Утверждены новые формы бухгалтерской отчетности приказом Минфина 66н от 02.07.2010г (начиная с отчетности за 2011 год). Баланс составляется на основании. - презентация

1

2 Утверждены новые формы бухгалтерской отчетности приказом Минфина 66н от г (начиная с отчетности за 2011 год). Баланс составляется на основании оборотно-сальдовой ведомости, в тысячах или миллионах рублей

3 Правила: нельзя засчитывать активы и пассивы; основные средства и нематериальные активы нужно отражать по остаточной стоимости; активы и обязательства следует разделять на долгосрочные и краткосрочные; данные о расчетах с другими организациями и гражданами нужно показывать в развернутом виде; если какой-либо показатель имеет отрицательное значение, то в балансе его нужно записать в круглых скобках.

4 Незавершенное строительство Задолженность учредителям по выплате доходов

5 Строка баланса Код строки Как сформировать показатели I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 1110 Разница между дебетовым сальдо счета 04 и кредитовым сальдо счета 05 (либо сальдо счета 04 – если амортизация по нематериальным активам отражается также на счете 04) Результаты исследований и разработок 1120 Основные средства1130 Разница между дебетовым остатком счета 01 и кредитовым остатком счета 02 (в расчет не берется субсчет "Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование") Доходные вложения в материальные ценности 1140 Сальдо счета 03 за минусом сальдо субсчета "Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование" счета 02 Финансовые вложения 1150 Сальдо счета 58 по долгосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов Отложенные налоговые активы 1160 Сальдо счета 09 Прочие внеоборотные активы 1170 Показатели, не указанные в предыдущих строках раздела "Внеоборотные активы" Бухгалтерского баланса Итого по разделу I1100 Сумма строк 110, 120, 130, 135, 140, 145 и 150

6 Строка баланса Код строки Как сформировать показатели II. Оборотные активы Запасы1210 Остаток по счету 10 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 16, сальдо счета 11, сумма остатков по счетам 20, 21, 23, 29, 44 и 46, сальдо по счетам 41 и 43 за минусом сальдо счетов 14 и 42, сальдо счета 45, сальдо счета 97, стоимость материально- производственных ценностей, которые не вошли в предыдущие строки группы статей "Запасы" Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220Сальдо счета 19 Дебиторская задолженность1230Дт 62 + Дт 76 – Кт 63 + Дт 75 + Дт 60 + Дт 68 + Дт 73 Денежные средства1250 Сумма остатков по счетам 50, 51, 52, 55 (субсчета "Аккредитивы" и "Чековые книжки", "Депозитные счета" - если по депозитным вкладам не начисляют проценты), 57 Прочие оборотные активы1260 Показатели, не отраженные в предыдущих строках раздела "Оборотные активы" баланса

7 Строка баланса Код строки Как сформировать показатели Итого по разд. II1200Сумма строк 210, 220, 230, 240, 250, 260 и 270 Баланс1600Сумма итого по разд. I и итого по разд. II ( )

8 Строка баланса Код строки Как сформировать показатели III. Капитал и резервы Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310Сальдо счета 80 Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 Сальдо счета 81 Переоценка внеоборотных активов 1340Сальдо счета 83 Добавочный капитал (без переоценки) 1350 Сальдо счета 83 Резервный капитал 1360 Сальдо субсчета счета 82, на котором отражена сумма резерва, созданного в соответствии с законодательством РФ Сальдо субсчета счета 82, где показан размер резерва, образованного в соответствии с учредительными документами Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 Сальдо счетов 84, 99 Итого по разд. III 1300 Сумма строк

9 Строка баланса Код строки Как сформировать показатели IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства1410 Остаток по счету 67, на котором отражена задолженность по долгосрочным кредитам и займам, а также сумма процентов по ним Отложенные налоговые обязательства 1420Сальдо счета 77 Резервы под условные обязательства 1430 Прочие обязательства1450 Долгосрочные пассивы, которые не были отражены по другим строкам разд. IV "Долгосрочные обязательства" Итого по разд. IV1400Сумма строк

10 Строка баланса Код строки Как сформировать показатели IV. Краткосрочные обязательства Заемные средства 1510 Остаток по субсчетам счета 66, на которых отражены задолженность по краткосрочным кредитам и сумма процентов по ним Кредиторская задолженность1520 Сумма сальдо субсчетов счетов 76 и 60, на которых отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками Кредитовый остаток счета 70 (за исключением субсчета "Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям") Кредитовый остаток по счету 69, за исключением субсчета "Расчеты с федеральным бюджетом в части соц.страхования" Кредитовый остаток по счету 68. Кредитовый остаток по счету 69 "Расчеты с федеральным бюджетом в части соц.страхования" Остаток субсчетов "Расчеты по претензиям" и "Расчеты по имущественному и личному страхованию" счета 76 и сальдо счета 71

11 Строка баланса Код строки Как сформировать показатели Доходы будущих периодов1530Остаток по счету 98 Резервы предстоящих расходов 1540Остаток по счету 96 Прочие обязательства1550 Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела "Краткосрочные обязательства" Итого по разд. V1500Сумма строк Баланс1700Сумма итого по разд. V, итого по разд. IV, итого по разд. III

12 Новые формы нужно будет применять начиная с годовой отчетности за 2011 г. (Пункт 7 Приказа N 66н). Однако их можно использовать и при составлении промежуточной отчетности за отчетные периоды 2011 г.; У новых форм отчетности нет нумерации; В формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках (Приложение N 1 к Приказу N 66н) добавлена графа "Пояснения"; В новом балансе надо будет отражать показатели минимум за два предыдущих года; Немного изменился и состав показателей типовой формы баланса. Код строк теперь описаны в приложении 4 к Приказу 66н.

13