1 Открытие, ведение лицевых счетов и организация проведения кассовых выплат казенных, бюджетных и автономных учреждений Муртазина Роза Ильевна, заместитель. - презентация

1 1 Открытие, ведение лицевых счетов и организация проведения кассовых выплат казенных, бюджетных и автономных учреждений Муртазина Роза Ильевна, заместитель начальника Управления Казначейства при Министерстве финансов РБ

2 2 Концепция Федерального закона 83-ФЗ бюджетные учреждения – получатели бюджетных средств автономные учреждения – получатели субсидий автономные учреждения бюджетные учреждения казенные учреждения Государственные (муниципальные) учреждения: участники бюджетного процесса не являются участниками бюджетного процесса участники бюджетного процесса не являются участниками бюджетного процесса

3 3 Систематизация и учет учреждений в финансовом органе участники бюджетного процесса неучастник и бюджетного процесса казенные учреждения бюджетные учреждения автономные учреждения Сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств Перечень участников бюджетного процесса Реестр неучастников бюджетного процесса Перечень неучастников бюджетного процесса

4 4 Лицевой счет для учета средств во временном распоряжении Лицевой счет получателя бюджетных средств Без раздела для учета средств от приносящей доход деятельности доходы от приносящей доход деятельности зачисляются в доход бюджета Муниципальное казенное учреждение (лицевые счета в финансовом органе на счете 40204) Муниципальное казенное учреждение (лицевые счета в финансовом органе на счете 40204) Лицевой счет Главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств Положения Бюджетного кодекса, установленные статьей 161 для казенных учреждений распространяются на органы государственной власти и органы местного самоуправления

5 5 Лицевой счет «с санкционированием» «отдельный лицевой счет» -субсидии на иные цели -бюджетные инвестиции Лицевой счет «без санкционирования» - субсидии на муниципальное задание - доходы от оказания платных услуг Муниципальное бюджетное учреждение (лицевые счета в финансовом органе на счете 40701) Муниципальное бюджетное учреждение (лицевые счета в финансовом органе на счете 40701)

6 6 Лицевой счет «без санкционирования» - субсидии на государственное (муниципальное) задание доходы от оказания платных услуг Муниципальное автономное учреждение (лицевой счет в финансовом органе на счете 40701) Лицевой счет «с санкционированием» - субсидии на иные цели -бюджетные инвестиции С учетом проекта ФЗ о внесении изменений в закон «Об автономных учреждениях»

7 7 Коды лицевых счетов 14 - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств лицевой счет бюджетного учреждения; 21 - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения; 30 - лицевой счет автономного учреждения; 31 - отдельный лицевой счет автономного учреждения.

8 8 Проведение кассовых выплат бюджетных учреждений Операции со средствами бюджетных учреждений, полученными в виде субсидий на лицевых счетах, открытых финансовых органах, осуществляются: По субсидиям на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) По иным целевым субсидиям Без предоставления в финансовый орган документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств Остатки неиспользованных на начало финансового года средств используются на те же цели в следующем финансовом году (п. 17 ст ФЗ) С представлением в финансовый орган документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств Остатки неиспользованных на начало финансового года средств используются на те же цели при наличии потребности в них в соответствии с решением учредителя (п. 18 ст ФЗ)

9 9 Отдельный лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения Учет операций на отдельном лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения Орган осуществляющий функции и полномочия учредителя Финансовый орган Бюджетное (автономное) учреждение Сведения об операциях с целевыми субсидиями Заявки на кассовый расход и документы основания в порядке установленном для получателей бюджетных средств Перечень целевых субсидий Сведения об операциях с целевыми субсидиями

