Проблемы оформления платежных документов бюджетополучателями Проблемы оформления платежных документов бюджетополучателями и расчетных документов контрагентами. - презентация

1 Проблемы оформления платежных документов бюджетополучателями Проблемы оформления платежных документов бюджетополучателями и расчетных документов контрагентами

2 Дефиниции документов и указания по их оформлению Платежные документы Расчетные документы Приказы: Минфина России от 1 сентября 2008 г. 87н от 1 сентября 2008 г. 88н от 3 сентября 2008 г. 89н Казначейства России от 10 октября 2008 г. 8н Разъясняющие письма и образцы Казначейства России Приказ Минфина России от 24 ноября 2004 г. 106н Положения и Указания ЦБ РФ: от 5 января 1998 г. 14-П от 3 октября 2002 г. 2-П от 1 апреля 2003 г. 222-П от 13 декабря 2006 г. 298-П от 16 января 2004 г У Ст. 855 ГК РФ Разъясняющие письма и образцы Минфина России, УФНС России, ЦБ РФ и кредитных организаций, государ- ственных внебюджетных фондов Заявка на кассовый расход (в т.ч. cокращенная – с ) Заявка на получение наличных денег Заявка на возврат Платежное поручение Чек

3 Факторы, влияющие на оформление платежных документов (заявок) факторы внешние внутренние Правовые коллизии Отсутствие единых указаний по оформлению документов Недоработки ППО Двойное толкование клиентами и специалистами ОрФК НПА Низкий уровень визуального контроля при заполнении документов клиентами Неравномерное использование средств в течение финансового года

4 Основные причины возврата платежных документов (заявок) К числу основных причин возврата платежных документов специалистами ОрФК относятся: превышение суммы заявки над остатком доведенных до получателя бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований); превышение сумм, указанных в заявках, по соответствующим КБК над показателями годовых сметных назначений (приносящая доход деятельность); несоответствие кодов КОСГУ проводимой операции; заполнение заявок, в которых содержание проводимой операции не позволяло определить соответствие КБК, указанному в платежном документе; несоответствие наименования отправителя/получателя данным Сводного реестра; несоответствие КБК в назначении платежа, в расшифровке заявки на кассовый расход и в электронной части документа; несоответствие вида средств и КБК; отсутствие признака авансового платежа; незаполнение реквизитов документа–основания; неверное указание номеров и серий чеков; неверное указание символов кассового плана; предшествующая дате заявки дата подписания документа.

5 Критерии отнесения сумм по расчетным документам к невыясненным и ошибочным поступлениям НП НП *****0 ППП без права расходования ***** - учетный номер ПБС ППП - код главы не указано наименование ПБС или указано искаженное или неправильное наименование ПБС; - и (или) не указан или неверно указан номер лицевого счета ПБС; - и (или) указанный лицевой счет открыт в другом ТОФК; -и (или) не указан код или -указан несуществующий (недействующий) КБК расходов; - и (или) в полях «ИНН» и «КПП» получателя не указаны или указаны ИНН и (или) КПП ПБС, не принадлежащие ПБС, указанному в поле «Получатель» -не указано наименование ПБС или указано искаженное или неправильное наименование ПБС; -и (или) не указан или неверно указан номер лицевого счета ПБС; -и (или) указанный лицевой счет открыт в другом ТОФК; -и (или) не указан код или указан несуществующий (недействующий) КБК доходов; -и (или) в полях «ИНН» и «КПП» получателя не указаны или указаны ИНН и (или) КПП ПБС, не принадлежащие ПБС, указанному в поле «Получатель»; - в связи с отсутствием получателя в Сводном реестре - в случае отсутствия возможности определения лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение федерального бюджетного учреждения