Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в 2014 году. Об основных изменениях законодательства. - презентация

1 Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в 2014 году. Об основных изменениях законодательства.

2 ПФРФССРФФФОМСТФОМС 22%2,9%5,1%0%0% Тарифы страховых взносов для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам на (ст.58.2) = 30% Уплата страховых взносов (начиная с расчетного периода 2014 года) производится ЕДИНЫМ РАСЧЕТНЫМ ДОКУМЕНТОМ на КБК для уплаты страховых взносов на страховую часть пенсии ст.22.2 Закона 167-ФЗ ( в редакции Федерального закона от ФЗ ) - Учет страховых взносов на накопительную часть пенсии (начиная с расчетного периода 2014 года) осуществляется на основании данных индивидуального (персонифицированного) учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом пенсионного обеспечения; - Сумма страховых взносов на накопительную часть пенсии перечисляется из средств, поступивших на КБК по страховой части, на КБК по накопительной части Ст Закона 167-ФЗ ( в ред. Федерального закона от ФЗ )

3 Порядок уплаты страховых взносов с 2014 года для работодателей Задолженность по страховым взносам за 2013 год по состоянию на года Страховая часть Накопительная часть Страховые взносы, начисленные за отчетные периоды с 2014 года Страховая часть

4 Предельный размер базы для начисления страховых взносов года база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. С года база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. Постановление Правительства РФ от % - тариф страховых взносов с суммы превышающей рублей (на СЧ, солидарная часть) ( ст.58.2 Закона 212-ФЗ)

5 На период годов предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС, ежегодно устанавливается Правительством РФ с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в РФ, увеличенного в 12 раз, и применяемых к нему повышающих коэффициентов. С 2022 года подлежит ежегодной индексации (Федеральный закон 421-ФЗ от ) Размер повыша ющих коэффиц иентов 1,71,81,92,02,12,22,3

6 6 Платежный документ Статья Единый расчетный документ (167-ФЗ) (введена Федеральным законом от N 351-ФЗ)законом Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (начиная с расчетного периода 2014 года) осуществляется единым расчетным документом, направляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства, с применением кода бюджетной классификации, предназначенного для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии.

7 Федеральный закон от ФЗ «О специальной оценке труда» Специальная оценка условий труда является единым комплексом последовательно выполняемых мероприятий по идентификации потенциально вредных и (или) опасных факторов производственной среды и трудового процесса (далее - вредные и (или) опасные факторы) и оценке уровня воздействия идентифицированных вредных и (или) опасных факторов на организм работника с учетом отклонения их фактических значений от утверждаемых уполномоченным федеральным органом исполнительной власти нормативов (гигиенических нормативов), а также от комплексного применения средств защиты. По результатам специальной оценки условий труда устанавливается класс (подкласс) условий труда на соответствующем рабочем месте.

8 Классификация условий труда 1. Оптимальные условия труда (1 класс) - условия труда, при которых воздействие на организм работника идентифицированных потенциально вредных и (или) опасных факторов, способных оказать неблагоприятное воздействие на организм работника, отсутствует либо уровни их воздействия минимальны в сравнении со значениями, установленными нормативами (гигиеническими нормативами), и создаются предпосылки для поддержания высокого уровня работоспособности. 2. Допустимые условия труда (2 класс) - условия труда, при которых на организм работника воздействуют идентифицированные потенциально вредные и (или) опасные факторы, значения показателей которых не превышают значений, установленных нормативами (гигиеническими нормативами), или функциональные изменения в организме работника восстанавливаются во время регламентированного отдыха или к началу следующей смены. 3. Вредные условия труда (3 класс) - условия труда, характеризующиеся наличием идентифицированных вредных и (или) опасных факторов, уровни которых превышают значения, установленные нормативами (гигиеническими нормативами), включая: 1) подкласс 3.1 (вредные условия труда 1-й степени) - условия труда, при которых на организм работника воздействуют идентифицированные вредные и (или) опасные факторы, уровни которых способны вызвать функциональные изменения в организме человека, восстанавливающиеся, как правило, при более длительном (чем к началу следующей смены) прерывании воздействия данных факторов, и увеличить риск повреждения здоровья; 2) подкласс 3.2 (вредные условия труда 2-й степени) - условия труда, при которых на организм работника воздействуют идентифицированные вредные и (или) опасные факторы, уровни которых способны вызвать стойкие функциональные изменения в организме работника либо привести к развитию и появлению профессиональных заболеваний легкой степени тяжести (без потери профессиональной трудоспособности), возникающих после продолжительной экспозиции (после 15 и более лет); 3) подкласс 3.3 (вредные условия труда 3-й степени) - условия труда, при которых на организм работника воздействуют идентифицированные вредные и (или) опасные факторы, уровни которых способны вызвать стойкие функциональные изменения в организме работника либо привести к развитию профессиональных заболеваний легкой и средней степени тяжести (с потерей профессиональной трудоспособности) в периоде трудовой деятельности; 4) подкласс 3.4 (вредные условия труда 4-й степени) - условия труда, при которых на организм работника воздействуют идентифицированные вредные и (или) опасные факторы, уровни которых способны вызвать стойкие функциональные изменения в организме работника либо привести к развитию профессиональных заболеваний тяжелых форм (с потерей общей трудоспособности) в периоде трудовой деятельности. 5. Опасные условия труда (4 класс) - условия труда, характеризующиеся наличием идентифицированных вредных и (или) опасных факторов, уровни которых способны в течение всего либо части рабочего дня (рабочей смены) создать угрозу для жизни работника, а последствия их воздействия обеспечивают высокий риск развития острого профессионального заболевания в периоде трудовой деятельности.

