Совещание по вопросам подготовки проекта бюджета субъекта бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016. - презентация

1 Совещание по вопросам подготовки проекта бюджета субъекта бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН 30, 31 мая 2013 г.

2 Новации бюджетного цикла на годы МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН Субханкулова Рида Тагировна первый заместитель министра финансов Республики Башкортостан

3 1. Формирование государственных программ; 2. Совершенствование бюджетной классификации; 3. Составление и утверждение бюджетов в программном формате; 4. Регулирование порядка предоставления бюджетных кредитов на пополнение остатков средств на счетах бюджетов; 5. Управление операциями со средствами на единых счетах по учету средств бюджетов; 6. Исполнение бюджета и составление бюджетной отчетности; 7. Планирование и исполнение бюджетов в части закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд; 8. Редакционные поправки, уточняющие ряд понятий, показателей и норм Бюджетного кодекса. 1. Формирование государственных программ; 2. Совершенствование бюджетной классификации; 3. Составление и утверждение бюджетов в программном формате; 4. Регулирование порядка предоставления бюджетных кредитов на пополнение остатков средств на счетах бюджетов; 5. Управление операциями со средствами на единых счетах по учету средств бюджетов; 6. Исполнение бюджета и составление бюджетной отчетности; 7. Планирование и исполнение бюджетов в части закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд; 8. Редакционные поправки, уточняющие ряд понятий, показателей и норм Бюджетного кодекса. ИЗМЕНЕНИЯ В БЮДЖЕТНЫЙ КОДЕКС РФ В ЧАСТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА 3

4 4 Бюджетный кодекс Российской Федерации Закон Республики Башкортостан от 15 июля 2005 года 205-з «О бюджетном процессе в Республике Башкортостан» Подзаконные нормативные правовые акты Республики Башкортостан ИЗМЕНЕНИЯ, ВНОСИМЫЕ В НОРМАТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ В ЧАСТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА

5 НОРМАТИВНОЕ ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РАЗРАБОТКИ, РЕАЛИЗАЦИИ И ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДОЛГОСРОЧНЫХ ЦЕЛЕВЫХ ПРОГРАММ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН Постановление Правительства Республики Башкортостан от 28 декабря 2010 года 517 «О Порядке принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ Республики Башкортостан, их формирования и реализации»; Постановление Правительства Республики Башкортостан от 23 ноября 2009 года 433 «О порядке проведения оценки эффективности реализации долгосрочных целевых программ Республики Башкортостан»; Постановление Правительства Республики Башкортостан от 8 июля 2008 года 241 «О разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ»; Постановление Правительства Республики Башкортостан от 28 декабря 2007 года 388 «Об утверждении Порядка разработки и реализации республиканских целевых программ» (в редакции от 2 июля 2009 года); Распоряжение Правительства Республики Башкортостан от 21 июня 2012 года 787-р об утверждении перечня долгосрочных целевых программ Республики Башкортостан (в редакции от 25 января 2013 года). 5

6 ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ В НЕКОТОРЫЕ РЕШЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН Постановление Правительства Республики Башкортостан от 27 мая 2013 года 210 «О внесении изменений в некоторые решения Правительства Республики Башкортостан» Постановление Правительства Республики Башкортостан от 21 апреля 2009 года 146 «Об утверждении Положения о Межведомственной правительственной комиссии по бюджетным проектировкам» Постановление Правительства Республики Башкортостан от 21 апреля 2009 года 146 «Об утверждении Положения о Межведомственной правительственной комиссии по бюджетным проектировкам» Постановление Правительства РБ от 22 апреля 2009 года 152 «О разработке прогноза социально-экономического развития Республики Башкортостан на очередной финансовый год и плановый период, проекта бюджета Республики Башкортостан на очередной финансовый год, проекта бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Башкортостан на очередной финансовый год плановый период» Постановление Правительства РБ от 22 апреля 2009 года 152 «О разработке прогноза социально-экономического развития Республики Башкортостан на очередной финансовый год и плановый период, проекта бюджета Республики Башкортостан на очередной финансовый год, проекта бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Башкортостан на очередной финансовый год плановый период» Постановление Правительства Республики Башкортостан от 25 мая 2011 года 176 «Об утверждении Положения о порядке конкурсного распределения бюджета принимаемых расходных обязательств Республики Башкортостан» Постановление Правительства Республики Башкортостан от 25 мая 2011 года 176 «Об утверждении Положения о порядке конкурсного распределения бюджета принимаемых расходных обязательств Республики Башкортостан» Постановление Правительства РБ от 22 мая 2006 года 136 «Об утверждении Положения о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан» Постановление Правительства РБ от 22 мая 2006 года 136 «Об утверждении Положения о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан» 6 Постановление Правительства РБ от 24 декабря 2008 года 453 «О Порядке формирования и финансового обеспечения выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ)» Постановление Правительства РБ от 24 декабря 2008 года 453 «О Порядке формирования и финансового обеспечения выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ)»

