МЕЖРЕГИОНАЛЬНОЕ СОВЕЩАНИЕ НА ТЕМУ «Осуществление мероприятий по реализации задачи «Внедрение системы управленческого учета по главе 100 «Федеральное казначейство» - презентация

1 МЕЖРЕГИОНАЛЬНОЕ СОВЕЩАНИЕ НА ТЕМУ «Осуществление мероприятий по реализации задачи «Внедрение системы управленческого учета по главе 100 «Федеральное казначейство» Хабаровский край Декабрь 2008

2 О ВНЕДРЕНИИ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО УЧЕТА В ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ОРГАНЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА. ПРАКТИКА РАБОТЫ В ПИЛОТНОМ РЕГИОНЕ. ПРАКТИКА РАБОТЫ В ПИЛОТНОМ РЕГИОНЕ. Муравина Лариса Николаевна начальник отдела финансового обеспечения УФК по Архангельской области Слайд 2.

3 НОРМАТИВНАЯ БАЗА - приказ Федерального казначейства от 28 июля 2008 г. 195 «Об утверждении порядка планирования бюджетных расходов по ведомственным целевым программам и непрограммной деятельности Федерального казначейства», - приказ Федерального казначейства от 28 июля 2008 г. 195 «Об утверждении порядка планирования бюджетных расходов по ведомственным целевым программам и непрограммной деятельности Федерального казначейства», - приказ Федерального казначейства от 29 июля 2008 г. 196 «Об организации ведения управленческого учета в Федеральном казначействе», - приказ Федерального казначейства от 29 июля 2008 г. 196 «Об организации ведения управленческого учета в Федеральном казначействе», - приказ Федерального казначейства от 08 августа 2008 г. 211 «Об утверждении порядка формирования Плана закупок товаров, работ и услуг для нужд Федерального казначейства и Отчета об исполнении Плана закупок товаров, работ и услуг для нужд Федерального казначейства». - приказ Федерального казначейства от 08 августа 2008 г. 211 «Об утверждении порядка формирования Плана закупок товаров, работ и услуг для нужд Федерального казначейства и Отчета об исполнении Плана закупок товаров, работ и услуг для нужд Федерального казначейства». Слайд 3.

4 НОРМАТИВНАЯ БАЗА приказ Федерального казначейства от 28 июля 2008 г. 195 «Об утверждении порядка планирования бюджетных расходов по ведомственным целевым программам и непрограммной деятельности Федерального казначейства» Слайд 4.

5 РАСПРЕДЕЛЕНИЕ СУММ РАСХОДОВ ПО РАСЧЕТУ Ведомственные целевые программы Федерального казначейства Кассовое обслуживание исполнения федерального бюджета Формирование бюджетной отчетности Распределение доходов и иных поступлений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации Выполнение полномочий по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов ВЦП 1 ВЦП 2 ВЦП 3 ВЦП 4 Слайд 5. Выполнение государственной функции по ведению реестра государственных контрактов, заключенных от имени Российской Федерации по итогам размещения заказов ВЦП 5 Создание единой информационной телекоммуникационной системы органов Федерального казначейства ВЦП 6

6 Бюджетные расходы непрограммной деятельности Федерального казначейства : - выплаты заработной платы с учетом единого социального налога персоналу по охране и обслуживанию зданий и помещений и водителей органов Федерального казначейства, - выплаты заработной платы с учетом единого социального налога персоналу по охране и обслуживанию зданий и помещений и водителей органов Федерального казначейства, - пособия по уходу за ребенком, - пособия по уходу за ребенком, - выходные пособия, - выходные пособия, - оплата проезда к месту отпуска и обратно в соответствии с законодательством Российской Федерации, - оплата проезда к месту отпуска и обратно в соответствии с законодательством Российской Федерации, - расходы, осуществляемые по статье 290 классификации операций сектора государственного управления, - расходы, осуществляемые по статье 290 классификации операций сектора государственного управления, - другие расходы. - другие расходы. Слайд 6.

