Подход к реализации современных требований по постановке управленческого и финансового учета Докладчик: Дмитриева Ольга Федоровна. - презентация

1 Подход к реализации современных требований по постановке управленческого и финансового учета Докладчик: Дмитриева Ольга Федоровна

2 Управление стоимостью компаний EVA = (ROIC – WACC) × IC Акционеры ROIC = NOPAT IC × 100% WACC = Ks × Ws + Kd × Wd × (1 – T) ROE=N/S Топ-менеджеры Управление операционной рентабельностью Операционная прибыль/Выручка Себестоимость продаж/Выручка Коммерческие расходы/ Выручка Налоги/Выручка Прочие затраты/Выручка Управление оборачиваемостью активов Выручка/IC Операционные оборотные средства/Выручка Основные средства/ Выручка Прочие активы/ Выручка Производственные менеджеры Показатели контроллинга

3 ,4% ROE 42,3% 30,8% ROIC до налогов % 1,2 1,0 Множ-ль финансового левериджа 1,0 0,8 0,6 0,4 0,2 0 Коэф-т налогового эффекта 0,76 0,74 0,75 68% 40% EBIT / доходы Оборач-ть инвест капитала (доходы / IC) 4,0 3,5 3,0 2,5 2,0 1,5 1,0 0,5 0 Коэф-т финансовой структуры 1,2 1,0 Коэф-т финансовой стоимости 1,2 1,0 0,8 0,6 0,4 0,2 0 40% 33% 35% 3,0 1,8 1,1 1,0 0,8 0,6 0,4 0, Основная причина снижения ROE падение операционной доходности ROIC на 82% за счет снижения: операционной маржинальной прибыли до уплаты налогов и процентов (EBIT) на 4%; оборачиваемости инвестированного капитала более чем в 3 раза. Взаимосвязь ROE и ROIC

4 Целевые показатели в нефтегазодобыче Удельные эксплуатационные затраты Акционеры Затраты цена услуг Объем добычи нефти Топ-менеджеры объем услуг базовая добычадополнительная добыча Производственные менеджеры базовый дебит время работы скважин кол-во скважин действующего фонда дебит новых скважин время работы кол-во введенных скважин количество отказов продолжи- тельность ремонтов продолжительность простоев в ожида- нии ремонтов ввод новых скважин ГТМ вывод из бездействия объем обустройства объем проходки скорость бурения

5 «Управляющая компания» OPEX «Управляемое общество» CAPEX Менеджер верхнего уровня Менеджер Форма AFE Инструмент контроля затрат Система учета и авторизации затрат (AFE)

6 Схема движения первичных документов Контрагент 8. Передача оригиналов первичной документации 3. Передача утверждений первичной документации на проверку соответствия лимитам AFE и договоров 1. Передача первичной документации на согласование и утверждение 2. Передача перв. документации для проверки и утверждения Управление делами 4. Запрос на акцепт первичной документации 5. Акцепт первичной документации Менеджер 11. Информирование о проведении платежа 7. Передача оригиналов пер.документации 6. Передача копий документации ОВФИ 9. Формирование реестров платежей по первичной документации и проведение оплаты Финансовая служба 10. Передача актов взаимозачетов и оригиналов банковских документов, подтверждающих факт.оплату для отражения в учете 7. Передача оригиналов пер. документации для отражения в учете Бухгалтерия (РСБУ, НУ, МСФО) 11. Информирование о проведении платежа

7 Цепочка движения Создание и наполнение Первичный документ Уникальный идентификатор в системе Автор и ответственные лица Электронный документ, заполненный необходимыми аналитическими признаками и готовый к «путешествию» по системе. Признаки по РСБУ Признаки по НУ Признаки по МСФО Заполнение признаков производится лицами, компетентными в различных категориях учета.

8 Цепочка движения Отражение в различных видах учета Первичный документ Уникальный идентификатор в системе Автор и ответственные лица Признаки по РСБУ Признаки по НУ Признаки по МСФО Бухгалтерский учетУправленческий учетПроизводственный учет

9 Цепочка движения Отражение в различных видах учета Первичный документ Уникальный идентификатор в системе Автор и ответственные лица Методология Стандарты и учетные политики АПД, Методики и алгоритмы Признаки по РСБУ Признаки по НУ Признаки по МСФО по РСБУ по НУ по МСФО Бухгалтерский учетУправленческий учетПроизводственный учет

10 Модуль НСИ Система аналитического учета (САУ) План счетов мульти-учета: РСБУ, МСФО, Налоговый учет Справочники аналитического учета Источники требований: Нормативная законодательная база РФ (ПБУ, ФЗ, …), НК РФ, МСФО, отраслевые и корпоративные стандары, отчетность

11 План счетов мульти-учета Р.М. Н. У.Код Наименование Основные средства (OC) ОС в эксплуатации ОС, сданные в аренду и на ответхранение ОС арендованные Амортизация ОС и доходных вложений в материальнности Амортизация ОС в эксплуатации Амортизация ОС, сданных в аренду и на ответ-хранение Амортизация доходных вложений в мат. ценности Амортизация арендованных ОС Доходные вложения в материальные ценности Нематериальные активы Амортизация нематериальных активов Тип Аналитики A A A A П * * Владелец OH П П П П À À П OH * *

12 Пример схемы построения элементов САУ Материальные затраты Сырье и основные материалы Вспомогательные материалы Прочие материальные затраты ТопливоЭнергия Акционеры Топ- менед- жеры Нефть и газовый конденсат для переработки Природный газ для переработки Нефте- химия Спец- одежда Запасные части Нефть на собст- венные нужды Газ на собст- венные нужды Прочее топливо Электро- энергия по нерегул. тарифу Производственные менеджеры Запасные части на комп. и орг. технику Запасные части на автотранспорт Запасные части для лабораторного оборудования Бензин Диз- топливо- Масла

13 БУ НУ Текущее состояние БУ Цель Мультиучета Начало отчетного периода МСФО Консолидация НУ МСФО Консолидация 15 число28 число Достижение сокращения сроков получения отчетности

14 Подход к реализации современных требований по постановке управленческого и финансового учета 1. Методика ведения параллельного учета по стандартам РСБУ, МСФО, НК РФ 2. Правила построения системы аналитического учета по стандартам РСБУ, МСФО, НК РФ

15 Подход к реализации современных требований по постановке управленческого и финансового учета Программные продукты для получения управленческой, бухгалтерской, налоговой и консолидированной финансовой отчетности по международным стандартам методом трансформации проводок или показателей из РСБУ учета: КТ-КХД КТ-НУ КТ-ФО КТ-КФО Корпоративное хранилище данных, управленческая и бух. отчетность Налоговый учет и отчетность в соответствии гл. 25 НК РФ Финансовая отчетность предприятия по МСФО Консолидированная финансовая отчетность холдинга по МСФО, система принятия решений Программные продукты для получения управленческой, бухгалтерской, налоговой и консолидированной финансовой отчетности по стандартам МСФО методом параллельного учета: КТ-Бухгалтерия КТ-КФО Ведение параллельного учета и получение отчетности доказуемой до первичного документа на предприятии по стандартам РСБУ, МСФО, НК РФ Консолидированная финансовая отчетность холдинга по МСФО, система принятия решений

16 Спасибо за внимание! ООО «Контек-Софт» Академический пр., д. 8/8, г. Томск, , Дмитриева Ольга Федоровна: т , Волкова Ольга Егоровна: т. (8-3822) ,