Применение нового механизма предоставления субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение Начальник отдела кассового обслуживания. - презентация

1 Применение нового механизма предоставления субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение Начальник отдела кассового обслуживания исполнения бюджетов УФК по Ивановской области Ю.В. Макридина

2 Ч. 4 ст. 12 Федерального закона о федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов. Установить, что Правительство Российской Федерации определяет порядок осуществления территориальными органами Федерального казначейства на основании решений главных распорядителей средств федерального бюджета полномочий получателя средств федерального бюджета по перечислению межбюджетных трансфертов, предоставляемых из федерального бюджета в бюджет субъекта Российской Федерации в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств по расходам получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации, источником финансового обеспечения которых являются данные межбюджетные трансферты. ОСНОВАНИЯ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ Л/СЧ ПО ПЕРЕДАННЫМ ПОЛНОМОЧИЯМ

3 ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ В СООТВЕТСТВИИ С НОВЫМ МЕХАНИЗОМ Предоставление межбюджетных трансфертов осуществляется в пределах лимитов бюджетных обязательств, доведенных в установленном порядке главному распорядителю средств федерального бюджета как получателю средств федерального бюджета на указанные цели, учтенных на лицевом счете, предназначенном для отражения операций по переданным полномочиям д Полномочия передаются территориальному органу Федерального казначейства на основании Приказа ФОИВ, который является основанием для открытия л/с по переданным полномочиям д

4 ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ В СООТВЕТСТВИИ С НОВЫМ МЕХАНИЗОМ д д Перечисление межбюджетных трансфертов осуществляется на счет, открытый ОрФК в учреждении ЦБ РФ для учета операций со средствами, поступающими в бюджеты субъектов Российской Федерации, с отражением соответствующих операций на лицевом счете по переданным полномочиям в порядке, установленном Федеральным казначейством Операции по кассовым расходам бюджетов субъектов Российской Федерации, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты, осуществляются не позднее рабочего дня, следующего за днем представления получателями средств бюджета субъекта Российской Федерации в ОрФК платежных документов

5 Наименование территориального органа Федерального казначейства, осуществляющего переданные полномочия; Наименование межбюджетных трансфертов, полномочия по перечислению которых передаются главным распорядителем средств федерального бюджета территориальному органу Федерального казначейства; Наименование нормативного правового акта о предоставлении межбюджетного трансферта; Порядок взаимодействия по представлению информации об исполнении переданных полномочий; Порядок проведения главным распорядителем средств федерального бюджета контроля за осуществлением территориальным органом Федерального казначейства переданных полномочий. ПРИКАЗ ДОЛЖЕН СОДЕРЖАТЬ Постановление Правительства РФ « О мерах по реализации Федерального закона « О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период годов » ): ( Постановление Правительства РФ « О мерах по реализации Федерального закона « О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период годов » ):

6 Л/СЧ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ПЕРЕДАННЫМ ПОЛНОМОЧИЯМ ПБС 14 л/с Федеральный закон о бюджете на 2012 год и плановый период годов ФОИВ => ТОФК

7 ДОКУМЕНТЫ, НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ОТКРЫТИЯ Л/СЧ ПО ПЕРЕДАННЫМ ПОЛНОМОЧИЯМ Копия Приказа, заверенная нотариально либо получателем средств федерального бюджета (ФОИВ), передающим свои бюджетные полномочия; Заявление на открытие лицевого счета; Карточка образцов подписей; Копия учредительного документа получателя бюджетных средств, заверенная нотариально либо учредителем; Копия Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации (получателя средств федерального бюджета, передающего бюджетные полномочия), заверенную нотариально либо выдавшим их налоговым органом. Органы Федерального казначейства открывают лицевые счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств отдельно по каждому переданному полномочию.

8 НОВАЯ СХЕМА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЦЕЛЕВЫХ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ Федеральный бюджет счет ГРБС УФК л/с 14 Бюджет субъекта РФ счет УФК Бюджетные данные Лицевые счета ГРБСПБС Контрагенты Кассовый расход Отчет, информация об исполнении переданных полномочий Доведение (отзыв) бюджетных данных ФО ПБС Расходное расписание с указанием кода цели Заявка на кассовый расход с указанием кода цели Перечисление в объеме фактической потребности Выписка с приложением

9 Ведение лицевых счетов по учету операций по переданным полномочиям УФК по Ивановской области (14 л/с) УФК по Ивановской области (14 л/с) УФК по Ивановской области (14 л/с) Департамент финансов Ивановской области Не позднее следующего рабочего дня Выписка из лицевого счета по переданным полномочиям, информация о переданных полномочиях Открытие 14 л/с Совершение операций УФК по Ивановской области (14 л/с) Департамент финансов Ивановской области Не позднее следующего операционного дня Выписка с приложением документов; Приложение к выписке из л/с ПБС по переданным полномочиям (с указанием кода целей) (по письменному запросу) Главный распорядитель средств ФБ УФК по Ивановской области (14 л/с) Не позднее 3-го рабочего дня следующего за отчетным Отчет о состоянии лицевого счета

10 Изменения в справочниках АСФК Справочник «Коды целей / субсидий» Добавлено новое поле-признак «Подкрепление через 14 л/с» Справочник «Лицевые счета» Добавлено новое поле «Код цели» – ссылка на справочник «Коды целей» Справочник «Бюджеты» Добавлено новое поле-признак «Контроль ЛБО на 14 счете» (да/нет)

