Организация управления затратами в ПП «ПАРУС – Предприятие 8» Ловыгин Василий ведущий эксперт Центра информационных технологий и консалтинга ПАРУС lovigin@parus.ru. - презентация

1 Организация управления затратами в ПП «ПАРУС – Предприятие 8» Ловыгин Василий ведущий эксперт Центра информационных технологий и консалтинга ПАРУС

2 Комплексная система управления. Вопросы рассматриваемые в презентации Общая схема управления затратами Общая схема управления затратами Схемы калькуляции затрат Схемы калькуляции затрат Применение калькуляции себестоимости продукции и услуг в приложениях ПП «ПАРУС-Предприятие 8» Применение калькуляции себестоимости продукции и услуг в приложениях ПП «ПАРУС-Предприятие 8»

3 Комплексная система управления. Организация управления затратами Автоматизированная система (АС) управления затратами должна предоставлять планово- экономическим службам предприятия инструменты планирования затрат на заказ и каждую номенклатуру производимой продукции и оказываемой услуги, позаказного учета фактических затрат и выполнения план/факт анализа затрат. Укрупненная схема АС управления затратами Планирование затрат Калькуляции Журналзатрат СметыПутевыелисты Ведомости Списание себестоимости на ГП Учет фактических затрат РасходныенакладныеАктысписания ВедомостиЗП Бухгалтерский учет Отработка в учете Приход из подразделения

4 Комплексная система управления. Организация управления затратами Планирование затрат для производств различного типа реализовано в следующих модулях ПП «ПАРУС-Предприятие 8»: «Планирование и учет в передельном производстве» - расчет плановых прямых затрат; «Планирование и учет в передельном производстве» - расчет плановых прямых затрат; «Планирование и учет в дискретном производстве» - калькуляции себестоимости изделий и заказов производству, расчет плановых прямых затрат; «Планирование и учет в дискретном производстве» - калькуляции себестоимости изделий и заказов производству, расчет плановых прямых затрат; «Планирование и учет в проектах» - калькуляции себестоимости проектов/этапов, расчет прямых затрат на проекты; «Планирование и учет в проектах» - калькуляции себестоимости проектов/этапов, расчет прямых затрат на проекты; «Управление ТОиР» - сметы, ремонтные ведомости»; «Управление ТОиР» - сметы, ремонтные ведомости»; «Управление автотранспортом» - путевые листы. «Управление автотранспортом» - путевые листы. Учет фактических затрат ведется в бухгалтерском учете, на основании документов расхода, путем формирования и отработки товарных отчетов. Списание затрат на готовую продукцию выполняется при отработке в учете документа «Приход из подразделения». Для списания затрат в разрезе МВЗ и статей затрат документ «Приход из подразделения» дополняется спецификацией плановой и фактической себестоимости. Спецификация плановой себестоимости заполняется, в зависимости от модуля, в котором формируется документ, из плановых документов имеющихся в модуле. Спецификация фактической себестоимости заполняется процедурно. Списание затрат, в зависимости от имеющейся в документе «Приход из подразделения» информации, производится либо по плановой либо по фактической себестоимости изделия или услуги.

5 Комплексная система управления. Организация управления затратами В рамках данной презентации рассмотрим инструменты планирования и учета фактических затрат на производство продукции, использующие в качестве исходных данных конструкторский состав и технологию изготовления изделий включенных в заказ, и стоимость ресурсов необходимых для выполнения заказа. Данные о стоимости материальных ресурсов (материалы и покупные комплектующие изделия (ПКИ)) могут поступать в АС из различных источников: Справочник ценник – справочник фиксированных на период плановых цен материалов и ПКИ. Справочник ценник – справочник фиксированных на период плановых цен материалов и ПКИ. Складской учет – данные из приходных ордеров системы складского учета (цены последнего прихода). Складской учет – данные из приходных ордеров системы складского учета (цены последнего прихода). Бухгалтерский учет – данные из проводок в дебет счетов 10 системы бухгалтерского учета (цены бухгалтерского учета). Бухгалтерский учет – данные из проводок в дебет счетов 10 системы бухгалтерского учета (цены бухгалтерского учета). В текущей версии ПП «ПАРУС-Предприятие 8» реализованы следующие инструменты расчета затрат на производство: Калькуляция себестоимости деталей и сборочных единиц (ДСЕ) и изделий Калькуляция себестоимости деталей и сборочных единиц (ДСЕ) и изделий Расчет прямых затрат на план производства Расчет прямых затрат на план производства Калькуляция себестоимости заказа на производство Калькуляция себестоимости заказа на производство Для целей план/факт анализа затрат на план производства реализован механизм сбора фактических затрат на производство из данных проводок бухгалтерского учета (счета 20/хх).

