Кассовое обслуживание исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации территориальными органами Федерального казначейства. - презентация

1 Кассовое обслуживание исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации территориальными органами Федерального казначейства с 1 января 2014 года Начальник Отдела кассового обслуживания исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов Федерального казначейства Д.А. Ковалев

2 Документы, регулирующие кассовое обслуживание исполнения бюджетов ПФР и ФСС РФ органами ФК 2 статья 148, 166.1, 168 Бюджетного кодекса Российской Федерации Порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, утвержденный приказом ФК от 23 августа 2013 г. 12 н Порядок открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденный приказом ФК от 28 декабря 2012 г. 24 н (с изменениями и дополнениями) Соглашение об осуществлении органами ФК отдельных функций по исполнению бюджетов ПФР и ФСС РФ при кассовом обслуживании ими исполнения бюджетов Регламент, определяющий порядок и условия обмена информацией между клиентом и органом ФК Договор (соглашение) об обмене электронными документами, заключенный между клиентом и органом ФК

3 Варианты кассового обслуживания исполнения бюджетов ПФР и ФСС РФ органами ФК с 1 января 2014 года 3 Смешанный вариант кассового обслуживания исполнения бюджета ПФР (в соответствии с пунктом «в» пункта 5 приказа ФК от 23 августа 2013 г. 12 н) с открытием двух лицевых счетов бюджета (02) органу управления ПФР и лицевых счетов (12) отделениям ПФР по субъектам РФ – в части выполнения публичных нормативных обязательств, а также лицевых счетов всем участникам бюджетного процесса ПФР (01, 03, 05, 08) – в части осуществления прочих расходов на основании Соглашения Полный вариант кассового обслуживания исполнения бюджета ФСС РФ (в соответствии с пунктом «б» пункта 5 приказа ФК от 23 августа 2013 г. 12 н) с открытием лицевых счетов главного распорядителя (распорядителей) и получателей бюджетных средств, администраторов источников финансирования дефицита бюджета ФСС РФ всем участникам бюджетного процесса ФСС РФ (01, 03, 05, 08) – на основании Соглашения ПФР ФСС РФ

4 Организационная структура ПФР 4

5 Счета, открываемые органам ФК в учреждениях Банка России или в кредитных организациях для ПФР 5 Счета открываются органам ФК в учреждениях Банка России (2 счета для органа управления ПФР и 81 счет для отделений ПФР по субъектам РФ) Орган управления ПФР и отделения ПФР по субъектам РФ (единый счет) Средства, поступающие во временное распоряжение Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям Счета открываются органам ФК в учреждениях Банка России или в кредитных организациях (в необходимом количестве) Счета открываются органам ФК в учреждениях Банка России (в необходимом количестве)

6 Действующая и предполагаемая схема банковских счетов, открываемых органам ФК для ПФР 6

7 Виды лицевых счетов, открываемых участникам бюджетного процесса ПФР в органах ФК с 1 января 2014 года 7 01 – лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств; 02 – лицевой счет бюджета; 03 – лицевой счет получателя бюджетных средств; 04 – лицевой счет администратора доходов бюджета; 05 – лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств; 08 – лицевой счет администратора источников финансирования дефицита бюджета; 12 – лицевой счет территориального органа государственного внебюджетного фонда Российской Федерации

8 Особенности учета и распределения поступлений в бюджет ПФР органами ФК с 1 января 2014 года 8 С 1 января 2014 года органы ФК в соответствии с Порядком Минфина России 92 н будут осуществлять привлечение денежных средств со счетов 40401, открытых органам ФК, для осуществления возврата (возмещения) денежных средств плательщикам Порядком Минфина России 92 н будет установлен порядок учета невыясненных поступлений по коду бюджетной классификации «Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджет ПФР» Денежные средства от уплаты накопительной части пенсии (Федеральный закон 111-ФЗ) будут напрямую перечисляться органами ФК на отдельный счет 40401, открытый органу управления ПФР

9 Учет поступлений в бюджет ПФР органами ФК 9

10 Доведение бюджетных данных участникам бюджетного процесса ПФР через органы ФК 10

11 Особенности отражения бюджетных данных на лицевых счетах участников бюджетного процесса ПФР 11

12 Кассовые выплаты из бюджета ПФР 12 В части выполнения публичных нормативных обязательств (выплата пенсий и пособий) – с л/с 12, открытого отделению ПФР по субъекту РФ. Платежное поручение + Расшифровка к расчетному документу В части содержания ПФР – с л/с 03, открытых органу управления ПФР, территориальным органам ПФР. Заявка на кассовый расход

13 Осуществление кассовых выплат участниками бюджетного процесса ПФР через органы ФК 13

14 Подкрепление счетов 40401, открытых УФК, для осуществления кассовых выплат территориальными органами ПФР 14

15 Организационная структура ФСС РФ 15

16 Счета, открываемые органам ФК в учреждениях Банка России или в кредитных организациях для ФСС РФ 16 Счета открываются органам ФК в учреждениях Банка России (1 счет для органа управления ФСС РФ и 83 счета для региональных отделений ФСС РФ) Орган управления ФСС РФ и региональные отделения ФСС РФ (единый счет) Средства, поступающие во временное распоряжение Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям Счета открываются органам ФК в учреждениях Банка России или в кредитных организациях (в необходимом количестве) Счета открываются органам ФК в учреждениях Банка России (в необходимом количестве)

17 Действующая и предполагаемая схема банковских счетов, открываемых органам ФК для ФСС РФ 17

18 Виды лицевых счетов, открываемых участникам бюджетного процесса ФСС РФ в органах ФК с 1 января 2014 года – лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств; 03 – лицевой счет получателя бюджетных средств; 04 – лицевой счет администратора доходов бюджета; 05 – лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств; 08 – лицевой счет администратора источников финансирования дефицита бюджета

19 Особенности учета и распределения поступлений в бюджет ФСС РФ органами ФК с 1 января 2014 года 19 С 1 января 2014 года органы ФК в соответствии с Порядком Минфина России 92 н будут осуществлять привлечение денежных средств со счетов 40402, открытых органам ФК, для осуществления возврата (возмещения) денежных средств плательщикам Порядком Минфина России 92 н будет установлен порядок учета невыясненных поступлений по коду бюджетной классификации «Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджет ФСС РФ»

20 Доведение бюджетных данных участникам бюджетного процесса ФСС РФ через органы ФК 20

21 Осуществление кассовых выплат участниками бюджетного процесса ФСС РФ через органы ФК 21

22 Подкрепление счетов 40402, открытых УФК, для осуществления кассовых выплат территориальными органами ФСС РФ 22

23 Мероприятия органов ФК по переводу на кассовое обслуживание исполнения бюджетов ПФР и ФСС РФ 23 открытие органам ФК счетов в учреждениях банков на балансовых счетах ( 40402), 40116, (не позднее 15 октября 2013 г.) открытие лицевых счетов клиентам в органах ФК (декабрь 2013 г.) доведение бюджетных данных до участников бюджетного процесса ПФР и ФСС РФ (с 9 января 2014 г.) осуществление кассовых операций со средствами бюджетов ПФР и ФСС РФ органами ФК на основании платежных (расчетных) документов (с 9 января 2014 г.) обеспечение наличными денежными средствами участников бюджетного процесса ПФР и ФСС РФ органами ФК (с 9 января 2014 г.) установка ППО «СУФД» участникам бюджетного процесса ПФР и ФСС РФ (до 23 ноября 2013 г.):