Кучеров Сергей Михайлович sergei_kucherov@mail.ru БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА КАССОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ ТЕМА 2 часть 3. - презентация

1 Кучеров Сергей Михайлович БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА КАССОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ ТЕМА 2 часть 3

2 Кучеров Сергей Михайлович НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РФ», УТВЕРЖДЕН РЕШЕНИЕМ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ БАНКА РОССИИ ОТ «ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РФ», УТВЕРЖДЕН РЕШЕНИЕМ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ БАНКА РОССИИ ОТ «ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ РФ» ОТ П «ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ РФ» ОТ П

3 Кучеров Сергей Михайлович КАССИР ДОКУМЕНТЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРИЕМОМ КАССИРА НА РАБОТУ ПРИКАЗ РУКОВОДИТЕЛЯ О ПРИЕМЕ НА РАБОТУ РАСПИСКА КАССИРА ДОГОВОР О ПОЛНОЙ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИИ

4 Кучеров Сергей Михайлович КАССИР РАСПИСКА ПОРЯДКОМ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, УТВЕРЖДЕННЫМ РЕШЕНИЕМ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ БАНКА РОССИИ ОТ Я, ЧЕСТНАЯ ЛЮДМИЛА МИХАЙЛОВНА, РАБОТАЮЩАЯ В ДОЛЖНОСТИ КАССИРА ООО «КРЫША», ДАЮ РАСПИСКУ В ТОМ, ЧТО Я ОЗНАКОМЛЕНА С ДОЛЖНОСТНОЙ ИНСТРУКЦИЕЙ И С ПОРЯДКОМ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, УТВЕРЖДЕННЫМ РЕШЕНИЕМ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ БАНКА РОССИИ ОТ ПОДПИСЬЧестная Л.М. Дата 20 января 2011 года.

5 Кучеров Сергей Михайлович МАТЕРИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПОСТАНОВЛЕНИЕМ МИНТРУДА РОССИИОТ ПОСТАНОВЛЕНИЕМ МИНТРУДА РОССИИ ОТ (В НАСТОЯЩЕЕ ВРЕМЯ – ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ТРУДУ И ЗАНЯТОСТИ (РОССТРУД) ОПРЕДЕЛЕН ПЕРЕЧЕНЬ ДОЛЖНОСТЕЙ И РАБОТ, ЗАМЕЩАЕМЫХ ИЛИ ВЫПОЛНЯЕМЫХ РАБОТНИКАМИ, С КОТОРЫМИ РАБОТОДАТЕЛЬ МОЖЕТ ЗАКЛЮЧАТЬ ПИСЬМЕННЫЕ ДОГОВОРЫ О ПОЛНОЙ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ ИЛИ КОЛЛЕКТИВНОЙ (БРИГАДНОЙ) МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

6 Кучеров Сергей Михайлович ОБЯЗАННОСТИ РУКОВОДИТЕЛЯ ПО ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ КАССЫ ОБОРУДОВАТЬ ДЛЯ КАССЫ ИЗОЛИРОВАННОЕ ПОМЕЩЕНИЕ ОБЕСПЕЧИТЬ СОХРАННОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ПОМЕЩЕНИИ КАССЫ ОБЕСПЕЧИТЬ СОХРАННОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ПОМЕЩЕНИИ КАССЫ ОБЕСПЕЧИТЬ СОХРАННОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРИ ИХ ДОСТАВКЕ ИЗ БАНКА И СДАЧЕ ИХ В БАНК ОБЕСПЕЧИТЬ СОХРАННОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРИ ИХ ДОСТАВКЕ ИЗ БАНКА И СДАЧЕ ИХ В БАНК ОБЕСПЕЧИТЬ ПОМЕЩЕНИЕ КАССЫ НЕОБХОДИМЫМ ОБОРУДОВАНИЕМ И ИНВЕНТАРЕМ (ШКАФЫ, СЕЙФЫ, СИГНАЛИЗАЦИЯ И Т.Д.) ОБЕСПЕЧИТЬ ПОМЕЩЕНИЕ КАССЫ НЕОБХОДИМЫМ ОБОРУДОВАНИЕМ И ИНВЕНТАРЕМ (ШКАФЫ, СЕЙФЫ, СИГНАЛИЗАЦИЯ И Т.Д.)

