Минимизация налога на добавленную стоимость и связанные с нею риски Выполнили: Багандова Д.М. Костина Г.В. - презентация

1 Минимизация налога на добавленную стоимость и связанные с нею риски Выполнили: Багандова Д.М. Костина Г.В.

2 Оптимизация налогообложения предполагает минимизацию налоговых потерь и недопущение штрафных санкций. Цель оптимизации – не уменьшение какого-нибудь налога как такового, а увеличение всех финансовых ресурсов предприятия. Корпоративный налоговый менеджмент– система действий компании по определению оптимальных объемов налоговых платежей.

3 Заявительный (ускоренный) порядок возмещения НДС Статья Налогового Кодекса РФ Право на применение заявительного порядка возмещения налога имеют: 1)Организации, у которых совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ за три предшествующих года, без учета налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу РФ и в качестве налогового агента, составляет не менее 10 млрд. рублей; 2)Налогоплательщики, предоставившие действующую банковскую гарантию, предусматривающую обязательство банка уплатить в бюджет за налогоплательщика суммы налога, излишне уплаченные им (зачтенные ему) в результате возмещения налога в заявительном порядке

4 Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика Статья 145 Налогового Кодекса РФ Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от уплаты НДС, если за 3 предшествующих календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. рублей.

5 Договор займа договор займа договор купли- продажи отгрузка товара акт о взаимо- зачете

6 Товарный кредит Реализация – это передача права собственности на товары (имущество, результаты выполненных работ, оказанных услуг) на возмездной или (в ряде случаев) безвозмездной основе. Заключение договора товарного кредита Соглашение о погашении кредита деньгами Истечение срока договора

7 Управление расходами на транспортировку Применяется для тех товаров, реализация которых облагается по льготной ставке (например, 10%). Продавец товаров осуществляет доставку товаров собственными силами Продавец товаров осуществляет доставку товаров с помощью услуг транспортной компании Стоимость транспортных услуг включают в стоимость товара Стоимость транспортных услуг выделяют отдельно

8 Договор факторинга банк поставщик покупа- тель бюджет Фирма- посредник поставка товара с отсрочкой платежа поставка товара договор факторинга деньги по договору, комиссия право требования оплаты деньги за товар НДС к вычету и возмещению

9 Подача уточненной декларации По итогам марта НДС к уплате составил р организация перечисляет в бюджет р По итогам апреля НДС к уплате составил р; НДС к возмещению р организация перечисляет в бюджет р + пени Пени = ( р – р) * 8,25% * (1/300) * 21день = 519,75р р > р Пример:

10 Благодарим за внимание.