7 Расчет расходов по ведомственным целевым программам и непрограммной деятельности Федерального казначейства на _______ год. формируется в целях: составления проекта федерального бюджета в части главы 100 "Федеральное казначейство" на очередной финансовый год и плановый период, составления проекта федерального бюджета в части главы 100 "Федеральное казначейство" на очередной финансовый год и плановый период, обеспечения обоснования потребности Федерального казначейства в бюджетных ассигнованиях федерального бюджета для реализации возложенных на Федеральное казначейство полномочий. обеспечения обоснования потребности Федерального казначейства в бюджетных ассигнованиях федерального бюджета для реализации возложенных на Федеральное казначейство полномочий. Слайд 7.

8 РАСЧЕТ РАСХОДОВ по ведомственным целевым программам и непрограммной деятельности Федерального казначейства Распределение штатной численности Управления и Отделений между ведомственными целевыми программами Определение коэффициентов распределения расходов в зависимости от численности персонала Составление Расчета расходов Этап 1 Этап 2 Этап 3 Слайд 8.

9 ЭТАП ПЕРВЫЙ Распределение штатной численности Управления и Отделениймежду ведомственными целевыми программами Распределение штатной численности Управления и Отделений между ведомственными целевыми программами Слайд 9.

10 Распределение штатной численности Управления (руководство, функциональные отделы) Слайд 10.

11 Распределение штатной численности Управления (обеспечивающие отделы) Слайд 11.

12 Распределение штатной численности Отделений Слайд 12. Отделение по Каргопольскому району УФК по Архангельской области

13 Расчет коэффициентов нагрузки Слайд 13.

14 Слайд 14

15 Слайд 15

16 Расчет распределения численности сотрудников органов Федерального казначейства по ведомственным целевым программам Федерального казначейства на 2008 год Слайд 16

17 Распределение штатной численности Управления и Отделений Распределение штатной численности Управления и Отделений Штатная численность Управления и Отделений 559 единиц ВЦП 1 140,5 ед. ВЦП 2 141,6 ед. ВЦП 3 39,7 ед. ВЦП 4 256,0 ед. Слайд 17. ВЦП 5 30,7 ед.

18 ЭТАП ВТОРОЙ Определение коэффициентов распределения расходов в зависимости от численности персонала Слайд 18.

19 РАСЧЕТ КОЭФФИЦИЕНТОВ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ РАСХОДОВ Слайд 19.

20 Проценты для расчета затрат управленческого учета Слайд 20.

21 ЭТАП ТРЕТИЙ Расчет расходов по ведомственным целевым программам и непрограммной деятельности Федерального казначейства на 2008 год. Слайд 21.

22 формирование в прикладном программном обеспечении «АКСИОК» подсистемы «Сводный учет и отчетность» Расчета расходов по кодам классификаций расходов бюджетов и операций сектора государственного управления Расчета расходов по кодам классификаций расходов бюджетов и операций сектора государственного управления Слайд 22.

23 Слайд 23. ВЦП 1 ВЦП 2 ВЦП 3 ВЦП 4

24 РАСПРЕДЕЛЕНИЕ РАСХОДОВ ПО УТВЕРЖДЕННОЙ БЮДЖЕТНОЙ СМЕТЕ Слайд 24.

25 РАСПРЕДЕЛЕНИЕ СУММ РАСХОДОВ ПО РАСЧЕТУ Всего по утвержденной бюджетной смете на 2008 года УФК по Архангельской области выделено ,3 тыс. руб ,8 тыс. руб. Кассовое обслуживание исполнения федерального бюджета – 71909,8 тыс. руб. тыс. руб ,7 тыс. руб. Формирование бюджетной отчетности ,7 тыс. руб ,6 тыс. руб Распределение доходов и иных поступлений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации ,6 тыс. руб ,9 тыс. руб. Выполнение полномочий по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов ,9 тыс. руб. ВЦП 1 ВЦП 2 ВЦП 3 ВЦП 4 Слайд 25. Выполнение государственной функции по ведению реестра государственных контрактов, заключенных от имени Российской Федерации по итогам размещения заказов ,2 тыс. руб. ВЦП 5 Непрограммная деятельность – 15250,1 тыс. руб.