11 Изменения в обработке расходных расписаний финансового органа субъекта РФ Расходное расписани е (целевые средства) Расходное расписани е (целевые средства) Финансовый орган субъекта РФ Орган Федерального казначейства (ППО АСФК) Проверка: код цели имеет признак «Подкрепление через 14 л/с» ? Да (новая технология) Да (новая технология) Нет (стандартная технология) Нет (стандартная технология) Контроль со свободным остатком средств, доступным к распределению Опциональный контроль с «нераспределенным» остатком ЛБО на соотв. 14 л/с

12 ЗКР ПРИНИМАЕТСЯ К ИСПОЛНЕНИЮ: Свободный остаток средств на едином счете бюджета субъекта РФ ИЛИ ЗКР с указанием кода цели В пределах неиспользованного остатка предельных объемов финансирования Неиспользованный остаток ЛБО текущего финансового года на 14 л/с + ЗКР с указанием кода цели В пределах неиспользованного остатка предельных объемов финансирования Неиспользованный остаток ЛБО текущего финансового года на 14 л/с + Неиспользованный остаток соответствующих целевых средств на едином счете бюджета субъекта РФ Соглашением об осуществлении ОФК отдельных функций по исполнению бюджета субъекта РФ предусмотрено осуществление кассовых выплат ПБС, источником финансового обеспечения которых являются целевые средства, исключительно за счет целевых средств д +

13 ИСПОЛНЕНИЕ ЗАЯВКИ НА КАССОВЫЙ РАСХОД ! В пределах неиспользованного остатка ЛБО на соответствующем 14 л/с. I.После перечисления суммы подкрепления, в объеме фактической потребности, уменьшенной на сумму неиспользованного остатка соответствующих целевых средств на едином счете бюджета субъекта РФ. II.За счет свободного остатка на едином счете бюджета субъекта РФ: - при наличии в бюджете остатка неиспользованных целевых средств, достаточного для исполнения Заявок; - при отсутствии на соответствующем 14 л/с неиспользованного остатка ЛБО.

14 ИСПОЛНЕНИЕ ЗАЯВКИ НА КАССОВЫЙ РАСХОД III.Смешанный вариант: -при недостаточности ЛБО на 14 л/с и -наличии свободного остатка средств на счете бюджета субъекта РФ) ! При условии подкрепления счета бюджета субъекта РФ не позднее следующего рабочего дня после доведения ГРБС на л/с по переданным полномочиям ЛБО по соответствующему коду цели.

15 Изменения в обработке платежных документов, представляемых ПБС бюджета субъекта РФ (1) Заявка на кассовый расход (целевые средства) Заявка на кассовый расход (целевые средства) ПБС бюджета субъекта РФ Орган Федерального казначейства (ППО АСФК) Статус 000. Код цели в ЗКР имеет признак «Подкрепление через 14 л/с» ? Статус 000. Код цели в ЗКР имеет признак «Подкрепление через 14 л/с» ? Да (новая технология) Да (новая технология) Проверка неиспользованного остатка средств в бюджете по коду цели Статус 002. Стандартная обработка ЗКР Нет остаток достаточен Переход ЗКР на статус 320: «Требуется подкрепление» Проверка остатка ЛБО на соответствующем 14 л/с остаток ЛБО равен нулю остаток ЛБО на 14 лс > 0 остаток целевых средств недостаточен

16 Изменения в обработке платежных документов, представляемых ПБС бюджета субъекта РФ (2) Заявка на кассовы й расход (целевые средства) Заявка на кассовы й расход (целевые средства) Заявка на кассовы й расход (целевые средства) Заявка на кассовы й расход (целевые средства) Заявка на кассовы й расход (целевые средства) Заявка на кассовы й расход (целевые средства) Формирование «Заявки на перечисление средств по переданным полномочиям» ПБС бюджета субъекта РФ Орган ФК (АСФК) ЗКР. Статус 320. Требуется подкрепление ЗКР. Статус 321. Ожидается подкрепление Формирование «ЗКР (сокращенная)» по соответствующему 14-му Л/С для перечисления ср-в с на Стандартная обработка ЗКР (сокр.), сформированной ОрФК Обработка промежуточной банковской выписки по счету 40201, содержащей сумму подкрепления со сч ЗКР. Статус 322. Подкрепление получено ЗКР. Статус 003. Зарегистрировано Стандартная процедура обработки ЗКР со статуса 003

17 НОВЫЕ ОТЧЕТНЫЕ ФОРМЫ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫЕ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ФИНАНСОВЫМ ОРГАНАМ Справка о кассовых операциях со средствами бюджета ( ) Сводная справка по кассовым операциям (ежедневная) ( ) Сводная справк Сводная справка по кассовым операциям со средствами бюджета (месячная) ( ) Сводная справк Сводная справка по кассовым операциям со средствами консолидированного бюджета (месячная) ( ) Сводная справка Справка о свободном остатке средств бюджета ( ) Справка Ведомость кассовых поступлений в бюджет ( ) Сводная ведомость по кассовым выплатам из бюджетов (ежедневная) ( ) Сводная ведомость по кассовым поступлениям (ежедневная) ( ) Сводная ведомость по кассовым выплатам из бюджетов (месячная) (КФД ) Сводная ведомость по кассовым поступлениям (месячная) ( ) Ведомость по кассовым выплатам из бюджетов (месячная) ( ) Ведомость по движению свободного остатка средств бюджета на счете ( 40204) ( )