Новый инструмент самоконтроля Проверка налоговой отчетности по контрольным соотношениям ФНС Новый инструмент самоконтроля Проверка налоговой отчетности. - презентация

1 Новый инструмент самоконтроля Проверка налоговой отчетности по контрольным соотношениям ФНС Новый инструмент самоконтроля Проверка налоговой отчетности по контрольным соотношениям ФНС

2 Размещение раздел « Налоговая отчетность» рубрика « Контрольные соотношения к налоговым декларациям» раздел « Налоговая отчетность» рубрика « Контрольные соотношения к налоговым декларациям»

3 КС к Декларациям 1.Контрольные соотношения к декларации по игорному бизнесу 1. Контрольные соотношения к налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий 3. Контрольные соотношения к налоговой декларации по акцизам на табачные изделия 1.Контрольные соотношения к декларации по игорному бизнесу 1. Контрольные соотношения к налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий 3. Контрольные соотношения к налоговой декларации по акцизам на табачные изделия

4 КС к Декларациям 4.Контрольные соотношения к налоговой декларации по водному налогу 5. Контрольные соотношения к налоговой декларации по ЕНВД 6. Контрольные соотношения к налоговой декларации по НДС 4.Контрольные соотношения к налоговой декларации по водному налогу 5. Контрольные соотношения к налоговой декларации по ЕНВД 6. Контрольные соотношения к налоговой декларации по НДС

5 КС к Декларациям 7. Контрольные соотношения к налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-ндфл) 8. Контрольные соотношения к налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации 9. Контрольные соотношения к налоговому расчету (информации) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов 7. Контрольные соотношения к налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-ндфл) 8. Контрольные соотношения к налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации 9. Контрольные соотношения к налоговому расчету (информации) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

6 КС к Декларациям 10. Контрольные соотношения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций 11. Контрольные соотношения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН 12. Контрольные соотношения к налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых 10. Контрольные соотношения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций 11. Контрольные соотношения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН 12. Контрольные соотношения к налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых

7 Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 27 ноября 2012 г. (о снятии пометки «Для служебного пользования» c писем, устанавливающих КС к налоговым декларациям) Письмо ФНС от 14 марта 2012 г. (о направлении КС показателей налоговой декларации по ЕНВД) Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 27 ноября 2012 г. (о снятии пометки «Для служебного пользования» c писем, устанавливающих КС к налоговым декларациям) Письмо ФНС от 14 марта 2012 г. (о направлении КС показателей налоговой декларации по ЕНВД)

8 Внутридокументные КС - определяют соответствие показателей, отраженных в различных отделах налоговой декларации (проверяются в автоматизированном режиме)

9 Междокументные КС - сопоставление ряда показателей налоговой декларации с информацией: из других форм отчетности, из документов, представленных налогоплательщиком, из внешних источников Междокументные КС - сопоставление ряда показателей налоговой декларации с информацией: из других форм отчетности, из документов, представленных налогоплательщиком, из внешних источников

10 Внешние источники: БТИ, ГИБДД (обязанность представлять сведения) ПФР, ФСС (соглашение о взаимном обмене информацией) Комитет федерального (муниципального) имущества, администрации торговых комплексов (договоренность, запросы) Нормативно-правовые документы, документы налогоплательщика Внешние источники: БТИ, ГИБДД (обязанность представлять сведения) ПФР, ФСС (соглашение о взаимном обмене информацией) Комитет федерального (муниципального) имущества, администрации торговых комплексов (договоренность, запросы) Нормативно-правовые документы, документы налогоплательщика

11 Примеры КС в Декларации по НДС внутридокументые НДС к вычету с авансов полученных НДС к вычету с авансов полученных налоговая база по НДС < =< =

12 Примеры КС в Декларации по НДС внутридокументые НДС к вычету с авансов выданных (стр.150) НДС к вычету с авансов выданных (стр.150) НДС к восстановлению (стр.110 ) нарастающим итогом за квартал, п\г,9 мес., год НДС к восстановлению (стр.110 ) нарастающим итогом за квартал, п\г,9 мес., год =

13 Примеры КС в Декларации по НДС Выручка в Отчете о финансовых результатах Налоговая база по НДС < =< =

