешенного зачета НДС при применении одновременно пропорционального и раздельного методов НДС, принятый к зачету

16 1С-РЕЙТИНГ Ключевые показатели: Вид оборота и Вид поступления Вид оборота. Для раздельного метода определяет способ зачета НДС по операции. Вид поступления. Классифицирует операцию в Декларации по НДС НДС, принятый к зачету

17 1С-РЕЙТИНГ Товары, работы, услуги, по которым зачет НДС не разрешен (ст. 257 НК): легковые авто, неверные счета-фактуры и т.д. НДС, принятый к зачету

18 1С-РЕЙТИНГ Импорт товаров: Из прочих стран: документом «ГТД по импорту» Поддерживается НДС методом зачета НДС с измененным сроком уплаты Расчет таможенных сборов и пошлин Вводится на основании приходной накладной Не зависит напрямую от приходной накладной и фактурной стоимости Импорт из стран Таможенного союза Документ «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов», Форма (XML) НДС, принятый к зачету

19 1С-РЕЙТИНГ Проверка данных Декларации: Регистр НУ по НДС к возмещению НДС, принятый к зачету

20 1С-РЕЙТИНГ Отнесение в зачет (ст. 260) НП, использующие в налоговом периоде одновременно пропорциональный и раздельный методы отнесения в зачет, при определении удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота не учитывают обороты, по которым применяется раздельный метод отнесения в зачет, если иное не установлено настоящим пунктом. При применении пропорционального метода отнесения в зачет по товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов, для определения удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота учитывается общая сумма облагаемых и необлагаемых оборотов. НП, использующие раздельный метод отнесения в зачет, имеют право на применение пропорционального метода в части сумм налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов (п. 6 ст. 262). Метод отнесения НДС в зачет

21 1С-РЕЙТИНГ Метод отнесения НДС в зачет Раздельный метод Пропорциональный метод Одновременно раздельный и пропорциональный метод п.1 ст. 249, п. 2,3,5,6 ст. 262 Общие обороты Одновременно для целей облагаемого и освобожденного раздельный пропорцион альный В зачет НДС по облагаемым оборотам На вычеты НДС по освобожденным оборотам В зачет % облагаемого оборота в общем обороте На вычеты НДС – отнесенный в зачет В зачет % в общем обороте В зачет % без учета оборотов раздельного

22 1С-РЕЙТИНГ Зачет по НДС Строки I, II, III подлежат обязательному заполнению следующими плательщиками Н, применяющими ст. 249, п. 2,3,5 ст. 262

23 1С-РЕЙТИНГ Перед началом сбора Декларации рекомендуется выполнить экспресс-проверку ведения учета Декларация по НДС

24 1С-РЕЙТИНГ ТАМОЖЕННЫЙ СОЮЗ

25 1С-РЕЙТИНГ 25 Определение состава участников Таможенного союза. В 1С:Бухгалтерии 8

26 1С-РЕЙТИНГ 26 Методика учета операций «Поступление товаров, работ, услуг», вид операции «Импорт» Дт 13ХХ Кт 3310 Принятие к учету импортированного товара «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» Дт 1630 Кт 3130 Расчет НДС по импортируемым товарам, печатная форма, выгрузка в XML «Платежное поручение исходящее» Дт 3130 Кт 1030 Оплата НДС по КБК (РФ), (РБ) «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам в целях НДС» Дт 1420 Кт 1630 Принятие к зачету, уплаченного в бюджет НДС по импорту ТС

27 1С-РЕЙТИНГ Поставки по разным контрактам/договорам декларируются отдельными заявлениями. 27 Заявление оформляется: по каждой поставке импортируемого товара либо по серии поставок в пределах одного договора (контракта) за отчетный месяц. Заявление о ввозе товаров Заявление представляется на бумажном носителе и в электронном виде НК по месту нахождения в четырех экземплярах с приложением документов, предусмотренных пунктом 3 статьи НК РК одновременно с формой Датой представления Заявления является дата приема налоговым органом Заявления на бумажном носителе.