6 Комплексная система управления. АС управления затратами на производство Расчет плана Планпроизводства Нормативно-справочная Информация (НСИ) Журнал затрат Бухгалтерскийучет Складской учет Планирование затрат на период и учет фактических затрат в БУ Калькуляции себестоимости Расчет калькуляции ДСЕ и изделий Загрузитьфактическиезатраты Бухгалтерский учет Заказы на производство НСИ Расчеткалькуляциизаказа Калькуляция заказа Расходные документы Расчетфактических затрат и НЗП Оперативное планирование и учет фактических затрат Приходные документы Ведомости ЗПРасчетзаработнойплаты

7 Комплексная система управления. Структура нормативно-справочной информации (НСИ) Нормативно-справочная информация, необходимая для решения задач планирования затрат на производство, ведется в ПП «ПАРУС-Предприятие 8» в следующих разделах: Материальные ресурсы – справочник изделий, деталей и сборочных единиц (ДСЕ), материалов, инструмента, оснастки. В том числе, содержит для ДСЕ данные необходимые для планирования затрат: статья затрат, схема калькуляции. Номенклатор – справочник товарно-материальных ценностей. В том числе, содержит данные о номенклатуре необходимые для планирования затрат: плановая и фактическая цена. Спецификации - содержит спецификации изделий и СЕ, с историей изменений. Ведомости материалов и оснастки – содержит для ДСЕ данные о нормах расхода материалов, инструмента и оснастки, с историей изменений. Маршрутные карты – содержит данные о пооперационной трудоемкости изготовления ДСЕ, цехе-участке, процессии, разряде и тарифе, с историей изменений. Калькуляции изделий – содержит рассчитанные на дату калькуляции себестоимости изделий и ДСЕ. Словари: Тарифы, Подразделения, Статьи затрат, Схемы калькуляций.

8 Комплексная система управления. Структура нормативно-справочной информации (НСИ) Спецификации изделий изделий Материальные ресурсы Номенклатор Установлена связь между производственным объектом и объектом складского и бухгалтерского учета Ведомостиматериалов и оснастки Маршрутныекарты Словари ИИ СП ИИ МК ИИ ВМ Калькуляции изделий изделийИсторияцен

9 Комплексная система управления. Способы расчета плановых затрат Планпроизводства Расчет потребности в ресурсах Потребности в ресурсах Спецификации изделий изделий Ведомостиматериалов и инструмента Калькуляция себестоимости ДСЕ Маршрутныекарты Заказ на производство Складской учет Бухгалтерский учет Расчет Прямых затрат КалькуляцияДСЕ Журнал затрат Справочник цен Спецификации изделий изделий Ведомостиматериалов и инструмента Маршрутныекарты Справочникцен Расчетпотребности в ресурсах Потребности КалькуляциясебестоимостиЗаказа КалькуляцияЗаказа

10 Комплексная система управления. ПП «ПАРУС-Предприятие 8» Раздел «Калькуляции изделий» в ПП «ПАРУС-Предприятие 8» Спецификации изделий изделий Материальные ресурсы (МР) покупные Ведомостиматериалов и оснастки Маршрутныекарты Калькуляции изделий изделий ИсторияценНоменклатуры Тарифы Схемыкалькуляции Статьи затрат Функции «Сформировать/Переформировать калькуляцию» Калькуляции формируются и хранятся для каждого МР, являющегося ДСЕ, собственного производства. МР собственного производства Для каждого покупного МР, определяется статья затрат

11 Комплексная система управления. Настройка Схем калькуляции В ПП «ПАРУС-Предприятие 8» можно настроить любое количество схем калькуляции. Схемы калькуляции хранятся в одноименном словаре системы. Список схем калькуляции Список статей затрат, участвующих в расчете статей не прямых затрат Структура статей затрат схемы калькуляции и способы расчета статей

12 Комплексная система управления. Функция формирования калькуляций себестоимости изделий Калькуляции себестоимости изделий и ДСЕ формируются из раздела «Материальные ресурсы». Формирование калькуляции для ДСЕ может быть выполнено, как для одной ДСЕ, так и массово, по помеченным записям.

13 Комплексная система управления. Параметры формирования калькуляций себестоимости изделий В параметрах расчета можно выбрать схему калькуляции, или использовать схему калькуляции, указанную для ДСЕ в параметре «Схема калькуляции». Выбирается в параметрах расчета и способ расчета себестоимости СЕ.

14 Комплексная система управления. Калькуляции себестоимости изделий В результате расчета формируется и сохраняется калькуляция себестоимости, действующая на Дату калькуляции, указанную в параметрах расчета. Для ДСЕ можно хранить любое количество калькуляций идентифицирующихся Номером.

