Основы нормативного регулирования внутреннего контроля в Федеральном казначействе и его территориальных органах Начальник Отдела административного и технологического. - презентация

1 Основы нормативного регулирования внутреннего контроля в Федеральном казначействе и его территориальных органах Начальник Отдела административного и технологического контроля Управления внутреннего контроля и аудита Е.А. Казбанова

2 Информация об организации в федеральных органах исполнительной власти ведомственного финансового контроля по состоянию на (данные приведены по материалам Заключения Счетной палаты Российской Федерации по проверке отчета Правительства Российской Федерации об исполнении федерального бюджета за 2007 год). в 21 (18%) министерстве и ведомстве созданы самостоятельные стру ктурные подразделения ведомственного финансового контроля в 27 (24%) министерствах и ведомствах службы ведомственного финансового контроля отсутствуют в 33 (29%) министерствах и ведомствах функции ведомственного финансового контроля возложены на другие подразделения или отдельные должностные лица в 33 (29%) министерствах и ведомствах службы ведомственного финансового контроля созданы в составе других структурных подразделений Примечание: Счетной палаты Российской Федерациифедеральных органов По данным Счетной палаты Российской Федерации общее количество федеральных органов исполнительной власти по состоянию на составляло 114. исполнительной власти по состоянию на составляло 114.

3 Организация системы внутреннего контроля Структура проекта приказа Федерального казначейства «Об утверждении Положения об организации системы внутреннего контроля в Федеральном казначействе и его территориальных органах» Основные понятия и термины Цель организации системы внутреннего контроля Организационная структура системы внутреннего контроля Осуществление контрольной деятельности Раздел 1 «Общие положения» Раздел 2 «Цели и задачи системы внутреннего контроля» Раздел 3 «Структура системы внутреннего контроля» Раздел 4 «Требования к осуществлению контрольной деятельности»

4 Задачи организации системы внутреннего контроля контроля Задачи в области информационной информационнойдеятельности Задачи в области аналитической аналитическойдеятельности Задачи в области Задачи в областиконтрольно-проверочной деятельности деятельности Задачи в области Задачи в области организационной организационной деятельности деятельности

5 Задачи в области организационной деятельности Организация и осуществление сотрудниками структурных подразделений функций внутреннего контроля (самоконтроля) исполнения законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации, регламентирующих деятельность Федерального казначейства и его территориальных органов.

6 Задачи в области контрольно-проверочной деятельности Осуществление проверочной деятельности и контроля подразделениями внутреннего контроля соблюдения структурными подразделениями и их сотрудниками соответственно: порядка исполнения установленных процессов и процедур, осуществления и учета соответствующих операций и соблюдения полномочий при их санкционировании; порядка ведения операций с бюджетными средствами, предусмотренными на содержание и обеспечение деятельности Федерального казначейства и его территориальных органов; порядка ведения бюджетного учета, составления и представления внутренним и внешним пользователям бюджетной отчетности.

7 Задачи в области аналитической деятельности проведение анализа выявленных отклонений от установленных показателей деятельности, причин, лежащих в основе нарушений, принятие мер по их предупреждению определение результативности проводимых операций, применения норм и правил ведения операций анализ результатов реализации нормативных правовых актов, а также локальных актов, внутренних стандартов и процедур изучение результатов деятельности, выявление отрицательных и положительных тенденций организации процессов и разработка на этой основе предложений по устранению негативных тенденций и распространение положительного опыта работы проведение финансового анализа и оценка эффективности результатов деятельности

8 Подготовка документов информирующего характера, в том числе предложений об устранении выявленных отклонений, нарушений и предложений, направленных на совершенствование деятельности в целом Осуществление процесса информирования, в том числе: предоставление внутренним пользователям информации о результатах проводимых контрольных мероприятий и принятым по ним решениям, регулярное предоставление результатов контрольной деятельности в порядке отчетности; предоставление запрашиваемой в установленном порядке соответствующей информации внешним пользователям. Задачи в области информационной деятельности:

9 Организация системы внутреннего контроля Внутренний контроль организуется на следующих уровнях : Сотрудника Структурного подразделения Руководства осуществление самоконтроля в рамках своих должностных обязанностей в соответствии с утвержденным должностным регламентом, установленным порядком работы и нормами профессиональной этики проведение регулярных проверок операций и процедур, осуществляемых сотрудниками структурного подразделения, их непосредственным начальником осуществление контроля деятельности структурных подразделений по выполнению возложенных на них задач и функций посредством организации и проведения подразделениями внутреннего контроля, сотрудником или сотрудниками, осуществляющими функции внутреннего контроля в соответствии с возложенными на них полномочиями

10 Требования к осуществлению контрольной деятельности С целью организации и осуществления контрольной деятельности должны быть обеспечены: Распределение обязанностей между сотрудниками структурных подразделений и подразделений внутреннего контроля Планирование контрольной деятельности (самоконтроля) Качество контрольной деятельности (самоконтроля) Отчетность о результатах контрольной деятельности Обобщение результатов контрольной деятельности

11 Организация и проведение проверок Структура проекта приказа Федерального казначейства «Об утверждении правил организации и проведения проверок, осуществляемых Федеральным казначейством» Планирование проверок Подготовка к проведению проверки Проведение проверки Оформление и реализация результатов проверки Раздел 2 «Порядок организации планирования проверок» Раздел 3 «Порядок подготовки программ проверки» Раздел 4 «Назначение проверки» Раздел 5 «Проведение проверки» Раздел 6 «Порядок оформления результатов проверки»

12 Направления совершенствования системы внутреннего контроля в Федеральном казначействе Комплексное формирование нормативной и методической базы ведомственного контроля. Комплексное формирование нормативной и методической базы ведомственного контроля. Создание и совершенствование системы внутреннего контроля в Федеральном казначействе. Создание и совершенствование системы внутреннего контроля в Федеральном казначействе. Разработка критериев оценки качества контрольной деятельности. Разработка критериев оценки качества контрольной деятельности. Разработка критериев оценки результативности контрольной деятельности в целом и каждого участника контрольного процесса в отдельности. Разработка критериев оценки результативности контрольной деятельности в целом и каждого участника контрольного процесса в отдельности. Разработка критериев оценки надежности системы внутреннего контроля в Федеральном казначействе. Разработка критериев оценки надежности системы внутреннего контроля в Федеральном казначействе. Разработка критериев оценки качества организации и функционирования системы внутреннего контроля в Федеральном казначействе. Разработка критериев оценки качества организации и функционирования системы внутреннего контроля в Федеральном казначействе. Дальнейшее совершенствование инструментария проверочной деятельности. Дальнейшее совершенствование инструментария проверочной деятельности. Повышение степени прозрачности и действенности контрольных мероприятий. Повышение степени прозрачности и действенности контрольных мероприятий. Углубление взаимодействия с органами государственного финансового контроля всех уровней и правоохранительной системой. Углубление взаимодействия с органами государственного финансового контроля всех уровней и правоохранительной системой.

13 Спасибо за внимание