28 1С-РЕЙТИНГ 28 Определение размера облагаемого импорта товаров (ст НК РК): Стоимость ввезенных товаров Рассчитывается автоматически, исходя из сведений о сумме поступления в валюте и курса валюты поступления Прочие расходы, понесенные налогоплательщиком (если они не были ранее включены в цену товара) до места ввоза товаров в РК. Это такие расходы как: расходы по доставке товара до аэропорта, порта и т.д.; стоимость страхования; стоимость контейнеров или другой многооборотной тары; стоимость упаковки, включая стоимость упаковочных материалов и работ по упаковке и др. Эти данные в тенговом выражении вносятся в графу «Сумма доп. расходов». Заявление о ввозе товаров

29 1С-РЕЙТИНГ 29 Распределение суммы доп. расходов В случае если в облагаемую базу необходимо включить какие-либо дополнительные расходы, в соответствии со статьей НК РК: Эти данные в тенговом выражении вносятся в графу «Сумма доп. расходов». Для автоматического распределения некоторой известной общей суммы доп. расходов по конкретным номенклатурным позициям можно воспользоваться сервисом "Распределить сумму по графе" обработки группового редактирования строк - кнопка "Изменить" в верхней командной панели. Заявление о ввозе товаров

30 1С-РЕЙТИНГ 30 Выгрузка данных в электронном виде – в формате XML Заявление о ввозе товаров

31 1С-РЕЙТИНГ 31 Применяется нулевая ставка НДС Предприятие -экспортер обязано подтвердить операцию, предоставив в налоговый орган комплект документов, предусмотренных статьей В том числе, в течение 180 календарных дней с даты совершения оборота по реализации необходимо предоставить в налоговый орган Заявление о ввозе товаров, оформленное покупателем – налогоплательщиком одной из стран таможенного союза. В Декларации по НДС, форме введены новые приложения и , предназначенные для представления реестров счетов-фактур по товарам, реализованным на территорию таможенного союза – в РФ и РБ. Статьей предусмотрены особенности оформления счетов-фактур на экспорт товаров в страны ТС Экспорт из РК в страны ТС

32 1С-РЕЙТИНГ Общий принцип заполнения Форма : Заполнение приложений Страна назначения В документе Счет-фактура (выданный) Россия Беларусь Прочие

33 1С-РЕЙТИНГ Представление приложения является обязательным при наличии за отчетный налоговый период оборотов по реализации товаров в Российскую Федерацию. В форме отражаются счета-фактуры, дата совершения оборота по реализации по которым приходится на отчетный налоговый период. Не отражаются в Реестре счета-фактуры, выписанные по реализованным товарам на территории Республики Казахстан или выполненным работам по переработке давальческого сырья для резидентов Республики Казахстан, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан, и отраженным в приложении Приложение

34 1С-РЕЙТИНГ «ИНН/КПП покупателя» - идентификационный номер налогоплательщика/код причины постановки на учет – покупателя из Российской Федерации. В случае, если покупателем является юридическое лицо, то указываются ИНН и КПП через знак «/», если по покупателем является индивидуальный предприниматель, то указывается его ИНН Приложение

35 1С-РЕЙТИНГ Страница 2 Приложение E - Дата совершения оборота по реализации определяется в соответствии с п.1 и 4 ст НК. В конфигурации заполняется датой документа по отгрузке товаров. F - Вид оборота: Если счет-фактура выписан по экспортированным в государства- члены таможенного союза товарам, указывается «Э». Если счет-фактура выписан по работам по переработке давальческого сырья указывается «Р».

36 1С-РЕЙТИНГ Порядок заполнения формы аналогичен порядку заполнения формы При этом, в разделе «Сумма налога на добавленную стоимость по реализованным товарам, работам» в графе «В» указывается УНП – учетный номер плательщика – покупателя из Республики Беларусь. Приложение

37 1С-РЕЙТИНГ Учет НДС в отчетности при импорте из стран ТС Начислен НДС при принятии к учету товара ТС «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» Принят к зачету НДС, уплаченный в бюджет по операции ТС «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работам, услугам) в целях НДС» 1 2 НЕ отражается в форме (Учитывается в Декларации ) Отражается в разделе «Сумма НДС, относимого в зачет» формы Товары, приобретенные по импорту: II Импорт из Российской Федерации. III Импорт из Республики Беларусь.

38 4 февраля 2011 г. Тематический семинар Формирование Декларации по НДС, формы , в 1С:Бухгалтерии для Казахстана. СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ! Виктория Гусева, 1С-Рейтинг