Как уменьшить сумму налога, подлежащего оплате в бюджет и не нарушить законодательство… - презентация

1

2 Как уменьшить сумму налога, подлежащего оплате в бюджет и не нарушить законодательство…

3 НДФЛ-что это такое? НДФЛ- это налог на доходы физических лиц, который введен в действие Налоговым кодексом РФ (глава 23 НК РФ). Налогоплательщики НДФЛ- это физические лица, получающие доходы (ст. 207 глава 23НК РФ) Доход (для целей налогообложения НДФЛ в части недвижимости)- это доход от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации (ст. 208 глава 23 НК РФ) Объект налогообложения- доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (ст. 209 глава 23 НК РФ)

4 Продаете недвижимость? При продаже недвижимости у Вас возникает доход, который должен облагаться налогом на доходы с физического лица по ставке 13% (п. 1 ст. 224 гл.23 НК РФ) доход Ставка налога- 13% Сумма налога

5 Недвижимость продана, а налог? Вы имеете право на вычет, который предусмотрен Налоговым Кодексом РФ. Этот вычет называется имущественным вычетом (ст.220 НК РФ) Если Вы применяете имущественный вычет, то экономите 13% на налоге. Здесь есть 2 варианта: 1) вы были собственником недвижимости более 3 лет 2)вы были собственником недвижимости менее 3 лет.

6 Владели более 3-х лет и продали Вам не надо платить налог на доходы с физических лиц так как доходы от продажи такого имущества не облагаются НДФЛ и декларировать их не нужно (п.17.1 ст. 217, пп.2 п.1 ст. 228 НК РФ).

7 Владели менее 3-х лет и продали При продаже такого недвижимого имущества Вы получаете доход, который подлежит налогообложению НДФЛ в размере 13%. Но данную сумму налога можно уменьшить, воспользовавшись либо размером предоставляемого вычета, либо суммой фактически произведенных расходов. Размер вычета в сумме, полученной от продажи, но не превышающий в целом ,00 рублей (пп1, п.1, ст.220 гл.23 НК РФ). Вместо вычета Вы вправе уменьшить сумму дохода на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (п2, ст.220 гл 23 НК РФ).

8 Вы воспользовались вычетом Например, Вы приобрели в собственность квартиру в 2010 году стоимостью ,00 рублей, но в 2012 году решил эту квартиру продать за ,00 рублей. Если Вы воспользуетесь размером имущественного вычета, то сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составит ,00 рублей. (( , ,00)*13%) , ,00 13% ,00

9 Вы уменьшаете свой доход расходом Тот же самый пример: Вы приобрели в собственность квартиру в 2010 году стоимостью ,00 рублей, но в 2012 году решил эту квартиру продать за ,00 рублей. При этом вы приобрели отделочные материалы и сделали в ней ремонт, тогда сумма налога, подлежащего в бюджет составит: , , ,00 13% ,00

10 Как избежать налогов? Для того, чтобы не платить налог при продаже недвижимости, которой владели менее трех лет, в договоре купли-продажи указывают заниженную сумму, не превышающую 1 миллион рублей ( руб.) или сумму, которую Вы потратили на приобретение данной недвижимости. Эта практика очень распространена. Обычно, покупателей предупреждают об этом заранее, и они соглашаются с такой необходимостью. Сложность в данном случае возникает только, если Ваши покупатели хотят купить квартиру в кредит (под ипотеку)

11 Процедура уплаты налога Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту регистрации представляются оригиналы и копии (нотариальное заверение не требуется) следующих документов: договор купли-продажи(должен присутствовать обязательно); документы, подтверждающие владение квартирой по праву собственности. документ, подтверждающий факт получения денежных средств; налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (в 2-х экземплярах). продавец самостоятельно исчисляет и уплачивает налог в бюджет до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. сопроводительное письмо с указанием перечня таких документов

12 Вы купили недвижимость… Наконец –то Вы купили недвижимость, заплатили немалые денежные средства, но Вы можете воспользоваться льготой – имущественным вычетом.. Вычет может быть использован налогоплательщиком только один раз.

13 Купили недвижимость- увеличили свой доход Прямая сумма налоговой экономии в денежном выражении будет составлять 13% от суммы вычета. Рассмотрим это на примере: Вы приобрели квартиру за ,00 рублей. Имущественный налоговый вычет может быть заявлен в размере ,00 рублей. Что это значит? Поясняем: Свои доходы вы можете увеличить на сумму ,00 рублей: ,00 13 % ,00

14 В чем же экономия? Как мы платим налог на доходы с физических лиц? Если используем вычет, согласно закону, то получаем: Как видим из примера, сумма, полученная на руки после уплаты налога во втором примере больше на сумму равную (вычет *13%). Доход Доход*13% Сумма дохода, полученная на руки Доход (Доход- Вычет)*13% Сумма дохода, полученная на руки

15 Как воспользоваться вычетом Имущественный налоговый вычет может быть получен: у налогового органа по окончании года. у работодателя до окончания года. Чтобы получить имущественный вычет в налоговый орган необходимо подать декларацию по НДФЛ, письменное заявление, справку по форме 2-НДФЛ, полученную у налогового агента.

16 Вычет, предоставляемый работодателем Имущественный налоговый вычет по приобретению недвижимости обязан предоставить работодатель, если Вы обратитесь к нему с соответствующим уведомлением. Уведомление выдается налоговым органом по месту жительства в тридцатидневный срок со дня подачи налогоплательщиком письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет. Вы должны представить также заявление на получение вычета.

17 Период, за который предоставляется вычет Имущественные вычеты предоставляются за тот период, в котором возникло право на его получение или в последующие налоговые периоды. Если в налоговом периоде вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.