7 Кучеров Сергей Михайлович СОБЛЮДЕНИЕ КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ ОРГАНИЗАЦИИ ИМЕЮТ ПРАВО ХРАНИТЬ НАЛИЧНЫЕ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В КАССАХ ТОЛЬКО В ПРЕДЕЛАХ УСТАНОВЛЕННЫХ ЛИМИТОВ КАССЫ ЛИМИТ КАССЫ УСТАНАВЛИВАЕТСЯ ОБСЛУЖИВАЮЩИМ БАНКОМ ДЛЯ ВСЕХ ОРГАНИЗАЦИЙ НАРУШИТЬ ЛИМИТ КАССЫ МОЖНО ТОЛЬКО В ДНИ ВЫДАЧИ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ НЕ БОЛЕЕ 3-Х ДНЕЙ (В РАЙОНАХ КРАЙНЕГО СЕВЕРА – ДО 5 ДНЕЙ), ВКЛЮЧАЯ ДЕНЬ ПОЛУЧЕНИЯ ДЕНЕГ В БАНКЕ

8 Кучеров Сергей Михайлович ПРИМЕНЕНИЕ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ ФЗ «О ПРИМЕНЕНИИ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И (ИЛИ) РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ» «О ПРИМЕНЕНИИ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И (ИЛИ) РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ» БЕЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ККМ МОГУТ ОСУЩЕСТВЛЯТЬСЯ СЛЕДУЮЩИЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: ПРОДАЖА ГАЗЕТ И ЖУРНАЛОВ ПРОДАЖА ЦЕННЫХ БУМАГ ПРОДАЖА ЛОТЕРЕЙНЫХ БИЛЕТОВ ПРОДАЖА ПРОЕЗДНЫХ БИЛЕТОВ И ТАЛОНОВ ДЛЯ ПРОЕЗДА ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПИТАНИЕМ УЧАЩИХСЯ ТОРГОВЛЯ НА РЫНКАХ, ЯРМАРКАХ, В ВЫСТАВОЧНЫХ КОМПЛЕКСАХ РАЗНОСНАЯ МЕЛКОРОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ ПРОДОВОЛЬСТВЕННЫМИ И НЕПРОДОВОЛЬСТВЕННЫМИ ТОВАРАМИ С РУЧНЫХ ТЕЛЕЖЕК, КОРЗИН, ЛОТКОВ ТОРГОВЛЯ В КИОСКАХ МОРОЖЕННЫМ И БЕЗАЛКОГОЛЬНЫМИ НАПИТКАМИ В РОЗЛИВ ТОРГОВЛЯ ИЗ ЦИСТЕРН ПИВОМ, КВАСОМ, МОЛОКОМ, РАСТИТЕЛЬНЫМ МАСЛОМ, ЖИВОЙ РЫБОЙ, КЕРОСИНОМ, ВРАЗВАЛ ОВОЩАМИ И БАХЧЕВЫМИ КУЛЬТУРАМИ ПРИЕМ ОТ НАСЕЛЕНИЯ СТЕКЛОПОСУДЫ И УТИЛЬСЫРЬЯ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ МЕТАЛЛОЛОМА РЕАЛИЗАЦИЯ ПРЕДМЕТОВ РЕЛИГИОЗНОГО КУЛЬТА И РЕЛИГИОЗНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ И НЕКОТОРЫЕ ДРУГИЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ……..

9 Кучеров Сергей Михайлович ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ КО-1ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР КО-2РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР КО-3ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ КО-4КАССОВАЯ КНИГА КО-5КНИГА УЧЕТА ПРИНЯТЫХ И ВЫДАННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ДЕНЕЖНЫЙ ЧЕК КАССОВАЯ ЗАЯВКА

10 Кучеров Сергей Михайлович КАССОВАЯ ЗАЯВКА КАССОВАЯ ЗАЯВКА ПОДАЕТСЯ В ОБСЛУЖИВАЮЩИЙ БАНК ЕЖЕКВАРТАЛЬНО, ДО НАСТУПЛЕНИЯ ОЧЕРЕДНОГО (СЛЕДУЮЩЕГО) КВАРТАЛА ПОСТУПЛЕНИЕ И РАСХОД НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ РАСКРЫВАЮТСЯ В ЗАЯВКЕ С РАЗБИВКОЙ ДАННЫХ ЗА СООТВЕТСТВУЮЩИЙ КВАРТАЛ ПРОШЛОГО ГОДА, ПРЕДЫДУЩИЙ КВАРТАЛ И ПРЕДПОЛАГАЕМЫЕ ПРОГНОЗНЫЕ ЗНАЧЕНИЯ НА СЛЕДУЮЩИЙ КВАРТАЛ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА В БАНКЕ НА ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ И ИНЫЕ РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ НЕОБХОДИМО ЕЖЕКВАРТАЛЬНО ПРЕДСТАВЛЯТЬ В ОБСЛУЖИВАЮЩИЕ БАНКИ КАССОВЫЕ ЗАЯВКИ

