Упрощенная система налогообложения 1 Ведение учета в конфигурации «Упрощенная система налогообложения» ООО "ЛОЗА-1С:Франчайзинг" Сергей Голубев. - презентация

1 Упрощенная система налогообложения 1 Ведение учета в конфигурации «Упрощенная система налогообложения» ООО "ЛОЗА-1С:Франчайзинг" Сергей Голубев

2 Упрощенная система налогообложения 2 Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового Кодекса РФ Введена: Федеральным Законом от N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах ". Внесены изменения: Федеральным Законом от N 191-ФЗ " О внесении изменений и дополнений в Главы 22, 24,25,26.2, 26.3 и 27 Части второй Налогового Кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации "

3 Упрощенная система налогообложения 3 Статья Общие положения Переход осуществляется на добровольной основе Применение УСН заменяет уплату: Налог на прибыль организаций НДС (кроме таможенного НДС при ввозе товаров) Налог с продаж Налог на имущество организаций ЕСН

4 Упрощенная система налогообложения 4 Статья Общие положения При применение УСН подлежат уплате: транспортный налог (Глава 28 НК РФ) налог на рекламу (Федеральный Закон от N 108-ФЗ "О рекламе") плату за загрязнение окружающей среды (не определена ставка) Местные и региональные налоги и сборы взносы на обязательное пенсионное страхование (Федеральный Закон от «Об обязательном пенсионном страховании в РФ») взносы на обязательное страхование от несчастных случаев (Федеральный Закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»)

5 Упрощенная система налогообложения 5 Статья Общие положения Сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций (Письмо ЦБ РФ от N 18) Порядок предоставления статистической отчетности (Постановление Госкомстата РФ от N 154)

6 Упрощенная система налогообложения 6 Статья Общие положения Не освобождаются от обязанностей налоговых агентов по : налогу на прибыль организаций (ст. 275 и ст. 310 НК РФ) (Письмо МНС РФ от /708-АН522) НДС (ст. 161 НК РФ) НДФЛ (ст. 226 НК РФ) налогу с продаж (п.3 Статьи 354 НК РФ) (Письмо МНС РФ от /6/111/23-Б693) (Письмо МНС РФ от /1431-АЛ527)

7 Упрощенная система налогообложения 7 Статья Налогоплательщики Не в праве применять УСН: Организации, имеющие филиалы и (или) представительства Организации, переведенные на ЕНВД (Письмо УМНС по Москве от н/51 539) (Письмо МинФина от /2175) (Письмо МинФина от ) Организации со средней численностью более 100 человек (Постановление Госкомстата от ) Организации, у которых остаточная стоимость ОС и НМА, определяемая по данным бухгалтерского учета, превышает 100 млн. руб

8 Упрощенная система налогообложения 8 Статья Порядок и условия начала и прекращения применения УСН Подача заявлений с 1 октября по 30 ноября Переход на УСН только с 1 января Добровольно перейти на общий режим налогообложения в течении года – нельзя Если доход превысил 15 млн. руб. или стоимость ОС и НМА превысила 100 млн.руб., то переход осуществляется в начала квартала превышения После утраты права применения УСН, перейти на УСН можно только через год

9 Упрощенная система налогообложения 9 Статья Объекты налогообложения Объектом налогообложения признаются: доходы o доходы, уменьшенные на величину расходов Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком Объект налогообложения в течение всего срока применения УСН изменить нельзя

10 Упрощенная система налогообложения 10 Статья Порядок определения расходов Расходы на приобретение ОС отражаются в последний день отчетного (налогового) периода после ввода в эксплуатацию Материальные расходы - Статья 254 Главы 25 НК РФ Расходы на оплату труда - Статья 255 Главы 25 НК РФ Расходы на выплаты пособий по временной нетрудоспособности - Федеральный Закон от N 190-ФЗ (Письмо ФСС РФ от /05-195).

11 Упрощенная система налогообложения 11 Статья Порядок определения расходов Расходы на обязательное страхование - Статья 263 Главы 25 НК РФ п Статья 264 и Статья 269 Главы 25 НК РФ расходы на компенсацию за использование личного автотранспорта (Постановление Правительства РФ от ) расходы на командировки (Постановлением Правительства РФ от N 93 ) Расходы по оплате стоимости товаров - Статья 268 Главы 25 НК РФ (Письмо МНС РФ от / )

12 Упрощенная система налогообложения 12 Статья Порядок признания доходов и расходов Доходы и расходы учитываются по кассовому методу (Статья 273 Глава 25 НК РФ) Особенности учета расходов: по приобретению сырья и материалов - мере списания в производство на уплату налогов и сборов - в размере их фактической уплаты по оплате труда - после выплаты заработной платы