7 ИНФОРМАЦИЯ ПО ЭКСПЕРТИЗЕ ДОЛГОСРОЧНЫХ ЦЕЛЕВЫХ ПРОГРАММ МИНИСТЕРСТВОМ ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН НА 28 МАЯ 2013 ГОДА 7 23 согласованы 6 направлены экспертные заключения 29 долгосрочных целевых программ 15 утверждено

8 МОДУЛИ ИТАП БОР Цели, задачи, показатели (ГРБС, МФ) Расчет затрат учреждений (ГРБС, учреждения) Планирование БА (ГРБС, МФ) Паспорт учреждения (ГРБС, учреждения) Государственное задание (ГРБС, МФ) Закон о бюджете (ГРБС, МФ) Реестр расходных обязательств (ГРБС, МФ) 8

9 Формирование доходной части бюджета Республики Башкортостан МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН Аглиуллина Алия Зуфаровна начальник отдела прогнозирования финансовых ресурсов и налогов Министерства финансов Республики Башкортостан

10 ДИНАМИКА ДОХОДОВ БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН НА ГОДЫ + 8,9% 10

11 ПОВЫШЕНИЕ «ДЕТСКИХ ВЫЧЕТОВ» С 2014 ГОДА с 1 января 2012 года РАЗМЕРЫ ВЫЧЕТОВ НА ДЕТЕЙ с 1 января 2014 года на первого ребенка руб. на второго ребенка руб. на третьего и каждого последующего ребенка руб. на первого ребенка руб. на второго ребенка руб. на третьего и каждого последующего ребенка руб. на ребенка – инвалида руб. на ребенка – инвалида руб. на ребенка – инвалида руб. на ребенка – инвалида руб. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход работника превысил руб. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход работника превысил руб. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход работника превысил руб. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход работника превысил руб. 11

12 ИЗМЕНЕНИЕ ПОРЯДКА ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВОГО ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА С 2014 ГОДА до 2014 года с 2014 года НА 1 ОБЪЕКТ В СУММЕ НЕ БОЛЕЕ 2 МЛН. РУБ. НЕЗАВИСИМО ОТ ЧИСЛА ОБЪЕКТОВ В СУММЕ НЕ БОЛЕЕ 2 МЛН. РУБ. 12

13 ВЛИЯНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ БЮДЖЕТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА НА ДОХОДЫ БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН В 2014 ГОДУ ПЕРЕДАЧА НА МЕСТНЫЙ УРОВЕНЬ ДОХОДОВ: - АКЦИЗОВ НА НЕФТЕПРОДУКТЫ - АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ, ГОСУДАРСТВЕННАЯ СОБСТВЕННОСТЬ НА КОТОРЫЕ НЕ РАЗГРАНИЧЕНА, И КОТОРЫЕ РАСПОЛОЖЕНЫ В ГРАНИЦАХ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ, А ТАКЖЕ СРЕДСТВ ОТ ПРОДАЖИ ПРАВА НА ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРОВ АРЕНДЫ И ДОХОДОВ ОТ ПРОДАЖИ УКАЗАННЫХ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ 1,7 МЛРД. РУБ. 1,7 МЛРД. РУБ. 13

14 ВЛИЯНИЕ НАЛОГОВОГО РЕЖИМА «60-66» СНИЖЕНИЕ ПОСТУПЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПО: ОАО «Газпром нефтехимик Салават» ОАО АНК «Башнефть» Выпадающие доходы бюджета республики ежегодно по оценке – 2,5 млрд. руб. ежегодно по оценке – 2,5 млрд. руб. факт за 2012 год – 3,0 млрд. руб. факт за 2012 год – 3,0 млрд. руб. 14