9 1) Плательщики по состоянию на не прошли специальную оценку труда или аттестацию Часть 1 ст Дополнительные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Тариф на 2014 год – 6% Часть 2 ст.58.3 Дополнительные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпунктах пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации« подпунктах 218 пункта 1 статьи 27 Тариф на 2014 год – 4%

10 2) Тарифы дополнительных страховых взносов в зависимости от выявленного класса условий труда по результатам специальной оценки труда с 2014 года (ч.2.1 ст.58.3 Закона 212-ФЗ в редакции Закона 421-ФЗ) Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса (солидарная часть тарифа страховых взносов) опасный 48,0% вредный 4ст. 3.47,0% 3ст. 3.36,0% 2ст. 3.24,0% 1ст. 3.12,0% допустимый 20,0% оптимальный 10,0%

11 11 Схема формирования данных о пенсионных правах застрахованных лиц (реализация Федерального закона от ФЗ в редакции закона 351-ФЗ) Отчетность (по страховым взносам и по персонифицированному учету) Проверка в ПФР достоверности отчетности по персучету, сверка с данными отчетности по страховым взносам Деньги (ежемесячно, общий КБК ) Реестр ЗЛ 0% и 6 % (кол- во, сумма) Страхователь (КБК общий счет, уплата –тариф страховых взносов) 1 группа ЗЛ (1966 г.р. и старше) 2 группа ЗЛ (1967 г.р и моложе) (0%) 3 группа ЗЛ (1967 г.р. и моложе) (6%) Страховая часть 16% Страховая часть 16 /% от начисленных Страховая часть 10 % от начисленных На ИЛС Накопительная часть 6 % (уплаченных) Оста ток на страх овую част ь Утверждение сумм СВ на накопительную часть (постановление правления ПФР на НЧ (определяется расчетным путем от начисленных СВ с учетом коэффициента уплаты СВ на НЧ ТП в целом по организации)

12 Федеральный закон от ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования порядка взыскания платежей в государственные внебюджетные фонды» Ст.19 Закона 212-ФЗ (инкассовые поручения), решение принимается на общую сумму 1500 руб. в течение 1 года 2 месяцев; Ст.20 Закона 212-ФЗ (Постановление в ССП),решение принимается на общую сумму 1500 руб. не позднее 2х лет; Ст.21 Закона 212-ФЗ По физическим лицам подается заявление о взыскании в суд на сумму 500 руб. в течение 3х лет.

13 Индивидуальные предприниматели Основные изменения в начислении и уплате страховых взносов с года

14 Расчет страховых взносов В ФИКСИРОВАННОМ РАЗМЕРЕ на 2013 год (исходя из МРОТ на г руб.) части 1.1, 1.2 ст.14 Закона 212-ФЗ (льготные тарифы не применяются!) ПФР 2*5205*12* 26% = ,20 рублей Для лиц 1966г.р. и старше: СЧ – ,20 руб. (26%) - КБК Для лиц 1967г.р. и моложе: СЧ – ,00 руб.(20%) - КБК НЧ – 7 495,20 руб. (6%) - КБК ФФОМС 5205*12*5,1% = 3185,46 рублей – КБК Общая сумма страховых взносов составит: ,66 рублей Срок уплаты – не позднее 31 декабря 2013 года! Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах за периоды, указанные в подпунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, пункта 1 статьи 11 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды."подпунктах 1368 пункта 1 статьи 11

