«Технико-экономический анализ деятельности предприятия» Гиндуллина Тамара Камильевна, к.т.н., доцент кафедры АСУ. - презентация

1 «Технико-экономический анализ деятельности предприятия» Гиндуллина Тамара Камильевна, к.т.н., доцент кафедры АСУ

2 Способы измерения влияния факторов в ДФА цепной подстановки, цепной подстановки, абсолютных разниц, абсолютных разниц, относительных разниц, относительных разниц,

3 Способ цепной подстановки Область применения: все типы моделей детерминированного факторного анализа Методика расчета: Влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя определяется путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя на фактическую, в объеме результативного показателя. Влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя определяется путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя на фактическую, в объеме результативного показателя. Определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух, трех и т.д. факторов, допуская, что остальные не меняются Определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух, трех и т.д. факторов, допуская, что остальные не меняются Разность двух промежуточных значений результативного показателя в цепи подстановок равна изменению результативного показателя вызванного изменением соответствующего фактора. Разность двух промежуточных значений результативного показателя в цепи подстановок равна изменению результативного показателя вызванного изменением соответствующего фактора.Примечания: 1. При цепных подстановках сначала учитываются количественные показатели, а потом качественные. 2. Условных показателей должно быть на 1 меньше, чем факторов;

4 Способ цепной подстановки. Алгоритм расчетов y а = f (a 1, b 0, c 0, d 0 ) - промежуточное значение; y b = f (a 1, b 1, c 0, d 0 ) - промежуточное значение; y с = f (a 1, b 1, c 1, d 0 ) - промежуточное значение; y 0 = f (a 0, b 0, c 0, d 0 ) - базисное значение результативного показателя; y 1 = f (a 1, b 1, c 1, d 1 ) - фактическое значение результативного показателя; a, b, c, d- факторы;

5 Способ цепной подстановки. Алгоритм расчетов y а =y а - y 0 = f (a 1, b 0, c 0, d 0 ) - f (a 0, b 0, c 0, d 0 ); y а =y а - y 0 = f (a 1, b 0, c 0, d 0 ) - f (a 0, b 0, c 0, d 0 ); y b =y b - y a = f (a 1, b 1, c 0, d 0 ) - f (a 1, b 0, c 0, d 0 ); y b =y b - y a = f (a 1, b 1, c 0, d 0 ) - f (a 1, b 0, c 0, d 0 ); y с =y с - y b = f (a 1, b 1, c 1, d 0 ) - f (a 1, b 1, c 0, d 0 ); y с =y с - y b = f (a 1, b 1, c 1, d 0 ) - f (a 1, b 1, c 0, d 0 ); y 1 =y 1 - y c = f (a 1, b 1, c 1, d 1 ) - f (a 1, b 1, c 1, d 0 ); y 1 =y 1 - y c = f (a 1, b 1, c 1, d 1 ) - f (a 1, b 1, c 1, d 0 ); y =y 1 - y 0 = y a + y b + y c + y d y =y 1 - y 0 = y a + y b + y c + y d Проверка:

6 Способ цепной подстановки. Пример ПЛАН.ФАКТ. ВП, тыс.у.е ЧР, чел Д, дн ДВ, у.е./(чел.дн.)640781,25

7 Способ цепной подстановки. Пример

8 Расчет влияния структурного фактора цепными подстановками. Пример СОРТ ПРОДУКЦИИ ЦЕНА тыс.у.е за тн ОБЪЕМ РЕАЛИЗАЦИИ, тн. ВЫРУЧКА (тыс. у.е.) планфакт. Сорт Сорт Итого

9 Расчет влияния структурного фактора цепными подстановками. Пример

10 Способ абсолютных разниц Область применения: в мультипликативных и смешанных моделях типа: Y = (а - b) *с и Y = а* (b - с). Методика расчета: величина влияния факторов рассчитывается умножением абсолютного прироста исследуемого фактора на базовую (плановую) величину факторов, которые находятся справа от него, и на фактическую величину факторов, расположенных слева от него в модели.