26 ВЕДЕНИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО УЧЕТА В СИСТЕМЕ ОРГАНОВ В СИСТЕМЕ ОРГАНОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ( приказ Федерального казначейства от 29 июля 2008 г. 196 «Об организации ведения управленческого учета в Федеральном казначействе») Слайд 26.

27 Цель и задачи управленческого учета в Федеральном казначействе создание информационной базы для оценки; создание информационной базы для оценки; - оценка эффективности функционирования и результативности деятельности Федерального казначейства; - оценка эффективности функционирования и результативности деятельности Федерального казначейства; - принятие эффективных управленческих решений; - принятие эффективных управленческих решений; - распределение начисленных затрат по ведомственным целевым программам и непрограммной деятельности Федерального казначейства по расходам, предусмотренным в бюджетной смете; - распределение начисленных затрат по ведомственным целевым программам и непрограммной деятельности Федерального казначейства по расходам, предусмотренным в бюджетной смете; - повышение эффективности контроля за достижением результатов и исполнением управленческих решений Федерального казначейства. - повышение эффективности контроля за достижением результатов и исполнением управленческих решений Федерального казначейства. Слайд 27.

28 Прямые и косвенные затраты Прямые затраты - это затраты, которые отождествляются исключительно с определенным объектом затрат (реализацией конкретной ведомственной целевой программы). Данные затраты не могут быть отнесены ни к какому другому объекту затрат. Косвенные затраты - затраты, которые относятся не к одному, а к нескольким объектам затрат, которые направляются на реализацию нескольких ведомственных целевых программ. Слайд 28.

29 СТРУКТУРА ЗАБАЛАНСОВОГО СЧЕТА ДЛЯ ВЕДЕНИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО УЧЕТА Код главы («Федеральное казначейство») Код региона территориального органа Федерального казначейства («Код УФК по Архангельской области» ) Код классификации расходов по кодам строк сметы расходов («Суточные при служебных командировках и командировках на курсы повышения квалификации») Классификация затрат («Суточные при командировках на курсы повышения квалификации») Код ведомственной целевой программы («Кассовое обслуживание исполнения федерального бюджета») Слайд 29.

30 Слайд 30. ПЛАН СЧЕТОВ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО УЧЕТА

31 Пример распределения начисленной заработной платы сотрудника обеспечивающего отдела Слайд 31.

32 Слайд 32.

33 Затраты управленческого учета В качестве затрат управленческого учета предполагается принимать суммы расходов, относящиеся на следующие счета бухгалтерского учета: Денежные средства учреждения Денежные средства учреждения Расчеты по выданным авансам Расчеты по выданным авансам Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты по платежам в бюджеты Расчеты по платежам в бюджеты Предложенная схема позволит: проверять данные управленческого учета с данными бухгалтерского учета, проверять данные управленческого учета с данными бухгалтерского учета, сопоставлять данные управленческого учета с планируемыми суммами Расчета расходов по ведомственным целевым программам и непрограммной деятельности Федерального казначейства. сопоставлять данные управленческого учета с планируемыми суммами Расчета расходов по ведомственным целевым программам и непрограммной деятельности Федерального казначейства. Слайд 33.

34 Слайд 34. ЖУРНАЛ ОПЕРАЦИЙ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО УЧЕТА

35 Слайд 35 Распределение затрат в управленческом учете по состоянию на ВЦП 1 ВЦП 2 ВЦП 3 ВЦП 4

36 Слайд 36 Анализ ведения управленческого учета по состоянию на ВЦП 1 Кассовое обслуживание исполнения федерального бюджета ВЦП 1 Формирование бюджетной отчетности ВЦП 2

37 СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!