15 Расчет страховых взносов В ФИКСИРОВАННОМ РАЗМЕРЕ на 2014 год (исходя из МРОТ на г руб.) Закон 237-ФЗ от ) При величине дохода не превышающей рублей – в фиксированном размере ПФР 5554*12* 26% = ,48 руб. КБК Max сумма платежа (5554*12*26%)*8 = ,84 руб. Срок уплаты – не позднее 31 декабря 2014 года! 2) С суммы, превышающей руб. = Сумма превышения *1 % (КБК ) Срок уплаты – не позднее 01 апреля 2015 года! ФФОМС 5554*12*5,1% = 3 399,05 руб. КБК МРОТ с руб. Закон 336-ФЗ от

16 Порядок уплаты страховых взносов с 2014 года для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, физических лиц Задолженность по страховым взносам за годы по состоянию на года Страховая часть – КБК Накопительная часть – КБК Страховые взносы в фиксированном размере, начисленные за отчетные периоды с 2014 года Страховая часть - КБК

17 до 31 декабря 2014 подлежит уплате 5554 * 26 % * 12 = ,48 руб. Пример: Индивидуальный предприниматель имеет доход за 2014 год 700 тыс. руб. до 1 апреля 2015 должен уплатить ( – ) * 1 % = руб. Страховые взносы, исчисленные сверх страхового взноса в фиксированном размере, направляются на финансирование страховой части трудовой пенсии и финансирование накопительной части трудовой пенсии в размерах, определяемых пропорционально тарифам страховых взносов Итого: , = ,48 руб.

18 Доход учитывается в зависимости от выбранной системы налогообложения (ч.8 ст.14 Закона 212-ФЗ в ред. Закона от ФЗ) 1) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, - в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерациистатьей 227 2) для плательщиков страховых взносов, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), - в соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерациипунктом 1 статьи ) для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в соответствии со статьей Налогового кодекса Российской Федерациистатьей ) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - в соответствии со статьей статьей Налогового кодекса Российской Федерации 5) для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, - в соответствии со статьями и Налоговогостатьями кодекса Российской Федерации 6) для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

19 Для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, - в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерациистатьей 227 физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности; нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности. Налоговая декларация (год) – (3-НДФЛ) приказ ИФНС от Сумма строк 010 по разделам 1,2,3,4,5 (по ставке13%,30,%,35%,9%,15%)

20 Для плательщиков страховых взносов, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), - в соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерациипунктом 1 статьи доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК; внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК. При определении объекта налогообложения не учитываются: доходы, указанные в статье 251 НК; доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 НК, в порядке, установленном главой 25 НК; доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК, в порядке, установленном главой 23 НК. Налоговая декларация (год) ф Приказ Минфина от н строка 010 – Сумма доходов за налоговый период, учитываемых при определении налоговой базы по ЕСХН

21 Для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в соответствии со статьей Налогового кодекса Российской Федерациистатьей доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК; внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК. При определении объекта налогообложения не учитываются: 1) доходы, указанные в статье 251 НК; 2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 НК, в порядке, установленном главой 25 НК; 3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК, в порядке, установленном главой 23 НК. Налоговая декларация (год) ф Приказ Минфина от н (в ред. Приказа Минфина от н) строка 210 – Сумма полученных доходов за налоговый период

22 Для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - в соответствии со статьей Налогового кодекса Российской Федерации статьей Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Налоговая декларация (квартал) ф Приказ ФНС РФ от Раздел 2 стр.100 = базовая доходность на единицу физического показателя х величина физического показателя х К1 х К2

23 Для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, - в соответствии со статьями и Налогового кодекса Российской Федерациистатьями Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации. Декларация не представляется. Доход указывается в патенте, ф Приказ ФНС от Стр.010 – Налоговая база (денежное выражение потенциально возможного к получению годового дохода)

24 Законопроект «По техническим правкам» Выделение в качестве самостоятельных страхователей- арбитражных управляющих; Уплата страховых взносов в рублях и копейках; Предусмотреть право ПФР на утверждение документов; Снижение численности застрахованных лиц при которой отчетность представляется в электронном виде с 50 человек до 25 человек; Условия предоставления отсрочки (рассрочки); Обязанность банков выдавать справки о наличии счетов, об остатках на счетах, выписки по операциям на счетах; Продление сроков проведения выездной проверки до 6 месяцев.

25