4 февраля 2011 г. Тематический семинар Обзор основных изменений в формах налоговой отчетности на 2011 год Клейус Евгения 1С-Рейтинг. - презентация

1 4 февраля 2011 г. Тематический семинар Обзор основных изменений в формах налоговой отчетности на 2011 год Клейус Евгения 1С-Рейтинг

2 1С-РЕЙТИНГ 2 ФНО 2011 год ФНО за 2011 год утверждены Приказом МФ РК от г 644 «Об утверждении Правил составления налоговой отчетности» SALYK.KZ > Налоговая отчетность > ФНО на 2011 год

3 1С-РЕЙТИНГ 3 в большинство ФНО внесены изменения и дополнения уточняющего характера; в отдельных формах исключены или добавлены строки и разделы, связанные с изменениями в налоговом законодательстве; в отдельных формах исключены или добавлены приложения к декларациям, расчетам; ФНО и на 2011 год не изменились. Основные изменения в ФНО на 2011 г

4 1С-РЕЙТИНГ 4 Изменения штрих-кода в ФНО на 2011 г

5 1С-РЕЙТИНГ 5 Внесены изменения и дополнения уточняющего характера в формы , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , и в Правила их составления Основные изменения в ФНО на 2011 г

6 1С-РЕЙТИНГ 6 Форма «Декларация по ИПН и социальному налогу» пп.2) п.16 строки « в т.ч. доходы, облагаемые ИПН» предназначены для отражения суммы доходов, облагаемых у источника выплаты, за каждый месяц налогового периода, определяемой как разница между суммами, отраженными в соответствующих строках и доходами, не подлежащими налогообложению в соответствии со статьями 156 и 166 Налогового кодекса (за исключением доходов, указанных в подпункте 24) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса). В случае, если корректировки, предусмотренные статьей 156 Налогового кодекса и налоговые вычеты, предусмотренные статьей 166 Налогового кодекса превышают начисленные доходы, в соответствующих строках отражается ноль.. Правила составления ФНО

7 1С-РЕЙТИНГ 7 Форма – «Перечень доходов работников, облагаемых и не облагаемых социальным налогом» п. 27 Данная форма предназначена для отражения перечня доходов работников, облагаемых социальным налогом, обязательных пенсионных взносов и доходов, не облагаемых социальным налогом. Форма заполняется по итогам года и представляется вместе с Декларацией за 4 квартал. п. 28 В разделе «Виды доходов»: строки с по предназначены для отражения суммы начисленных доходов работников, облагаемых социальным налогом с начала года;. Правила составления ФНО

8 1С-РЕЙТИНГ 8 Форма – «Декларация по НДС» пп.9) п.15 код валюты: Указывается код валюты в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют», утвержденный Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций»; Обязательно указывается код валюты в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан;. Правила составления ФНО

9 1С-РЕЙТИНГ 9 Правила составления ФНО В приложении формы добавлена новая строка «Временный ввоз на территорию Республики Казахстан товаров, предусмотренных перечнем в соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса».

10 1С-РЕЙТИНГ 10 Форма – «Реестр счетов-фактур по реализованным в РФ в течение налогового периода товарам и (или) выполненным работам по переработке давальческого сырья» п. 46 Данная форма предназначена для детального отражения сведений о счетах–фактурах, выписанных по реализованным в РФ в течение налогового периода товарам или выполненным работам по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию РК с территории РФ с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства. Также в данной форме подлежат отражению счета-фактуры, выписанные в соответствии с договорами (контрактами) резидентам государств, не являющихся членами таможенного союза, по товарам, отгруженным в РФ в течение налогового периода или выполненным работам по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию РК с территории РФ с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства.. Правила составления ФНО

11 1С-РЕЙТИНГ 11 Форма пп 2) п 51 В разделе «Сумма налога на добавленную стоимость по реализованным товарам, работам: в графе В указывается ИНН/КПП – идентификационный номер налогоплательщика/код причины постановки на учет – покупателя из Российской Федерации. В случае, если покупателем является юридическое лицо, то указываются ИНН и КПП через знак «/», если по покупателем является индивидуальный предприниматель, то указывается его ИНН. В случаях, когда в соответствии с договором (контрактом), на основании которого осуществляется экспорт товаров, покупателем товаров является резидент государства, не являющегося членом таможенного союза, а получателем товаров является резидент Российской Федерации, данная графа заполняется при наличии сведений о ИНН/КПП грузополучателя в указанном договоре (контракте). При этом в графе F необходимо указать соответствующий вид оборота Правила составления ФНО

12 1С-РЕЙТИНГ 12 Форма пп 6) п 51 В разделе «Сумма налога на добавленную стоимость по реализованным товарам, работам: в графе F заглавными кириллическими буквами указывается вид оборота, облагаемого по нулевой ставке. «Э» – счет-фактура выписан по экспортируемым в государства-члены ТС товарам; «Г» – счет-фактура выписан резиденту государства, не являющегося членом ТС, а грузополучателем товара на территории РФ является резидент РФ; «Р» - счет-фактура выписан по работам по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию РК с территории другого государства-члена ТС с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства. Аналогичен порядок заполнения ф «Реестр счетов-фактур по реализованным в Республику Беларусь в течение налогового периода товарам и (или) выполненным работам по переработке давальческого сырья» Правила составления ФНО

13 1С-РЕЙТИНГ 13 Правила составления ФНО В форму за 2011 год добавлено приложение «Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности»

14 1С-РЕЙТИНГ 14 В приложении формы добавлены новые разделы: «Исчисление индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с доходов (в том числе в виде вознаграждений, дивидендов, стипендий)»; «Исчисление индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с доходов ( в том числе в виде вознаграждений, дивидендов, стипендий) иностранцев и лиц без гражданства, являющихся нерезидентами Республики Казахстан в соответствии со статьей 190 Налогового кодекс». Правила составления ФНО

15 1С-РЕЙТИНГ 15 в форме добавлены строка «Частный судебный исполнитель»; в форме добавлено приложение «Доход от уступки права требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве» в форме добавлена строка «Частный судебный исполнитель»; в форме исключено приложение «Доходы из источников в Республике Казахстан, выплачиваемые юридическим и физическим лицам, являющимся нерезидентами»; в форме исключено приложение «Определение налоговой базы по рентному налогу на экспорт»; в форме исключено приложение «Об исчислении сумм сбора с аукционов по каждому проведенному аукциону по реализации имущества (имущественных прав) за налоговый период (месяц)»; Прочие изменения в ФНО

16 1С-РЕЙТИНГ 16 В течение 2011 года (второго полугодия) возможны изменения в ФНО 2011 и процедурах сдачи отчетности Проверяйте состояние законодательство перед начало подготовки отчетности и ее отправки. Следите за информационными рассылками АНК. Применяйте правила составления ФНО вне зависимости от своего опыта. Важно

17 4 февраля 2011 г. Обзор основных изменений в формах налоговой отчетности на 2011 год Тематический семинар СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ! Клейус Евгения 1С-Рейтинг