11 Кучеров Сергей Михайлович ДЕНЕЖНЫЙ ЧЕК СЛУЖИТ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ИЗ БАНКА ЧЕКОВАЯ КНИЖКА СОСТОИТ ИЗ 25 ИЛИ 50 ЧЕКОВ ЧЕКОВАЯ КНИЖКА ВЫДАЕТСЯ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ЗАЯВЛЕНИЮ НА ПЛАТНОЙ ОСНОВЕ ДЕНЕЖНЫЙ ЧЕК – ПРИКАЗ ОРГАНИЗАЦИИ ОБСЛУЖИВАЮЩЕМУ БАНКУ О ВЫДАЧЕ С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА ОРГАНИЗАЦИИ УКАЗАННОЙ В ЧЕКЕ СУММЫ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ

12 Кучеров Сергей Михайлович ФОРМА КО-5 КНИГ УЧЕТА ПРИНЯТЫХ И ВЫДАННЫХ КАССИРОМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (ФОРМА КО-5) КНИГ УЧЕТА ПРИНЯТЫХ И ВЫДАННЫХ КАССИРОМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (ФОРМА КО-5) – СЛУЖИТ ДЛЯ УЧЕТА ДЕНЕГ, ВЫДАННЫХ КАССИРОМ ИЗ КАССЫ ОРГАНИЗАЦИИ ДРУГИМ КАССИРАМ ИЛИ ДОВЕРЕННОМУ ЛИЦУ (РАЗДАТЧИКУ), А ТАКЖЕ УЧЕТА ВОЗВРАТА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ И КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ ПО ПРОИЗВЕДЕННЫМ ОПЕРАЦИЯМ

13 Кучеров Сергей Михайлович СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ НАЛИЧИЯ И ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ ВЕДЕТСЯ НА АКТИВНОМ СИНТЕТИЧЕСКОМ СЧЕТЕ 50 «КАССА» К СЧЕТУ 50 «КАССА» МОГУТ БЫТЬ ОТКРЫТЫ СУБСЧЕТА: 50.1КАССА ОРГАНИЗАЦИИ 50.2ОПЕРАЦИОННАЯ КАССА 50.2ОПЕРАЦИОННАЯ КАССА 50.3ДЕНЕЖНЫЕ ДОКУМЕНТЫ 50.3ДЕНЕЖНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

14 Кучеров Сергей Михайлович СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 50.1КАССА ОРГАНИЗАЦИИ ВЕДЕТСЯ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ САМОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 50.2ОПЕРАЦИОННАЯ КАССА 50.2ОПЕРАЦИОННАЯ КАССА НА ДАННОМ СУБСЧЕТЕ УЧИТЫВАЕТСЯ НАЛИЧИЕ И ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССАХ ТОВАРНЫХ КОНТОР И ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ УЧАСТКОВ, ОСТАНОВОЧНЫХ ПУНКТОВ, РЕЧНЫХ ПЕРЕПРАВ, БИЛЕТНЫХ И БАГАЖНЫХ КАССАХ ПОРТОВ, ВОКЗАЛОВ, В КАССАХ ОТДЕЛЕНИЙ СВЯЗИ 50.3ДЕНЕЖНЫЕ ДОКУМЕНТЫ 50.3ДЕНЕЖНЫЕ ДОКУМЕНТЫ УЧИТЫВАЮТСЯ НАХОДЯЩИЕСЯ В КАССЕ ОРГАНИЗАЦИИ ПОЧТОВЫЕ МАРКИ, МАРКИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЫ, ОПЛАЧЕННЫЕ АВИА И ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫЕ БИЛЕТЫ И Т.Д.

15 Кучеров Сергей Михайлович СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ПОЛУЧЕНЫ ИЗ БАНКА ПО ЧЕКУ НАЛИЧНЫЕ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ДЛЯ ВЫПЛАТЫ З/ПЛАТЫ, КОМАНДИРОВОЧНЫЕ РАСХОДЫ И ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ НУЖДЫ Дт 50.1Кт 51 ВЫДАНА ИЗ КАССЫ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА РАБОТНИКАМ ОРГАНИЗАЦИИ Дт 70Кт 50.1 ВЫДАНО ПОД ОТЧЕТ СИДОРОВУ И.И. НА ПРИОБРЕТЕНИЕ КАНЦЕЛЯРСКИХ ТОВАРОВ Дт 71Кт 50.1 ОТРАЖЕНЫ ИЗЛИШКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ Дт 50.1Кт 91.1 ОТРАЖЕНА НЕДОСТАЧА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ, ВЫЯВЛЕННАЯ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ Дт 94Кт 50.1 НЕДОСТАЧА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТНЕСЕНА НА КАССИРА Дт 73.2Кт 94