Скачать презентацию
Идет загрузка презентации. Пожалуйста, подождите
Презентация была опубликована 10 лет назад пользователемСулейманова Владиславна
1 Единый семинар 1С для бухгалтеров Горлов Петр Руководитель отдела сопровождения Компания «Первый БИТ» Универсальный передаточный документ
2 Основание введения в оборот документа УПД Письмо ФНС России от ММВ-20-3/96 «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры» (согласовано с Минфином России письмом от /41644)
3 Применение УПД В основу документа положена форма счета-фактуры, утв. Постановлением 1137, т.е. вычет по НДС заявляется в общеустановленном порядке Письма ФНС России от АС-4-3/13968, от ЕД-4-3/4061, размещены на официальном сайте ФНС России Форма применима для оформления операций: отгрузки товаров (без транспортировки и с транспортировкой) передачи результатов выполненных работ оказания услуг передачи имущественных прав отгрузки товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом) комитенту (принципалу) Форма счета-фактуры дополнена отсутствующими обязательными реквизитами (402-ФЗ от )
4 Первичные документы НДС Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету ( п. 1 ст. 169 НК РФ ) Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов ( п. 1 ст. 172 НК РФ ) Налог на прибыль организаций Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы ( ст. 252 НК РФ ) Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов. Подтверждением данных налогового учета являются первичные учетные документы (включая справку бухгалтера) ( ст. 313 НК РФ )
5 Форма УПД Наименование и дата составления документа Содержание факта хозяйственной жизни, величина натурального и (или) денежного измерения, Ответственное лицо за оформление сделки (операции), события Наименование экономического субъекта, составившего документ
6 Статус УПД
7 Номер УПД
8 НОМЕР СЧЕТА-ФАКТУРЫ В строке 1 счета-фактуры, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должен быть указаны порядковый номер (п. 5 ст.169 НК РФ, пп.«а» п.1 Правил заполнения СФ, утв. Постановлением 1137) Номера счетов-фактур, в т.ч. корректировочных и на авансы, присваиваются в хронологическом порядке (письмо Минфина РФ от /284) Определен специальный порядок нумерации для обособленных подразделений (участника товарищества, доверительного управляющего) НОМЕР ПЕРВИЧНОГО УЧЕТНОГО ДОКУМЕНТА В качестве обязательного реквизита не поименован ( ст. 9 Закона 402-ФЗ ) НОМЕР УПД В УПД со статусом «1» номер присваивается в соответствии с хронологией нумерации счетов-фактур В УПД со статусом «2» номер присваивается в соответствии с хронологией нумерации первичных документов (накладных, актов и т.д.)
9 Дата УПД
10 Дата составление Документа дата составления счета-фактуры (п. 5 ст. 169 НК РФ, пп.«а» п.1 Правил заполнения СФ, утв. Постановлением 1137) счет-фактура должен быть выставлен не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав счет-фактура, выставленный до даты отгрузки (до оформления первичных документов, подтверждающих отгрузку), не может являться основанием для вычета (письма Минфина РФ от /39, от /44) для работ отгрузка (передача) – дата подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком (письма Минфина РФ от /1/141, от /328, от /02) дата составления первичного учетного документа (ст.9 Закона 402-ФЗ) должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а при невозможности – непосредственно после его окончания (ч. 3 ст. 9 закона 402-ФЗ)
11 Дата УПД УПД составляется в момент совершения факта хозяйственной жизни (отгрузки товара, передачи работ, услуг, имущественных прав) cтр. (1) Дата составления документа = стр. [11] Дата отгрузки = стр. [16] Дата Получения cтр. (1) Дата составления документа = стр. [11] Дата отгрузки < стр. [16] Дата Получения Момент определения налоговой базы по НДС – стр. (1) = стр. [11], для работ – стр.[16] УПД составляется до совершения факта хозяйственной жизни (перед отгрузкой товаров, передачей) cтр. (1) Дата составления документа < стр. [11]Дата отгрузки = стр. [16]Дата Получения cтр. (1) Дата составления документа < стр. [11] Дата отгрузки < стр. [16] Дата Получения Момент определения налоговой базы по НДС – стр. [11], для работ – стр. [16] УПД составляется непосредственно после окончания совершения факта хозяйственной жизни (после отгрузки, передачи) cтр. (1) Дата составления документа > стр. [11] Дата отгрузки = стр. [16]Дата Получения cтр. (1) Дата составления документа > стр. [11] Дата отгрузки < стр. [16]Дата Получения Момент определения налоговой базы по НДС – стр. [11], для работ – стр. [16]
12 Подписание УПД
13 Дополнительные поля УПД
14 УПД в 1С:Бухгалтерия 8 14
15 УПД в 1С:Бухгалтерия 8 15
16 Просмотр и печать УПД 16
17 Сведения о продавце
18 Сведения о покупателе
19 Доставка при помощи транспортной компании
20 Исправление УПД 20
21 Исправление УПД
22 Корректировка УПД В настоящее время форма корректировочного УПД отсутствует ФНС обнародовала проект Универсального корректировочного документа (УКД), форма которого разработана на основе УПД Налоговая служба предлагает использовать УКД для корректировки отгрузок, оформленных с помощью УПД. Сейчас проект УКД размещен на форуме ФНС и находится в стадии обсуждения: можно высказать свое мнение по поводу удобства и корректности новой формы В ближайшее время налоговики планируют выпустить разъяснения о порядке исправления УПД в случае возникающих ошибок
23 Корректировка УПД
25 Статьи по применению УПД на сайте ИТС
26 Горлов Петр Руководитель отдела сопровождения «Первый БИТ», Москва, офис «Спортивная» Тел.: Спасибо за внимание!
Еще похожие презентации в нашем архиве:
© 2024 MyShared Inc.
All rights reserved.