«Технико-экономический анализ деятельности предприятия» Гиндуллина Тамара Камильевна, к.т.н., доцент кафедры АСУ. - презентация

1 «Технико-экономический анализ деятельности предприятия» Гиндуллина Тамара Камильевна, к.т.н., доцент кафедры АСУ

2 Анализ трудовых ресурсов предприятия Анализ производительности труда Анализ производительности труда Анализ трудоемкости продукции Анализ трудоемкости продукции Анализ эффективности использования трудовых ресурсов Анализ эффективности использования трудовых ресурсов Анализ фонда заработной платы Анализ фонда заработной платы Анализ эффективности использования фонда заработной платы Анализ эффективности использования фонда заработной платы

3 Анализ производительности труда Обобщающие показатели: Обобщающие показатели: Среднечасовая выработка; Среднечасовая выработка; Среднедневная выработка; Среднедневная выработка; Среднегодовая выработка на одного рабочего в стоимостном выражении; Среднегодовая выработка на одного рабочего в стоимостном выражении; Частные показатели: Частные показатели: Затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции); Затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции); Выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час; Выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час; Вспомогательные показатели: Вспомогательные показатели: Характеризуют затраты времени на выполнение единиц Характеризуют затраты времени на выполнение единиц

4 Схема факторной модели среднегодовой выработки ГВ = УД Д П ЧВ

5 Анализ трудоемкости продукции Трудоемкость продукции – затраты рабочего времени на единицу или на весь объем продукции. Трудоемкость продукции – затраты рабочего времени на единицу или на весь объем продукции. Трудоемкость единицы: Трудоемкость одного рубля продукции:

6 Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции Показатель Базовый год Отчетный год Рост уровня показателя, % Планфакт План к базовому году Факт к базовому году Факт к плану Товарная продукция, тыс. руб ,0107,4105,0 Отработано всеми рабочими, чел-ч ,397,896,6 Удельная трудоемкость на 1 тыс.р., ч 2,942,9152,68199,1591,292,0 Среднечасовая выработка, тыс.р. 340,5343,05372,96100,7109,5108,7

7 Зависимость между общей трудоемкости и среднечасовой выработки

8 Основные направления поиска резервов роста производительности труда увеличение выпуска продукции за счет более полного использования производственной мощности; сокращение временных затрат на производство продукции путем интенсификации производства, внедрения автоматизации и механизации труда, за счет сокращения потерь рабочего времени, улучшения организации производства.

9 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов Анализ эффективности использования трудовых ресурсов - среднегодовая сумма капитала, K - среднегодовая сумма капитала, ППП - среднегодовая численность промышленно-производственного персонала.

10 Анализ фонда заработной платы осуществляется систематический контроль за использованием фонда заработной платы осуществляется систематический контроль за использованием фонда заработной платы выявляются возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости. выявляются возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости.

11 Анализ фонда заработной платы Фонд заработной платы Фонд оплаты труда Выплаты средств социальной защиты Выплаты средств из прибыли

12 Анализ фонда заработной платы Категории Персонала t0t0 t1t1 Отклонение от плана % выполнения плана Темп роста, % планфактАбс.Относ. Фонд оплаты труда всего, тыс.руб. X 00 X 10 X20X20 X 30 = X 20 –X X 50 = X 20 *100/X 10 X 60 = X 20 *100/X 00 В том числе: Рабочие X 01 X 11 X 21 X 31 =X 21 –X 11 X 41 = X 31 *100/X 11 X 51 = X 21 *100/X 11 X 61 = X 21 *100/X 01 специалисты и руководители X 02 X 12 X 22 X 32 = X 22 –X 12 X 42 = X 32 *100/X 12 X 52 = X 22 *100/X 12 X 62 = X 22 *100/X 02 Ученики X 03 X 13 X 23 X 33 = X 23 –X 13 X 43 = X 33 *100/X 13 X 53 = X 23 *100/X 13 X 63 = X 23 *100/X 03 МОП X 04 X 14 X 24 X 34 =X 24 –X 14 X 44 = X 34 *100/X 13 X 54 = X 24 *100/X 14 X 64 = X 24 *100/X 04

13 Анализ средств, направляемых на потребление Вид оплаты Сумма, тыс. руб. планфактоткл. 1. Фонд оплаты труда 1.1. По сдельным расценкам 1.2. Тарифным ставкам и окладам 1.3. Премии за производственные результаты 1.4. Доплаты за профессиональное мастерство 1.5. Доплаты за работу в ночное время, сверхурочные часы, праздничные дни 1.6. Оплата ежегодных дополнительных отпусков 1.7. Оплата льготных часов подростков, перерывов в работе кормящих матерей 1.8. Доплаты до среднего уровня 1.9. Оплата простоев 1.10 Оплата труда совместителей