14 Примеры КС в Декларации по НДС НДС к восстановлению В последнем отчетном периоде предшествующем переходу на спецрежим или получении освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС к восстановлению В последнем отчетном периоде предшествующем переходу на спецрежим или получении освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика Ф.1 (Бух.баланс) Остатки МПЗ и ГП не равны 0 Ф.1 (Бух.баланс) Остатки МПЗ и ГП не равны 0 > 0

15 Примеры КС в Декларации по НДС

16 Примеры КС в Декларации по НДС контроль налоговых агентов Коды операций (реализация конфискованного имущества, реализация имущества по решению суда, и др. (п.4 ст.161 НК РФ) (реализация товаров, работ, услуг иностранных лиц, не состоящих на учете в ФНС РФ по посредническим договорам) п.5 ст.161 НК РФ (реализация конфискованного имущества, реализация имущества по решению суда, и др. (п.4 ст.161 НК РФ) (реализация товаров, работ, услуг иностранных лиц, не состоящих на учете в ФНС РФ по посредническим договорам) п.5 ст.161 НК РФ Вычеты по НДС -Не применяются

17 Примеры КС в Декларации по налогу на прибыль Выручка от реализации Амортизируемого имущества (прил.3 к листу 02) Выручка от реализации Амортизируемого имущества (прил.3 к листу 02) Ф.4 «Отчет о движении денежных средств» ( инвестиционные операции: поступления от продажи внеоборотных активов, код 4211) Ф.4 «Отчет о движении денежных средств» ( инвестиционные операции: поступления от продажи внеоборотных активов, код 4211) =

18 Примеры КС в Декларации по налогу на прибыль Сумма налога начисленная с дивидендов (стр.110 и 120 листа 03) Ф.4 «Отчет о движении денежных средств» ( Финансовые операции: платежи на уплату дивидендов, код 4322) Ф.4 «Отчет о движении денежных средств» ( Финансовые операции: платежи на уплату дивидендов, код 4322) > 0

19 Примеры КС в Декларациям по ЕНВД и УСН Суммы уплаченных страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности Данные из РСВ-1 Данные из ФСС-4 + платежные документы Данные из РСВ-1 Данные из ФСС-4 + платежные документы

20 КС в Декларации по ЕНВД внешние источники БТИ ГИБДД Договоры аренды Трудовые договоры Гражданско-правовые договоры ОКУН Нормативно-правовые акты и др. БТИ ГИБДД Договоры аренды Трудовые договоры Гражданско-правовые договоры ОКУН Нормативно-правовые акты и др.

21 КС в Декларации по УСН внешние источники Книга учета доходов и расходов Банковские выписки Фискальные отчеты ККТ Кассовые документы Данные из РСВ-1 Данные из ФСС-4 Нормативно-правовые акты и др. Книга учета доходов и расходов Банковские выписки Фискальные отчеты ККТ Кассовые документы Данные из РСВ-1 Данные из ФСС-4 Нормативно-правовые акты и др.

22 КС в Декларации по НДФЛ (3-НДФЛ) Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты (раздел 1 стр.075) Справки 2-НДФЛ и Лист А (доходы от источников в РФ) =

23 КС в Декларации по НДФЛ внешние источники Книга учета доходов и расходов для ИП Платежные документы Справки 2-НДФЛ (источник выплаты) Справки 2-НДФЛ ( ИП в качестве работодателя) Договоры Свидетельства, акты, органы юстиции и т.д. Книга учета доходов и расходов для ИП Платежные документы Справки 2-НДФЛ (источник выплаты) Справки 2-НДФЛ ( ИП в качестве работодателя) Договоры Свидетельства, акты, органы юстиции и т.д.

24 КС в Декларации по водному налогу внешние источники Сведения от ФаВРт (территориальный орган Федерального агентства по водным ресурсам) ОКАТО по месту водопользования Код водопользования Лимит водопользования Общий фактический забор воды Информация о действущей лицензии Сведения от ФаВРт (территориальный орган Федерального агентства по водным ресурсам) ОКАТО по месту водопользования Код водопользования Лимит водопользования Общий фактический забор воды Информация о действущей лицензии

25 СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