10 10 Перечень целевых субсидий

11 11 Сведения об операциях с целевыми субсидиями

12 12 Лицевой счет, проверка Заявки на кассовый расход на: 1) наличие указанного в Заявке кода КОСГУ и кода субсидии в Сведениях; 2) соответствие указанного в Заявке кода КОСГУ, коду КОСГУ, указанному в Сведениях по соответствующему коду субсидии; 3) соответствие указанных в расчетном документе и Заявке кодов КОСГУ текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа, в соответствии с утвержденным в установленном порядке Министерством финансов Российской Федерации порядком применения бюджетной классификации Российской Федерации; 4) соответствие содержания операции по оплате денежных обязательств на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг, аренды, исходя из документа-основания, коду КОСГУ и содержанию текста назначения платежа, указанным в Заявке; 5) непревышение суммы в Заявке над суммой остатка соответствующего направления расходов по коду КОСГУ и соответствующему коду субсидии, учтенным на лицевом счете. Финансовый орган ЗКР с указанием кода субсидии средства Схема осуществления санкционирования по целевым субсидиям (учредитель) Сведения Бюджетное учреждение контрагенты Заявка на кассовый расход Заявка на наличные

13 13 Основания для открытия лицевого счета по переданным полномочиям Статья 9.2 Закона 7-ФЗ (в ред. Закона 83-ФЗ) 5. Бюджетное учреждение осуществляет в порядке, определенном Правительством Российской Федерации, высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, местной администрацией муниципального образования, полномочия соответственно федерального органа государственной власти (государственного органа), исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, органа местного самоуправления по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме. 6. Финансовое обеспечение осуществления бюджетными учреждениями полномочий федерального органа государственной власти (государственного органа), органа государственной власти субъекта Российской Федерации, органа местного самоуправления по исполнению публичных обязательств, предусмотренных пунктом 5 настоящей статьи, осуществляется в порядке, установленном соответственно Правительством Российской Федерации, высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, местной администрацией муниципального образования.

14 14 Порядок открытия лицевого счета по переданным полномочиям Бюджетное учреждение Орган местного самоуправления (учредитель) Финансовый орган Платежные документы Лицевой счет по переданным полномочиям (открывается передающему полномочия) Оперативная отчетность (выписка из л.сч.) Оперативная отчетность по операциям (выписка из л.сч.) Лицевой счет получателя бюджетных средств Информация об открытии лицевого счета Оперативная отчетность по операциям Приказ 1. Заявление на открытие лицевого счета; 2. Карточка образцов подписей; 3. Копия учредительного документа получателя бюджетных средств; 4.Копия Свидетельства о постановке на учет 1.Копия Приказа о наделении полномочиями; 2.Заявление на открытие лицевого счета (от передающего); 3. Карточка образцов подписей (от принимающего, заверенная передающим).

15 15 Лицевой счет по каждому переданному полномочию Лицевой счет по переданным полномочиям Получатель бюджетных средств, передающий свои бюджетные полномочия Лицевой счет распорядителя Лицевой счет по каждому переданному полномочию Бюджетное (автономное) учреждение Бюджетные данные (БА, ЛБО, ПОФ) Заявки на кассовый расход и документы основания в порядке установленном для получателей бюджетных средств

16 16 О содержании Приказа: 1.Перечень публичных обязательств, полномочия по осуществлению которых передаются получателем бюджетных средств бюджетному учреждению; 2. Перечень передаваемых бюджетному учреждению полномочий; 3. Права и обязанности бюджетного учреждения по исполнению передаваемых ему полномочий; 4. Ответственность за осуществление бюджетным учреждением переданных полномочий; 5. Порядок проведения получателем бюджетных средств контроля за осуществлением бюджетным учреждением переданных полномочий; 6. Методику расчета объема бюджетных ассигнований на финансовый год на исполнение бюджетным учреждением переданных полномочий; 7. Другие положения.

17 17 Определение порядка санкционирования расходов муниципальных бюджетных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым части 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации» Определение порядка санкционирования расходов муниципальных бюджетных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с пунктом 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации» Определение порядка осуществления финансовым органом проведения кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений» Определение порядка осуществления финансовым органом проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений, лицевые счета которым открыты в финансовом органе Определение порядка учета и хранения исполнительных документов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетных учреждений, лицевые счета которых открыты в финансовом органе Нормативные правовые акты