15 РАСПОРЯЖЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РЕСПУБЛИКИМ БАШКОРТОСТАН от 9 апреля 2008 года 383-р Комплексный план мероприятий по увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета Республики Башкортостан и бюджетов муниципальных образований до 2015 года 15

16 Вопросы по составлению проекта бюджета субъекта бюджетного планирования Республики Башкортостан на годы и представлению материалов по бюджетным проектировкам в Министерство финансов Республики Башкортостан МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН Калугина Наталья Владимировна начальник отдела бюджетной политики Министерства финансов Республики Башкортостан

17 справочник классификаторов формы в ИТАП БОР методические указания бюджетные проектировки на годы май прогнозный объем поступления доходов бюджета перечень ПРО в Рабочую группу МВПК объем ДРО июль заседание МВПК заседание Правительства РБ предельные объемы бюджетных ассигнований август проект закона о бюджете РБ в Правительство РБ до 10 сентября ЭТАПЫ РАЗРАБОТКИ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН НА 2014 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2015 И 2016 ГОДОВ Министерство финансов Республики Башкортостан 17

18 утвержденные долгосрочные целевые программы до 1 июня шаблоны допустимых строк бюджетной и аналитической классификации расходов бюджета ввод информации в ИТАП БОР июнь представление документов и материалов по бюджетным проектировкам в Министерство финансов до 1 июля ЭТАПЫ РАЗРАБОТКИ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН НА 2014 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2015 И 2016 ГОДОВ Субъекты бюджетного планирования 18

19 ОСНОВНЫЕ ПОДХОДЫ К ФОРМИРОВАНИЮ «БАЗОВЫХ» ОБЪЕМОВ БЮДЖЕТНЫХ АССИГНОВАНИЙ НА ГОДЫ в пределах бюджетных ассигнований, утвержденных Законом Республики Башкортостан от 30 ноября 2012 года 603-з «О бюджете Республики Башкортостан на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» (с учетом изменений) на 2016 год, исходя из объемных показателей 2015 года с учетом особенностей планирования бюджетных ассигнований исключение расходов на исполнение расходных обязательств, срок действия которых ограничен определенным финансовым годом или истекает в плановом периоде внесение корректировок в связи с изменением функций, структуры и (или) полномочий, реорганизации (ликвидации) республиканских органов исполнительной власти, государственных учреждений Республики Башкортостан 19

20 ОСНОВНЫЕ ПОДХОДЫ К ФОРМИРОВАНИЮ «БАЗОВЫХ» ОБЪЕМОВ БЮДЖЕТНЫХ АССИГНОВАНИЙ НА ГОДЫ (продолжение) проект положений Основных направлений налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов безвозмездные поступления из Государственной корпорации – Фонда содействия реформированию жилищно–коммунального хозяйства на переселение из аварийного жилья, капитальный ремонт многоквартирных домов и модернизацию коммунальной системы уточнение расходов в соответствии с отдельными решениями Президента Республики Башкортостан, Правительства Республики Башкортостан 20

21 Государственная программа СОСТАВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ Республиканские целевые программы (1…n) Республиканские целевые программы (1…n) Подпрограммы (1…n) Подпрограммы (1…n) Подпрограммы (1…n) Подпрограммы (1…n) Ведомственные целевые программы (1…n) Ведомственные целевые программы (1…n) Основные мероприятия (1…n) Основные мероприятия (1…n) Мероприятия (1…n) Мероприятия (1…n) Мероприятия (1…n) Мероприятия (1…n) Обеспечение реализации государственной программы Мероприятия (1…n) Мероприятия (1…n) 21

22 ПРИМЕР КОДИРОВАНИЯ ЦЕЛЕВОЙ СТАТЬИ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА Целевая статья Долгосрочная целевая программа/ непрограммная часть Республиканская целевая программа/ подпрограмма / непрограммная часть Направление расходов Б0816 «Развитие образования Республики Башкортостан» на годы Развитие системы профессионального образования в Республике Башкортостан Выполнение научно- исследовательских и опытно- конструкторских работ по государственным контрактам 15Б4259 «Развитие образования Республики Башкортостан» на годы Развитие системы профессионального образования в Республике Башкортостан Профессионально-технические училища 22

