Аналитический отчет об информации, переданной налоговым органам о деятельности Участников ОРЭМ в рамках запросов по камеральным и выездным налоговым проверкам. - презентация

1 Аналитический отчет об информации, переданной налоговым органам о деятельности Участников ОРЭМ в рамках запросов по камеральным и выездным налоговым проверкам за I квартал 2014 года.

2 Структура запросов налоговых органов Анализ запрошенной информации Основная тематика запросов налоговых органов дополнительной (нестандартной) информации, касающихся деятельности участников ОРЭМ Важно!!! Заключение и контактная информация Содержание:

3 За I квартал 2014 года ОАО «ЦФР» было получено 51 требование о представлении документов (информации) налоговых органов. В соответствии с НК РФ в срок 5 дней со дня получения каждого требования было подготовлено 6 ответов. По 45 требованиям были направлены письма с просьбой о продлении сроков подготовки документов и получены разрешения на продление. Все полученные требования были исполнены. Подготовлено копии документов и требуемые пояснения. 2 Структура запросов налоговых органов

4 В результате анализа запрашиваемых документов были выявлены следующие особенности: наибольший интерес проверяющих органов вызывает правомерность принятия к вычету сумм НДС по операциям на ОРЭМ. В частности, наличие и правильность оформления счетов-фактур, реальность совершенных хозяйственных операций; относительно предыдущих кварталов, значительно возрос объем документов, запрошенных вне рамок проведения проверок, в связи с иными мероприятиями налогового контроля; была запрошена дополнительная (нестандартная) информация по ряду интересующих работников налоговых органов специфических вопросов, касающихся деятельности Участников ОРЭМ, структурированная в следующей таблице. 3 Анализ запрошенной информации

5 Основная тематика запросов налоговых органов дополнительной (нестандартной) информации, касающихся деятельности участников ОРЭМ 4 п.п. Тематика запросов Инспекции - инициаторы запросов Количество Участников ОРЭМ, по деятельности которых запрошена информация 1 Запрос корректировочных счетов-фактур и документов, обосновывающих их выставление Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Запрос информации в рамках налоговой проверки Участника ОРЭМ о предоставлении отчетности и налоговых деклараций ОАО "ЦФР",, регистров налогового учета ОАО «ЦФР», сведений о его руководителе, учредителях, бухгалтере, штатного расписания, является ли ОАО "ЦФР" добросовестным налогоплательщиком, расчетных счетах, наличии транспорта, имущества. МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Вологодской области, МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам 3, ИФНС России 24 по г. Москве 3 3 Перечень мероприятий, проведенных ЦФР по взысканию переданной по договорам цессии задолженности в рамках договоров комиссии. Направляло ли ЦФР повторные уведомления должнику и обращалось ли в суд? Кто выступал инициатором сделки?(по сбытовым организациям Северо- Кавказского региона)? Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам 4 1 4Пояснения о порядке расчета пеней (неустойки) Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам 4 1

6 5 - Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам 5 сохраняет особый интерес к порядку выставления корректировочных счетов-фактур и порядку оформления документов, обосновывающих их выставление на ОРЭМ. В связи с этим, необходимо обратить внимание на случаи применения и порядок оформления корректировочных счетов-фактур, отражающих изменение требований и обязательств Участников ОРЭМ прошлых периодов. - Со стороны областных МРИ ФНС по крупнейшим налогоплательщикам сохраняется интерес к посредническим сделкам, в частности, деятельности ОАО «ЦФР» в качестве Комиссионера в сделках на ОРЭМ. - По выездным проверкам Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам 4 возобновила интерес к договорам уступки права требования долга с Участниками рынка – Комитентами. Проверяющих главным образом интересует задолженность сбытовых организаций Северо-Кавказского региона. В случае если Участник рынка переуступил полученную задолженность с дисконтом (убытком), рекомендуем обратить особое внимание на документальное подтверждение экономической обоснованности данных операций. - Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам 4 в рамках выездных проверок также проявила значительный интерес к порядку расчета пеней (неустойки) на ОРЭМ. Важное!!!

7 ОАО «ЦФР» в дальнейшем планирует информировать Участников ОРЭМ о структуре запросов налоговых органов, а также об операциях на ОРЭМ, которым в текущий момент уделяется наиболее пристальное внимание. В целях формирования наиболее полной информации о тематике и наиболее острых вопросах проводящихся в настоящее время налоговых проверок относительно операций на ОРЭМ, предлагаем принять участие в формировании аналитических данных. Контактная информация: главный эксперт отдела бухгалтерского учета Денисенко Юлия Павловна - электронный адрес - телефон 8 (495) ОАО «ЦФР» гарантирует, что источник предоставленной информации/проверяемая организация – Участник ОРЭМ разглашен не будет. 6 Заключение и контактная информация