13 Упрощенная система налогообложения 13 Статья Налоговая база Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по рыночным ценам (Статья 40. Часть I НК РФ) Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог по итогам года (п. 20 Приказ МНС РФ от N БГ-3-22/706)

14 Упрощенная система налогообложения 14 Статья Налоговая база объект налогообложения доход - 6% объект налогообложения доход - расход - 15% С 1 января 2005 года – для всех будет доход – расход (Статья 6 Федерального Закона от N 104-ФЗ)

15 Упрощенная система налогообложения 15 Статья Порядок исчисления и уплаты налога Сумма налога (для налогоплательщиков, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы) уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование Налог уплачивается не позднее 31 марта Квартальные авансовые платежи уплачивается не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

16 Упрощенная система налогообложения 16 Статья Налоговая декларация Налоговые декларации по итогам года предоставляются не позднее 31 марта Налоговые декларации по итогам отчетного периода предоставляются не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода Форма налоговых деклараций утверждена Приказом МНС РФ от N БГ-3-22/647 (ред. от )

17 Упрощенная система налогообложения 17 Статья Налоговый учет Налогоплательщики обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на основании книги учета доходов и расходов утвержденной Приказом МНС от БГ-3-22/606 Обязаны вести, но не обязаны предоставлять в налоговый орган для регистрации (Письмо МинФина от ) За неправильное ведение книги учета доходов и расходов ответственность не предусмотрена.

18 Упрощенная система налогообложения 18 Статья Организации, ранее применявшие метод начислений при переходе на УСН должны на дату перехода: Включить в состав доходов ранее полученные авансы В доходы (расходы) не включаются денежные средства, полученные в период применения УСН, если эти суммы уже были ранее учтены как доходы (расходы) при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль Если расходы были оплачены до 1 января 2003 г, но ещё не признаны, то такие расходы учитываются в составе расходов в момент осуществления этих расходов

19 Упрощенная система налогообложения 19 Статья Организации, ранее применявшие метод начислений при переходе на УСН должны на дату перехода: Включить в состав расходов остаточную стоимость ОС, рассчитанную по правилам Главы 25 в соответствии с пп.2 п.3 Статьи ОС сроком полезного использования: - до 3-х лет - в течении года - от 3-х до 15 лет - в первый год 50%, второй - 30%, третий год - 20% - свыше 15 лет - в течении 10 лет

20 Упрощенная система налогообложения 20 Письма УМНС по УСН Разъяснения по НДС (Письмо УМНС РФ по Санкт-Петербургу от /11156) Об оформлении счетов-фактур комитентами и комиссионерами, применяющими УСН (Письмо УМНС РФ по Санкт-Петербургу от /4061 ) Переход на УСН, кто был освобожден от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ (Письмо УМНС по Москве от от ) Если ваши условия ухудшились (Письмо УМНС по Москве от н/4588 )

21 Упрощенная система налогообложения 21 Перенос данных из 1С:Бухгалтерия 4.2 Редакция 1С:Бухгалтерия 4.2 не ниже 433 Должено быть установлено приложение Microsoft XML Parser (версии не ниже 3.0) Описание переноса в файле Cv42_Usn. txt из каталога ExtForms Необходимые файлы: Ac42_Usn.ert Ac42_Usn.efd RAc4_Usn.xml Cv42_Usn.ert..

22 Упрощенная система налогообложения 22 План счетов

23 Упрощенная система налогообложения 23 Настройка конфигурации

24 Упрощенная система налогообложения 24 Справочники, Документы, Журналы, Отчеты.

25 Упрощенная система налогообложения 25 Учет МПЗ

26 Упрощенная система налогообложения 26 Расчеты с поставщиками

27 Упрощенная система налогообложения 27 Поступление материалов

28 Упрощенная система налогообложения 28 Передача материалов

29 Упрощенная система налогообложения 29 Оплата за ТМЦ через кассу

30 Упрощенная система налогообложения 30 Реализация материалов

31 Упрощенная система налогообложения 31 Оплата покупателями

32 Упрощенная система налогообложения 32 Справочник сотрудники

33 Упрощенная система налогообложения 33 Начисление заработной платы

34 Упрощенная система налогообложения 34 Начисление заработной платы

35 Упрощенная система налогообложения 35 Начисление в ПФ

36 Упрощенная система налогообложения 36 Выплата зарплаты

37 Упрощенная система налогообложения 37 Начисление амортизации

38 Упрощенная система налогообложения 38 Декларация по единому налогу

39 Упрощенная система налогообложения 39 Спасибо за внимание! ООО "ЛОЗА-1С:Франчайзинг" Сергей Голубев