23 КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ И АНАЛИТИЧЕСКОЙ КЛАССИФИКАЦИИ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН КФСРКВСРКЦСРКВРКОСГУСуб КОСГУНПАПолномочия ПМ БА Вид БА Тип средств Статус обязательства 23

24 Долгосрочная целевая программа СОСТАВ КЛАССИФИКАТОРА «ПРОГРАММНЫЙ МЕТОД» Республиканские целевые программы (1…n) Республиканские целевые программы (1…n) Подпрограммы (1…n) Подпрограммы (1…n) Подпрограммы (1…n) Подпрограммы (1…n) Ведомственные целевые программы (1…n) Ведомственные целевые программы (1…n) Основные мероприятия (1…n) Основные мероприятия (1…n) Обеспечение реализации долгосрочной целевой программы 24

25 БЮДЖЕТНЫЕ АССИГНОВАНИЯ В качестве бюджетного ассигнования выступают мероприятия целевой программы Государственная услуга Социальная выплата Межбюджетные трансферты Другие расходы 25

26 ГРУППЫ БЮДЖЕТНЫХ АССИГНОВАНИЙ Публичные нормативные обязательства ххх.000 Государственные услуги ххх.000 Работы ххх.000 Межбюджетные трансферты ххх.000 Иные расходы ххх

27 ПЕРЕЧЕНЬ МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ (РЕКОМЕНДАЦИЙ) НА ГОДЫ по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования по составлению и представлению предварительных реестров расходных обязательств Республики Башкортостан по составлению и представлению субъектами бюджетного планирования Республики Башкортостан обоснований бюджетных ассигнований по составлению и представлению расшифровки показателей планов финансово- хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений по заполнению паспорта государственного учреждения по учету отраслевых (ведомственных) особенностей планирования бюджетных ассигнований бюджета по формированию и утверждению государственных заданий на оказание государственных услуг по формированию шаблонов допустимых строк кодов бюджетной и аналитической классификации расходов бюджета по порядку составления и представления отдельных расчетов по бюджетным проектировкам 27

28 ДОКУМЕНТЫ И МАТЕРИАЛЫ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫЕ СУБЪЕКТАМИ БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН предварительный доклад о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования отдельные показатели проектов государственных заданий на оказание государственных услуг (выполнение работ) предварительный реестр расходных обязательств с пояснительной запиской обоснование бюджетного ассигнования с пояснительной запиской расшифровка показателей планов финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений отдельные расчеты по бюджетным проектировкам 28

29 ИТАП БОР как инструмент бюджетирования, ориентированного на результат МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН Минтянов Андрей Александрович представитель ООО «Информационные системы Криста», руководитель группы внедрения расходной части бюджета

30

31

32 1 Планирование бюджета в разрезе целей, задач, показателей деятельности органов государственной власти 2 Инвентаризация реестра государственных услуг в соответствии с потребностью населения 3 4 Повышение самостоятельности и ответственности ОГВ Распределение бюджетных средств по результатам достижения поставленных целей 6 Повышение прозрачности и обоснованности бюджетных расходов Унификация процедур планирования БА в разрезе видов бюджетных ассигнований раздельно по действующим и принимаемым обязательствам 5

33

34 РМ «Конкурсное распределение ПРО» На интерфейсе МФ производит конкурсное распределение принимаемых расходных обязательств и формирует предельные объемы БА на ПРО, на основании который ГРБС производит распределение объемов БА.

35 Схема конкурсного распределения

36

37

38 На интерфейсе РРО формируется расходное обязательство, увязывается с НПА, далее данные используются при формировании шаблонов строк, необходимых для планирования БА.

39

40 РМ «Планирование БА» - Формирование шаблонов Интерфейс «Шаблоны ввода» - предназначен для формирования и ведения шаблонов для планирования объемов БА Интерфейс «Контроль шаблонов» - предназначен для ввода контрольных соотношений, используемых для формирования и ведения шаблонов для планирования объемов БА

41 РМ «Планирование БА» - Расчетные формы

42