Автоматизация управленческого учета в здравоохранении на базе «1С:Медицина. Финансово-хозяйственная деятельность» Эйгель Максим Янович Грибова Дарья Борисовна. - презентация

1 Автоматизация управленческого учета в здравоохранении на базе «1С:Медицина. Финансово-хозяйственная деятельность» Эйгель Максим Янович Грибова Дарья Борисовна

2 Контуры управления медицинской организацией Упр. учет (УУ МО) Интеграция со специализированным медицинским оборудованием и системами. Протоколы DICOM, HL7, ASTM, другие Управление медицинским оборудованием Производственный учет: Персонифицированный учет медицинских услуг и медикаментов Автоматизация ведения клинической документации Управление финансово- хозяйственной деятельностью Управление лечебно- диагностическим процессом Движение и учет пациентов

3 Модель автоматизации МО Деперсонификация данных ЦСОХоз. склады Рапорт руководителю Инженерная служба Эконом. служба БухгалтерияИнф.-аналит. служба Кадровая служба Аптека Персональные данные пациентов Управление лечебно-диагностическим процессом Пост отделения Врач стационара Врач поликлиники Регистратура, приемное отделение Управленческий учет МО

4 Методика управленческого учета Разработана МИАЦ РАМН по поручению Минздравсоцразвития России, заказчиком работ по проекту выступает фонд «Российское здравоохранение» Затратная модель Средства- результат Результат заложен уже при распределении бюджетных ресурсов Результатом является конкретное исполнение цели, ради которой денежные средства выделяются Модели финансового управления В основу проводимой реформы бюджетной системы положен переход от управления затратами к управлению результатами.

5 Необходимость управленческого учета в бюджетных учреждениях здравоохранения Инструкция по бюджетному учету и бюджетной отчетности (Приказ Минфина России от 30 декабря 2008 года 148н «Об утверждении Инструкции по бюджетному учету», Приказ Минфина РФ от н «Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации") ориентированы на МСФОГС. Бюджетная классификация и бюджетный учет должны стать надежным и качественным инструментом финансового менеджмента. Новая бюджетная классификация – основа для финансового анализа. Управленческий учет должен быть тесно взаимосвязан с бюджетным учетом, а бюджетная отчетность - информационной базой для финансового менеджмента.

6 Управленческий учет в МО Управленческий учет в МО это процесс в рамках медицинской организации, который обеспечивает управленческий аппарат МО информацией, используемой для планирования, собственно управления и контроля за деятельностью МО. Цель управленческого учета в МО - организация планирования деятельности и оптимизация использования ресурсов МО.

7 Вопросы, стоящие перед руководством МО Как классифицировать затраты в МО? В какой степени детализировать места возникновения затрат? Каким образом вести учет фактических либо плановых затрат? Какие единицы расчета с контрагентами в МО? Какие единицы внутреннего учета и планирования медицинской помощи? Как организовать внутреннюю управленческую отчетность и контроль в МО?

8 Решаемые задачи Формирование планов работы клинических подразделений с учетом имеющихся мощностей и финансовых лимитов Контроль выполнения планов оказания медицинской помощи с оценкой эффективности деятельности медицинского персонала для принятия управленческих решений Формирование обоснованных потребностей в лекарственных средствах и расходуемых материальных ресурсах Управление оптимальной занятостью мощностей клинических подразделений Бюджетирование и анализ безубыточности МО

9 Последовательность организации управленческого учета в МО Планирование материально-ресурсного обеспечения Планирование деятельности подразделений, оказывающих медицинскую помощь Формирование системы нормирования затрат (спецификации медицинских услуг для управленческого учета) Получение данных о деятельности МО в предыдущих периодах Формирование нормативно-справочной информации Формирование регламента управленческого учета

10 Стимулирование персонала Анализ и контроль: анализ использования мощностей, анализ безубыточности, план- фактный анализ Получение фактических данных о деятельности МО из оперативного учета за текущий период Бюджетирование подразделений и МО в целом Расчет плановой себестоимости (стоимости) медицинских услуг Планирование реализации медицинской помощи и ценообразование Последовательность организации управленческого учета в МО

11 Единицы управленческого учета Единицы учета Регламентирова нная услуга номенклатуры работ и услуг в здравоохранени и (утвержденная г.) ППЕ Единицы планирования ППЕ, СПЕ, КПЕ Стандарты для управленческого учета стационарной помощи Стандарты для управленческого учета амбулаторно- поликлинической помощи Номенклатурные группы Единицы взаиморасчетов Профильный койко-день ПосещениеУслугиМЭС Вид высоко- технологично й помощи (ВМП) Подушевой норматив и т.д.

