Заместитель Директора Департамента бюджетной политики и методологии Т.В. Саакян ПОРЯДОК ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ОСТАТКОВ СРЕДСТВ БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ. - презентация

1 Заместитель Директора Департамента бюджетной политики и методологии Т.В. Саакян ПОРЯДОК ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ОСТАТКОВ СРЕДСТВ БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (МУНИЦИПАЛЬНЫХ БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ) С СООТВЕТСТВУЮЩИХ СЧЕТОВ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА, ОТКРЫТЫХ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДЛЯ ОТРАЖЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (МУНИЦИПАЛЬНЫХ БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ), В БЮДЖЕТЫ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (МЕСТНЫЕ БЮДЖЕТЫ), А ТАКЖЕ ИХ ВОЗВРАТА НА УКАЗАННЫЕ СЧЕТ утверждённый приказом Минфина России от н

2 2 I. Порядок распространяется на счета территориальных органов Федерального казначейства заключивших соглашения: об открытии в учреждении Центрального банка Российской Федерации счета для проведения операций со средствами бюджетных и автономных учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных и автономных учреждений), лицевые счета которым открываются и ведутся в финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования) - с высшим органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации (местной администрацией муниципального образования); об открытии и ведении органами Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций бюджетных учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных учреждений) - с высшим органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации (местной администрацией муниципального образования), либо лицевых счетов для учета операций автономных учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных автономных учреждений) - с органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации (органом местного самоуправления), осуществляющим функции и полномочия учредителя автономного учреждения.

3 3 СРОКИ 1) Перечисления остатков средств 2) Возврат Счет (40701) счет (40204 ) осуществляется в течении текущего финансового года и прекращается не позднее пятого рабочего дня до завершения текущего фин. года указанных остатков средств осуществляется в течении финансового года и завершается не позднее четвертого рабочего дня до конца текущего финансового года Не позднее чем за четыре рабочих дня до конца текущего финансового года, а также по запросу финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) территориальный орган Федерального казначейства направляет в соответствующий финансовый орган в электронном виде Протокол о движении средств от перечисления остатков средств на счета (счетах 40701), который содержит сведения о суммах средств, перечисленных со счета (счета 40701) на счет (счет 40204), а также средств, зачисленных на счет (счет 40701) со счета (счета 40204).

4 4 Перечисление необходимых средств со счета ( 40204) на счет ( 40701) осуществляется в пределах суммы, не превышающей разницу между объемом средств Операции по поступлению и выбытию со счета ( 40204) на счет (40701) отражаются по коду классификации операций сектора государственного управления 550 "Увеличение стоимости иных финансовых активов" (со знаком "плюс" или "минус") счет (40701) счет (40204) Сумма остатков средств в течении текущего финансового года (п. 8 Порядка) поступившие со счета (40701) на счет (40204) перечисленных со счета ( 40204) на счет ( 40701)

5 5 II. Порядок перечисления остатков средств учреждений в бюджеты субъектов Российской Федерации (местные бюджеты), а также их возврата в случае ведение лицевых счетов учреждений финансовым органом

6 Счет ( 40701) Счет (40204) Счет (40701) Счет (40204) ведение лицевых счетов учреждений финансовом органом п/п финоргана (до 16-00) Заявка на возврат финоргана (до 16-00) (Сумма ЗВ = сумма, поступившая со счета 40601(40701) - сумма, перечисленная на счет (40701) 6

7 7 Территориальный орган Федерального казначейства осуществляет проверку расчетного документа или заявки на возврат на наличие реквизитов и показателей, предусмотренных положениями Приказа 8н. В случае если расчетный документ или Заявка на возврат не соответствуют требованиям, установленным пунктом 8 настоящего Порядка, а также Приказом 8н территориальный орган Федерального казначейства направляет финансовому органу Протокол, в котором указывается причина отказа в исполнении расчетного документа или Заявки на возврат.

8 8 III. Порядок перечисления остатков средств учреждений в бюджеты субъектов Российской Федерации (местные бюджеты), а также их возврата в случае ведения лицевых счетов учреждений территориальным органом Федерального казначейства

9 Счет (40701) Счет (40204) Ведение лицевых счетов учреждений территориальным органом Федерального казначейства п/д ОФК (до 17-00) (Сумма перечисляемых средств = остаток средств на счете (40701) (на 16-00) – сумма средств для осуществления выплат в следующем дне) Расчетный документ формируется территориальным органом Федерального казначейства в соответствии с Соглашением о перечислении остатков средств государственных учреждений субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) с соответствующих счетов территориальных органов Федерального казначейства, открытых в учреждениях Центрального банка Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации для отражения операций со средствами государственных учреждений субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), в бюджеты субъектов Российской Федерации (местные бюджеты), а также их возврата на указанные счета заключенным между территориальным органом Федерального казначейства и финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования) 9

10 Недостаточность средств для осуществления кассовых выплат 10 При недостаточности средств для осуществления кассовых выплат на следующий за текущим рабочий день территориальный орган ФК направляет не позднее 17 часов местного времени текущего рабочего дня в финансовый орган в электронном виде ПРОТОКОЛ по сумме планируемых перечислений на счет (40701) со счета (40204) с указанием суммы перечисляемых средств Сумма перечисляемых средств на счет ( 40701) не должна превышать суммы остатка средств и рассчитывается исходя из суммы средств, подлежащих перечислению на следующий за текущим рабочий день на основании представленных в территориальный орган Федерального казначейства учреждениями платежных документов и расчетных документов, уменьшенной на остаток средств на счете ( 40701) по состоянию на 16 часов местного времени текущего рабочего дня Счет (40701) п/д ОФК (до следующего дня) (ПД=сумма кассовых выплат в следующем дне - остаток средств на счете 40601(40701) (на текущего дня) Счет (40204)