НДС: изменения налогового законодательства, поддержка в «1С:Бухгалтерии 8». Переход на обязательную электронную отчетность по НДС с 2014 г. Гроо Ольга. - презентация

1 НДС: изменения налогового законодательства, поддержка в «1С:Бухгалтерии 8». Переход на обязательную электронную отчетность по НДС с 2014 г. Гроо Ольга Александровна

2 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 2 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Изменения по НДС, вступившие в силу с Статья 154 НК РФ (в ред. Федерального закона от ФЗ). Пункт 2.1. Премия (поощрительная выплата) покупателю уменьшает налоговую базу по НДС тогда и только тогда, когда уменьшение стоимости предусмотрено договором. Пункт 10. Изменение в сторону увеличения стоимости (без учета налога) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав учитывается при определении налоговой базы в периоде составления документов-оснований для выставления корректировочных счетов-фактур (п. 10 ст. 172 НК РФ). Статья 169 НК РФ. Пункт 5.2, подпункт 13. Налогоплательщик вправе составить единый корректировочный счет-фактуру

3 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 3 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Регистрация корректировочных счетов-фактур и исчисление НДС ПРОДАВЕЦПОКУПАТЕЛЬ Уменьшение стоимости Налоговый вычет разницы в периоде корректировки - Выставляет корректировочный счет-фактуру (п.3 ст. 168 НК РФ) - Регистрирует его в книге покупок Восстановление НДС в размере разницы в периоде корректировки - Регистрирует в книге продаж корректировочный счет-фактуру или документы на изменение стоимости Увеличение стоимости Было: Увеличивает налоговую базу периода отгрузки Стало: Увеличивает налоговую базу периода корректировки - Выставляет корректировочный счет-фактуру (п.3 ст. 168 НК РФ) - Регистрирует его Было: в книге продаж (дополнительном листе) за период отгрузки Стало: в книге продаж за период корректировки Производит налоговый вычет разницы в периоде корректировки - Регистрирует корректировочный счет- фактуру в книге покупок (п.2 Правил ведения книги покупок)

4 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 4 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Пример 1(1). Продавец Увеличение стоимости отгруженных товаров

5 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 5 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Пример 1(2). Продавец. Увеличение стоимости отгруженных товаров

6 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 6 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Корректировочные счета-фактуры Письмо Минфина РФ от /120 направлено письмом ФНС РФ от Договор поставки не должен содержать элементы других договоров (например, оказание покупателем продавцу каких-либо услуг) Иначе налогообложение в общеустановленном порядке; Налогообложение премий и скидок зависит от категории товаров: премии за достижение определенного объема продовольственных товаров не изменяют стоимость ранее поставленных товаров, т.е. продавец налоговую базу по НДС не корректирует, а покупатель налоговые вычеты не восстанавливает; если премии (вознаграждения) выплачиваются продавцами непродовольственных товаров, то они могут как изменять стоимость, так и не изменять ее в зависимости от условий договора. Квалификация премии (вознаграждения) в качестве формы торговой скидки должна производиться с учетом положений Постановления Президиума ВАС РФ от /11 в каждом конкретном случае с учетом условий соответствующих договоров в зависимости от конкретной хозяйственной ситуации.

7 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 7 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Единый корректировочный счет-фактура Статья 169. (с в ред. Закона 39-ФЗ) Налогоплательщик вправе составить единый корректировочный счет-фактуру на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, указанных в двух и более счетах-фактурах, составленных этим налогоплательщиком ранее.

8 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 8 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Пример 2 (1) Выставление единого корректировочного счета- фактуры

9 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 9 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Пример 2 (2) Выставление единого корректировочного счета- фактуры

10 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 10 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Пример 2 (3) Выставление единого корректировочного счета- фактуры

11 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 11 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Пример 2 (4) Выставление единого корректировочного счета- фактуры

12 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 12 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Пример 2 (5) Выставление единого корректировочного счета- фактуры

13 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 13 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Пример 2 (6) Получение единого корректировочного счета- фактуры

14 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 14 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Пример 2 (7) Получение единого корректировочного счета- фактуры

15 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 15 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Пример 2 (8) Получение единого корректировочного счета- фактуры

16 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 16 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Пример 2 (9) Получение единого корректировочного счета-фактуры

17 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 17 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года

18 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 18 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Пример 3 (1) Выставление единого корректировочного счета-фактуры

19 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 19 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Пример 3 (2) Выставление единого корректировочного счета- фактуры

20 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 20 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Пример 3 (3) Выставление единого корректировочного счета- фактуры Исправленный СФ Корректировочный СФ СФ на отгрузку

21 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 21 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Изменения в отчетности по НДС с (ФЗ от ФЗ) Все* налогоплательщики обязаны начиная с отчетности за I квартал 2014 года представлять налоговую декларацию только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи * за исключением налоговых агентов, не являющихся налогоплательщиками или являющихся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС.

22 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 22 Единый семинар 1С 9 октября 2013 года Изменения в порядке представления отчетности по НДС с С в декларацию по НДС будут включены: сведения из книг покупок и продаж сведения, указанные в журнале учета счетов-фактур для посредников Для посредников не плательщиков НДС вводится обязанность представлять журнал учета счетов-фактур в электронной форме в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом Более подробно its.1c.ru/lector/

23 НДС: изменения налогового законодательства, поддержка в «1С:Бухгалтерии 8». Переход на обязательную электронную отчетность по НДС с 2014 г. Гроо Ольга Александровна