12 Подразделение МО (ЦО и ЦФО) служит для задания структуры МО Источник финансирования предназначен для хранения бюджетов по разным источникам финансирования Контрагент предназначен для хранения планов в разрезе поставщиков или страховых компаний Номенклатура (номенклатурная группа) служит для детализации в разрезе медицинских услуг или закупок в разрезе номенклатурных единиц Статьи бюджетов (обороты) финансово-хозяйственная деятельность МО планируются и анализируются в разрезе статей оборотов Сценарий планирования предназначен для хранения нескольких версий планов в системе Аналитические разрезы управленческого учета

13 Организация лекарственного обеспечения МО

14 Обеспечение оптимизации финансовых затрат МО на приобретение аптечных товаров достигается: Применением стандартных операционных процедур: АВС/VEN- анализа Контролем движения аптечных товаров на всех уровнях их обращения: поставщик – аптека – отделение Обеспечением предметно-количественного учета ТМЦ в аптеке Персонифицированным учетом лекарственных средств и товаров аптечного ассортимента Использованием единого классификатора аптечных товаров

15 Формирование формуляров подразделений и формуляра МО Формуляр МО Расходуемые на мед. помощь мат. ресурсы, не включенные в формуляры подразделений Материалы спецификаций ППЕ Материалы, включенные в СУУ стационарной помощи Формуляр подразделения 1 Формуляр подразделения N Материалы спецификаций ППЕ Материалы, включенные в СУУ стационарной помощи VEN-классификация материальных ресурсов МО В зависимости от степени важности для подразделения, оказывающего медицинские услуги: группа Vital - жизненно важные группа Essencial - необходимые группа Nonessencial – второстепенные

16 Классификатор аптечных товаров (КАТ) Содержит перечень аптечных товаров, с которыми может работать аптека МО. Ведется на основании информации об аптечных товарах, представленных в «Государственном реестре лекарственных средств», содержащей информацию по всем группам товаров, реализация которых разрешена через оптовые и розничные аптечные учреждения. Связан со справочником «Номенклатура».

17 Классификатор аптечных товаров ИТС.МедицинаКлассификатор АТ «Регистр лекарственных средств России®» в составе «ИТС МЕДИЦИНА» - совместный продукт группы компаний РЛС и фирмы «1С»

18 ИТС МЕДИЦИНА В состав регистра входят следующие материалы: Государственный реестр лекарственных средств (ЛС) Федеральный реестр биологически активных добавок (БАД) Реестр Роспотребнадзора товаров медицинского назначения Информацию о ценах на лекарственные средства из «Перечня жизненно необходимых и важнейших лекарственных средств» Реестр зарегистрированных цен на лекарственные средства, используемых для информационного обеспечения мероприятий по дополнительному лекарственного обеспечению

19 Использование ИТС МЕДИЦИНА в конфигурации Лингвистическое наполнение справочника «Номенклатура» с соответствующими единицами измерения, упорядочение справочника в части товаров аптечного ассортимента Поиск аптечных товаров по синонимам (по действующему веществу и международному непатентованному наименованию МНН) и по торговому наименованию Формирование заказа отделения в терминах Приказа Минздравсоцразвития РФ N 110 от (ред. от ) наименование лекарственного средства с указанием дозировки, формы выпуска, вида упаковки, способа применения. Запись формуляра, лекарственных прописей, состава медикаментов в спецификациях медицинских услуг и стандартах стационарной помощи в терминах состава реквизитов КАТ Классификация номенклатуры фармдистрибьютеров

20 Планирование в МО как составная часть управленческого учета Основные элементы планирования Подготовка альтернативных планов по видам деятельности для последующего обоснования и выбора оптимального варианта плана деятельности МО как в разрезе подразделений, так и в целом Финансовое планирование (бюджетирование) основано на системе бюджетов и предназначено для координации, оценки и адресности затрат. Посредством поэтапного бюджетирования формируется годовой план доходов и расходов МО в разрезе подразделений, а также ежеквартальный и ежемесячный планы оперативной деятельности Горизонты планирования Стратегическое (1 год – 3 года) Долгосрочное (3 месяца – 1 год) Краткосрочное (1 -3 месяца)

21 Оценка выполнимости планов по имеющимся ресурсам и мощностям План выполним? Формирование планов работы подразделений, оказывающих мед.помощь Формирование потребностей в материальных ресурсах и мощностях Нет Да Сохранить планы по некоторому сценарию Алгоритм планирования деятельности подразделений, оказывающих медицинские услуги