15 Комплексная система управления. Расчет плановых затрат на период Для плана производства изделий, сформированного на период планирования, выполняется расчет плановых прямых затрат. Расчет выполняется функцией «Сформировать прямые затраты» модуля «Планирование и учет в дискретном производстве».

16 Комплексная система управления. Параметры расчета плановых прямых затрат на план выпуска Расчет прямых затрат имеет ряд параметров. Какие использовать цены материальных ресурсов Если Учетные, то плановые или фактические и по какому виду учета Затраты на ДСЕ из калькуляции ДСЕ или считать по потребности и цене. Считать затраты на трудовые ресурсы по тарифам (расценкам) или по введенной стоимости нормо-часа. Рассчитывать Доп.зарплату, как % от основной. Полная аналитика в Детализации рассчитанных статей затрат

17 Комплексная система управления. Детализация плановых прямых затрат на период В результате расчета в разделе «Журнал затрат» сформированы данные о прямых затратах на план выпуска в разрезе: Заказ, МВЗ, Статья затрат.

18 Комплексная система управления. Калькуляция плановых затрат заказа Для заказа в целом и для каждой позиции заказа формируется калькуляция.

19 Комплексная система управления. Калькуляция плановых затрат заказа Параметры расчета определяют источник НСИ для расчета и источник цен. Расчет по одной из сохраненных потребностей Расчет по данным спецификаций, ведомостей материалов и маршрутных карт, действующим на дату расчета

20 Комплексная система управления. Калькуляция плановых затрат заказа Калькуляция строки заказа создается с детализацией суммы затрат по статье. Калькуляция заказа создается путем постатейного суммирования сумм затрат по статья и местам возникновения затрат.

21 Комплексная система управления. Учет прямых затрат на заказ После списания материалов и ПКИ рассчитываются суммарные фактические затраты на материалы и ПКИ. Затраты отражаются в данных заказа, как Факт и НЗП. Затраты на прочие статьи затрат, в т.ч. и «Основная заработная плата» могут быть собраны, например, на основании данных бухгалтерского учета.

22 Комплексная система управления. Списание прямых затрат После отработки накладных сдачи продукции, и расчете затрат, для заказа, сумма НЗП уменьшается на сумму оприходывания продукции.

23 Комплексная система управления. Учет фактических затрат за период и списание затрат на готовую продукцию Учет фактических затрат: Прямые затраты на материалы и ПКИ накапливаются в системе Бухгалтерского учета при отработке в учете расходных документов «Расходные накладные на отпуск в подразделения» и «Акт списания». Прямые затраты на заработную плату и социальное страхование накапливаются в системе Бухгалтерского учета при отработке в документов «Ведомости». Суммы Накладных расходов формируются в системе Бухгалтерского учета при отработке процедур распределения затрат. Перемещение сумм затрат между цехами (местами возникновения затрат) и заказами выполняется в системе Бухгалтерского учета, постатейно, при отработке документов «Расходные накладные на отпуск в подразделения». Списание затрат на готовую продукцию: В документах «Приход из подразделения», при формировании, создается структура фактической себестоимости: МВЗ; Статья затрат; Сумма. Структура формируется на основании: Калькуляции себестоимости изделия; Калькуляции себестоимости заказа на производство или пользовательской процедурой. При отработке документов «Приход из подразделения», в системе Бухгалтерского учета, выполняется списание фактической себестоимости изделия или заказа на выпуск готовой продукции.

24 Комплексная система управления.Выводы Функционал ПП «ПАРУС-Предприятие 8» позволяет автоматизировать процессы планирования и учета фактических затрат на различных типах производств. Планирование затрат выполняется на основании нормативно-справочной информации присущей типу производства и плановых или фактических цен материалов, сырья и ПКИ и действующих тарифов на оплату труда или расценок. Учет фактических затрат выполняется на основании первичных учетных документов в системе бухгалтерского учета. Функционал ПП «ПАРУС-Предприятие 8» предоставляет планово- экономическим службам предприятия возможность в кратчайшие сроки ответить на множество вопросов, таких как: Какова себестоимость заказа? Какова себестоимость заказа? Как измениться себестоимость продукции или услуги при закупке материалов, сырья и ПКИ по более высокой цене? Как измениться себестоимость продукции или услуги при закупке материалов, сырья и ПКИ по более высокой цене? На сколько увеличатся затраты на оплату труда при изменении тарифов отдельным профессиям или всем рабочим-сдельщикам? На сколько увеличатся затраты на оплату труда при изменении тарифов отдельным профессиям или всем рабочим-сдельщикам?

25