Бюджет автор: Кирюшина А.А. www.kirushina.ru1. План лекции Содержание, цели и задачи финансового планирования и бюджетирования. Виды финансовых планов, - презентация

1 Бюджет автор: Кирюшина А.А.

2 План лекции Содержание, цели и задачи финансового планирования и бюджетирования. Виды финансовых планов, их сущность и содержание. Перспективное и текущее финансовое планирование. Оперативное финансовое планирование и платежный календарь. Состав, содержание и взаимосвязь основных видов бюджетов, разрабатываемых в процессе бюджетного планирования. автор: Кирюшина А.А.

3 Зачем планировать? Неопределенность будущего; Координирующая роль плана; Оптимизация экономических последствий; Ограниченность ресурсов автор: Кирюшина А.А.

4 Содержание, цели и задачи финансового планирования и бюджетирования. Финансовое планирование это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития организации Установление соответствия Цель финансового планирования - установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них, выбор эффективных источников формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их использования. выявление резервов увеличения доходов организации и способов их мобилизации эффективное использование финансовых ресурсов, определение наиболее рациональных направлений развития организации, обеспечивающих в планируемом периоде наибольшую прибыль увязка финансовых ресурсов с показателями производственного плана организации обеспечение оптимальных финансовых взаимоотношений с бюджетом, банками и другими финансовыми структурами Задачи автор: Кирюшина А.А.

5 Финансовое планирование Бюджетирование Перспективное планирование Текущее планирование Оперативное планирование Содержание, цели и задачи финансового планирования и бюджетирования Бюджетирование это процесс составления и принятия бюджетов, последующий контроль за их исполнением. Бюджетирование это составная часть финансового планирования ресурсы Бюджетирование предназначено для оптимального распределения ресурсов хозяйствующего субъекта во времени автор: Кирюшина А.А.

6 Виды финансовых планов, их сущность и содержание. Финансовый план - это документ, характеризующий способ достижения финансовых целей компании и увязывающий ее доходы и расходы ДоходыРасходы Типы финансовых планов Долгосрочный Краткосрочный Как элемент стратегического, перспективного плана, Бизнес- плана Как элемент текущего, оперативного планировани я Финансовое планирование Бюджетирование Перспективное планирование Текущее планировани е Оперативное планировани е автор: Кирюшина А.А.

7 Виды финансовых планов, их сущность и содержание. Типы финансовых планов Долгосрочный Краткосрочный Как элемент стратегического, перспективного плана, Бизнес- плана Как элемент текущего, оперативного планирования Определить перспективы, устойчивость, темпы роста и расширения фирмы Обеспечить постоянную платежеспособность фирмы автор: Кирюшина А.А.

8 Виды финансовых планов, их сущность и содержание. Анализ возможностей Составление прогнозов Обоснование Оценка результатов автор: Кирюшина А.А.

9 Виды финансовых планов, их сущность и содержание. 1.Преамбула 2.Инвестиционная политика Политика финансирования НИОКР Политика финансирования основных средств Политика финансирования нематериальных активов Политика в отношении долгосрочных финансовых вложений 3. Управление оборотным капиталом Управление денежными средствами и их эквивалентами Финансирование производственных запасов Политика в отношениях с контрагентами и управление дебиторской задолженностью 4. Управление видами и структурой источников финансирования 5. Дивидендная политика 6. Финансовые прогнозы Характеристика финансовых условий Доходы фирмы Расходы фирмы Прогнозная финансовая отчетность (баланс и отчет о прибылях и убытках) Бюджет денежных средств Общая потребность в источниках финансирования Потребность во внешнем финансировании 7. Учетная политика 8. Система управленческого и финансового контроля 4. Управление видами и структурой источников финансирования 5. Дивидендная политика 6. Финансовые прогнозы Характеристика финансовых условий Доходы фирмы Расходы фирмы Прогнозная финансовая отчетность (баланс и отчет о прибылях и убытках) Бюджет денежных средств Общая потребность в источниках финансирования Потребность во внешнем финансировании 7. Учетная политика 8. Система управленческого и финансового контроля автор: Кирюшина А.А.