22 Оценка выполнимости планов работы подразделений, оказывающих медицинские услуги Стационарное подразделение Амбулаторно-поликлинические и параклинические подразделения Оценка выполнимости планов работы подразделений МО, оказывающие медицинские услуги, осуществляется путем сравнения показателей использования мощностей, базирующихся на нормативных величинах, с планируемыми показателями. Коечная мощность, в койко- днях Потребность по плану в койко-днях Фонд рабочего времени, в часах Потребность в рабочем времени по плану, в часах

23 Бюджетирование Бюджетирование выполняет следующие функции: составление финансового плана на период контроль результатов деятельности медицинской организации средство координации деятельности подразделений экономический прогноз и оптимизация финансово-хозяйственной деятельности формирование и обоснование сметы расчет тарифов утвержденной методикой и расчет плановой себестоимости методом пошагового распределения затрат Бюджетирование представляет собой единую систему планирования, контроля и анализа денежных потоков, а также финансовых результатов. Важнейшим элементом бюджетирования является финансовое планирование управление процессом создания, распределения и использования финансовых ресурсов медицинской организации. Бюджет это финансовый план, план деятельности МО на определенный период, выраженный в денежной форме.

24 Система бюджетов медицинской организации Финансовые бюджеты – БДДС, БДР, ББЛ Инвестиционный бюджет (бюджет капитальных вложений) Основные бюджеты медицинской организации Бюджет реализации медицинской помощи Бюджет закупок по основной и неосновной деятельности Бюджет капитальных вложений в основные средства Бюджет затрат : по основной и неосновной деятельности Бюджет затрат на оплату труда Бюджет общеучрежденческих расходов Бюджет амортизации Функциональные бюджеты

25 Бюджет подразделения, оказывающего мед.помощь Бюджет вспомогательного подразделения Бюджет административного подразделения и т.д. Бюджеты операционной деятельности подразделений, статистические бюджеты Бюджет по источнику финансирования «Бюджет» Бюджет по предпринимательской деятельности Бюджет по источнику финансирования «ОМС» Бюджет целевой программы и т.д. Бюджеты по видам деятельности Система бюджетов медицинской организации

26 Анализ безубыточности - анализ, основанный на нахождении величины объемов реализации медицинской помощи и плана работы подразделений, оказывающих медицинские услуги, при которых расходы МО (сумма постоянных и переменных затрат) равны доходам (включая субсидии и субвенции на покрытие расходов). Доход от реализации Субсидии, субвенции на покрытие расходов Расходы на оказание медицинско й помощи Общехозяйс твенные расходы

27 Контроль и план-факт анализ. Анализ исполнения бюджетов. Анализ исполнения бюджетов является заключительной стадией бюджетного периода. На этой стадии производится сопоставление плановых и фактических данных. В процессе план-факт анализа выявляются отклонения фактических данных от плановых (бюджетных). Выявленные отклонения подвергаются анализу.

28 Расчет стоимости медицинских услуг Расчет стоимости на основе утвержденной методики («Номенклатура работ и услуг в здравоохранении» утверждена Минздравсоцразвития от 12 июля 2004 г.) Методика допускает расчет затрат по нормам использования материальных ресурсов на медицинскую помощь. При расчете стоимости медицинских услуг для управленческого учета будут использоваться спецификации ППЕ. Расчет стоимости по прямым затратам Калькуляция стоимости по прямым затратам (Директ-костинг, Direct Costing) – метод расчета себестоимости базирующийся на выделении из всех затрат медицинской организации затрат на оказание медицинской помощи, то есть прямо связанные с количеством оказанных услуг. Только эти затраты включаются в себестоимость. Затраты подразделений (общие) на оказание медицинской помощи и общехозяйственные затраты не учитываются. Расчет стоимости на основе пошагового распределения затрат Использование метода подразумевает планирование и учет всех затрат в стоимости медицинских услуг для управленческого учета. Включение общехозяйственных расходов в стоимость достигается путем распределения этих расходов одним из принятых методов.

29 Анализ деятельности Контроль и план-факт анализ. Анализ исполнения бюджетов.Анализ безубыточности МОСравнение плановой и фактической стоимости управленческих единицАнализ использования мощностей Анализ выполнения спецификаций и стандартов для управленческого учета стационарной и амбулаторно-поликлинической помощи

30 Автоматизация управленческого учета на базе решения «1С:Медицина. Финансово- хозяйственная деятельность» Решение может использоваться в ряде подразделений и служб медицинских организаций: Руководство (главный врач, директор) Больничная аптека Фармацевтический отдел Информационно-аналитическая служба Экономическая служба Инженерная служба Подразделения, имеющие хозяйственные склады Кадровая служба Бухгалтерская служба (для хозрасчетных медицинских организаций)

31 31 Спасибо за внимание!