14 Анализ средств, направляемых на потребление Вид оплаты Сумма, тыс. руб. планфактоткл. 2. Выплаты за счет чистой прибыли 2.1. Вознаграждение за результаты работы по итогам года 2.2. Материальная помощь 2.3. Единовременные выплаты пенсионерам 2.4. Оплата отпусков сверх установленных сроков 2.5. Стипендии студентам и плата за обучение 2.6. Погашение ссуд работникам на строительство жилья 2.7. Оплата путевок на отдых и лечение 2.8. Выплата дивидендов по ценным бумагам

15 Анализ средств, направляемых на потребление Вид оплаты Сумма, тыс. руб. планфактоткл. 3. Выплаты социального характера 3.1. Пособия семьям, воспитывающим детей 3.2. Пособия по временной нетрудоспособности 3.3. Стоимость профсоюзных путевок Итого средств, направленных на потребление Доля в общей сумме, %: фонда оплаты труда фонда оплаты труда выплат из чистой прибыли выплат из чистой прибыли выплат за счет фонда социальной защиты выплат за счет фонда социальной защиты

16 Анализ использования фонда оплаты труда Вид оплаты Сумма зарплаты, тыс. руб. тыс. руб. планфактоткл. 1. Переменная часть оплаты труда рабочих 1.1. По сдельным расценкам 1.2. Премии за производственные результаты 2. Постоянная часть оплаты труда рабочих 2.1. Повременная оплата труда по тарифным ставкам 2.2. Доплаты За сверхурочное время работы За сверхурочное время работы За стаж работы За стаж работы За простои по вине предприятия За простои по вине предприятия 3. Всего оплата труда рабочих без отпускных

17 Анализ использования фонда оплаты труда Вид оплаты Сумма зарплаты, тыс. руб. планфактоткл. 4. Оплата отпусков рабочих 4.1. Относящихся к переменной части 4.2. Относящихся к постоянной части 5. Оплата труда служащих 6. Оплата труда специалистов 7. Оплата труда управленческого персонала 8. Общий фонд заработной платы 8. Общий фонд заработной платы В том числе: переменная часть переменная часть постоянная часть постоянная часть 9. Удельный вес в общем фонде: переменной части, % переменной части, % постоянной части, % постоянной части, %

18 Схема факторного анализа переменной части фонда оплаты Переменная часть Фонда оплаты труда Объем производства продукции Структура производства Прямая оплата труда за единицу продукции Удельная трудоемкость Уровень оплаты труда за 1 чел-час

19 Схема факторного анализа повременной заработной платы Фонд повременной оплаты труда Среднесписочная численность Среднегодовая заработная плата 1 рабочего Кол-во отработанных дней 1 рабочим в среднем за год Среднедневная заработная плата 1 рабочего Средняя продолжительность смены Среднечасовая заработная плата 1 рабочего

20 Схема факторного анализа заработной платы служащих Фонд оплаты труда служащих Среднесписочная численность Среднегодовая заработная плата 1 служащего

21 Анализ соответствия средней заработной платы и производительности труда Индекс заработной платы: Индекс заработной платы: Индекс роста годовой выработки: Индекс роста годовой выработки: Коэффициент опережения: Коэффициент опережения: Экономия (перерасход) фонда оплаты в связи с изменением соотношения между темпами роста производительности труда и его оплаты : Экономия (перерасход) фонда оплаты в связи с изменением соотношения между темпами роста производительности труда и его оплаты :

22 Показатели эффективности использования фонда заработной платы Объем производства продукции на 1 руб. заработной платы Объем производства продукции на 1 руб. заработной платы Выручка на 1 руб. заработной платы Выручка на 1 руб. заработной платы Валовая прибыль на 1 руб. заработной платы Валовая прибыль на 1 руб. заработной платы Чистая прибыль на 1 руб. заработной платы Чистая прибыль на 1 руб. заработной платы Реинвестированная прибыль на 1 руб. заработной платы Реинвестированная прибыль на 1 руб. заработной платы

23 Схема ФА эффективности использования ФЗП Реинвестированная Пр на 1р.зп Доля реинвест. Пр в общей сумме ЧПр Чистая Пр на 1р.зп Уд. Вес ЧПр в общей сумме ЧПр Прибыль на 1р.зп Ренабельность продаж Выручка на 1р.зп Коэффициент реализуемости продукции ТП на 1руб. зп Среднегодовая Зпл 1 работника Среднегодовая выра- ботка 1 работника Удельный вес рабочих Кол-во отработан.дн. 1 рабочим Средняя продол- жительность раб.дня Среднечасовая выработка рабочего

24 ФА эффективности использования ФЗП

25 Спасибо за внимание