11 Для мультипликативной факторной модели типа Y = а * b * с * d. 1. Находим абсолютные приросты факторных показателей: a = Aф - Aпл ; a = Aф - Aпл ; b = Bф - Bпл ; b = Bф - Bпл ; c = Cф - Cпл ; c = Cф - Cпл ; d = Dф - Dпл ; d = Dф - Dпл ; 2. Изменение величины результативного показателя за счет каждого фактора определяется по формуле: Ya = a * Bпл * Спл * Dпл ; Ya = a * Bпл * Спл * Dпл ; Yb = Aф * b * Спл * Dпл ; Yb = Aф * b * Спл * Dпл ; Yc = Aф * Bф * c * Dпл ; Yc = Aф * Bф * c * Dпл ; Yd = Aф * Bф * Сф * d Yd = Aф * Bф * Сф * d Способ абсолютных разниц. Алгоритм расчетов

12 Способ абсолютных разниц. Пример ПЛАН.ФАКТ. ВП, тыс.у.е ЧР, чел Д, дн ДВ, у.е./(чел.дн.)640781,25

13 Способ абсолютных разниц. Пример

14 Способ абсолютных разниц. Алгоритм расчетов Для смешанной факторной модели типа 1. Находим абсолютные приросты факторных показателей: 2. Изменение величины результативного показателя за счет каждого фактора определяется по формуле:

15 Расчет влияния структурного фактора абсолютными разницами. Пример СОРТ ПРОДУКЦИИ ЦЕНА тыс.у.е за тн ОБЪЕМ РЕАЛИЗАЦИИ, тн. ВЫРУЧКА (тыс. у.е.) планфакт. Сорт Сорт Итого

16 Расчет влияния структурного фактора абсолютными разницами. Пример

17 Способ относительных разниц Область применения: Область применения: в мультипликативных и смешанных моделях типа: Y = (а - b) *с и Y = а* (b - с). Методика расчета: Для расчета влияния первого фактора необходимо базисную (плановую) величину результативного показателя умножить на относительный прирост первого фактора, выраженного в процентах, и результат разделить на 100. Для расчета влияния первого фактора необходимо базисную (плановую) величину результативного показателя умножить на относительный прирост первого фактора, выраженного в процентах, и результат разделить на 100. Влияние второго фактора, нужно к плановой величине результативного показателя прибавить изменение его за счет первого фактора и затем полученную сумму умножить на относительный прирост второго фактора в процентах и результат разделить на 100. Влияние второго фактора, нужно к плановой величине результативного показателя прибавить изменение его за счет первого фактора и затем полученную сумму умножить на относительный прирост второго фактора в процентах и результат разделить на 100. Влияние третьего и последующих факторов определяется аналогично: к плановой величине результативного показателя необходимо прибавить его прирост за счет предыдущих факторов и полученную сумму умножить на относительный прирост третьего фактора и т.д. Влияние третьего и последующих факторов определяется аналогично: к плановой величине результативного показателя необходимо прибавить его прирост за счет предыдущих факторов и полученную сумму умножить на относительный прирост третьего фактора и т.д.

18 Для мультипликативных моделей типа Y = a * b * c. 1.Сначала необходимо рассчитать относительные отклонения факторных показателей: a % = ((Aф – Aпл) / Aпл) * 100 a % = ((Aф – Aпл) / Aпл) * 100 b % = (Bф - Bпл / Bпл) * 100 b % = (Bф - Bпл / Bпл) * 100 c % = (Cф - Cпл / Cпл) * 100 c % = (Cф - Cпл / Cпл) * Изменение величины результативного показателя за счет каждого фактора определяется следующим образом: Yа = (Yпл * a %) / 100; Yа = (Yпл * a %) / 100; Yb = ((Yпл + Ya)* b % )/ 100; Yb = ((Yпл + Ya)* b % )/ 100; Yc = ((Yпл + Ya + Yb)* c % )/ 100; Yc = ((Yпл + Ya + Yb)* c % )/ 100; Способ относительных разниц. Алгоритм расчетов

19 Способ относительных разниц. Пример ПЛАН.ФАКТ. ВП, тыс.у.е ЧР, чел Д, дн ДВ, у.е./(чел.дн.)640781,25

20 Способ относительных разниц. Пример

21 Способ относительных разниц. Алгоритм расчетов Для смешанной факторной модели типа 1. Находим абсолютные приросты факторных показателей: 2. Изменение величины результативного показателя за счет каждого фактора определяется по формуле:

22 Спасибо за внимание