Г. Саратов 2009 г. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДЕПАРТАМЕНТА ВНУТРЕННЕГО АУДИТА ОАО «МРСК ВОЛГИ» - презентация

1 г. Саратов 2009 г. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДЕПАРТАМЕНТА ВНУТРЕННЕГО АУДИТА ОАО «МРСК ВОЛГИ»

2 Структура департамента внутреннего аудита Заместитель генерального директора по безопасности Департамент внутреннего аудита Начальник департамента Заместитель начальника Ведущий специалист

3 Виды аудиторских проверок Плановая аудиторская проверка – аудиторская проверка, запланированная на конкретные сроки и по определенному перечню вопросов. Внеплановая аудиторская проверка – незапланированная аудиторская проверка, проводимая по инициативе руководства Общества. Тематическая аудиторская проверка – форма внутреннего аудита, которой охватывается одно или несколько направлений деятельности. Виды аудиторских проверок Плановая проверка Внеплановая проверка Тематическая проверка

4 Документы регламентирующие деятельность департамента 1.Стандарты аудиторской деятельности 2.Положение о департаменте внутреннего аудита 3.Положение о процедурах внутреннего контроля 4.Должностные инструкции сотрудников

5 Функции департамента внутреннего аудита ФУНКЦИИ: 1. Аудит технической, финансовой и управленческой отчетности Общества, анализ ее достоверности 2. Соблюдение политик, процедур, стандартов, а также норм законодательства 3. Проведение внутреннего аудита в филиалах и подразделениях Общества 4. Контроль и аудит целевого использования финансовых средств Общества 5. Исследование порядка расходования фондов по различным проектам и программам 6. Выявление внутренних резервов Общества и определение пути их эффективного использования. 7. Мониторинг данных, представленных в отчетах по внутреннему аудиту 8. Представление информации о существенных рисках, проблемах контроля и корпоративного управления, рекомендации по улучшению существующих систем 9. Составление отчетов о проделанной работе, заключений 10. Контроль за принятием мер по устранению выявленных в ходе проверок нарушений и недостатков путем: - последующих аудиторских проверок - анализа отчета о выполнении «Программы мероприятий по результатам аудиторских проверок»

6 ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ: 1. Своевременное определение и анализ рисков, стоящих перед Обществом 2. Предоставление объективной оценки эффективности Общества в достижении своих целей 3. Проверка адекватного отражения хозяйственных операций, полноты и достоверности финансовой и управленческой информации 4. Обеспечение сохранности активов Общества 5. Обеспечение выполнения наиболее эффективным путем поставленных Обществом целей 6. Обеспечение эффективного и экономичного использования ресурсов 7. Выработка предложений для принятия управленческих решений по улучшению показателей производственно-хозяйственной деятельности Цели и задачи департамента внутреннего аудита

7 ПРИНЦИПЫ: 1. Регулярность – это осуществление функций внутреннего аудита на регулярной основе, что позволяет создать систему постоянного мониторинга ведения учета финансово-хозяйственной деятельности и снижает риски возникновения ошибок и нарушений. 2. Гибкость - отельные направления проверок и объекты контроля определяются в соответствии с масштабами деятельности, характером операций и сделок. 3. Полный охват всех направлений деятельности. 4. Приоритетность аудиторских проверок по особо сложным направлениям. МЕТОДЫ: 1. Определение подлинности и правильности оформления документов. 2. Оценка арифметической точности данных, отраженных в первичных документах и в бухгалтерском учете. 3. Сопоставление документов с документами, оформленными другими подразделениями для проверки достоверности хозяйственных операций и выявления нарушений и ошибок. 4. Анализ и оценка формируемой информации, сравнение взаимозависимости финансовой и нефинансовой информации. 5. Проверка соответствия совершаемых операций действующему законодательству. Принципы и методы внутреннего аудита