10 Перспективное и текущее финансовое планирование. Типы финансовых планов Долгосрочный Краткосрочный Как элемент стратегического, перспективного плана, Бизнес- плана Как элемент текущего, оперативног о планирован ия Оперативное планирование Текущее планирование Перспективное планирование Финансовое планирование базируется на трех основных системах: автор: Кирюшина А.А.

11 Перспективное и текущее финансовое планирование. Оперативное планирование Текущее планирование Перспективное планирование Перспективное планирование - это разработка прогноза основных показателей финансовой деятельности и финансового состояния предприятия на долгосрочный период Типы финансовых планов Долгосрочный Краткосрочный Как элемент стратегического, перспективного плана, Бизнес- плана Как элемент текущего, оперативног о планирован ия Финансовая стратегия 3 года автор: Кирюшина А.А.

12 Перспективное и текущее финансовое планирование. Оперативное планирование Текущее планирование Перспективное планирование Текущее планирование - это разработка конкретных видов текущих финансовых планов, которые позволяют определить на предстоящий период все источники финансирования, структуру доходов и расходов, обеспечить платежеспособность предприятия. Типы финансовых планов Долгосрочный Краткосрочный Как элемент стратегического, перспективного плана, Бизнес- плана Как элемент текущего, оперативног о планирован ия 1 квартал 2 квартал 3 квартал Прогноз баланса, Бюджет доходов и расходов, Бюджет движения денежных средств Прогноз баланса, Бюджет доходов и расходов, Бюджет движения денежных средств бюджетирование автор: Кирюшина А.А.

13 Оперативное планирование Текущее планирование Перспективное планирование Оперативное планирование - это разработка комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности предприятия. Типы финансовых планов Долгосрочный Краткосрочный Как элемент стратегического, перспективного плана, Бизнес- плана Как элемент текущего, оператив ного планирован ия День Месяц Платежный календарь; Кассовый план; Налоговый календарь. Платежный календарь; Кассовый план; Налоговый календарь. Оперативное финансовое планирование и платежный календарь Неделя автор: Кирюшина А.А.

14 Оперативное планирование Текущее планирование Перспективное планирование Платежный календарь – это план организации производственно-финансовой деятельности предприятия, в котором календарно взаимосвязаны все источники денежных поступлений и расходы за определенный период времени Типы финансовых планов Долгосрочный Краткосрочный Как элемент стратегического, перспективного плана, Бизнес- плана Как элемент текущего, оператив ного планирован ия Платежный календарь; Кассовый план; Налоговый календарь. Платежный календарь; Кассовый план; Налоговый календарь. Оперативное финансовое планирование и платежный календарь автор: Кирюшина А.А.

15 Форма платежного календаря п/пПоказатели Месяц планфакт отклонения тыс.руб.% 1.Наличие денежных средств на начало период (50, 51, 52 и др.) 2.Поступление средств (доходы): 2.1.Выручка от продажи продукции 2.2.Поступление дебиторской задолженности 2.3.Авансы (предоплата) 2.4. Поступление за счет реализации имущества: реализация ОС (продажа), реализация запасов 2.5.Внереализационные доходы 2.6.Поступления за счет кредиторской задолженности: кредиты; эмиссия векселей 2.7.Другие денежные поступления 2.8.Всего поступления средств 3.Расходование средств 3.1.Оплата счетов поставщиков 3.2.Погашение кредиторской задолженности 3.3.Оплата труда персонала 3.4.Коммерческие расходы 3.5.Управленческие расходы 3.6.Налоги, сборы и отчисления 3.7.Авансы, предоплата 3.8.Инвестиции (реальные), портфельные 3.9.Выплата процентов и дивидендов 3.10.Прочие денежные расходы 3.11.Всего расходованных средств 4.Остаток денежных средств на конец периода (строка ) 5.Минимально допустимые сальдо на конец периода автор: Кирюшина А.А.

16 Состав, содержание и взаимосвязь основных видов бюджетов, разрабатываемых в процессе бюджетного планирования Бюджет продаж Бюджет производства Бюджет общехозяйственных затрат Бюджет коммерческих затрат Бюджет доходов и расходов Бюджет движения денежных средств Прогнозный баланс автор: Кирюшина А.А.

17 Домашнее задание автор: Кирюшина А.А.