Отдельные вопросы налогообложения в деятельности Акимов. - презентация

1 Отдельные вопросы налогообложения в деятельности Акимов

2 Полномочия Местных исполнительных органов в части взимания отдельных налогов с физических лиц В соответствии со статей 23 Налогового кодекса Акимы поселков, сел, сельских округов организуют сбор налогов на имущество, транспортные средства и земельного налога с физических лиц. Сбор указанных налогов осуществляется на основе квитанции (форма ФЛ-1), являющейся документом строгой отчетности.

3 Акимы обеспечиваю: Вручение уведомления не позднее 5 рабочих дней со дня получения от налоговых органов; При уплате наличными выдаю квитанцию, подтверждающую факт уплаты; Сдачу налогов, полученных по квитанциям от физических лиц, ежедневно. Если сумма меньше 10 МРП, а также при отсутствии банка в населенном пункте, то раз в 3 дня; Правильность заполнения и сохранность квитанций; Предоставление отчета в налоговые органы об использовании квитанций, о сдаче сумм налогов в банк, в порядке и сроки, установленные постановлением Правительства РК Полномочия Местных исполнительных органов в части взимания отдельных налогов с физических лиц

4 АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ОБЛОЖЕНИЯ МЕСТНЫМИ НАЛОГАМИ

5 Изменения по налогу на транспортные средства с 1 января 2014 года

6 Налог на транспортные средства изменены налоговые ставки по легковым автомобилям с объемом двигателя свыше 3000 кубических сантиметров, произведенных (изготовленных или собранных) в РК после 31 декабря 2013 года или ввезенных на территорию РК после 31 декабря 2013 года. отменены льготы для отдельных категорий физических лиц по легковым автомобилям с объемом двигателя свыше 4000 куб.см., регистрация (перерегистрация) которых в уполномоченном органе произведена после 31 декабря 2013 года.

7 Изменения ставок по налогу на транспортные средства на легковые автомобили Примеры применения старых ставок Автомашина 2013 г.в. объемом 4000 куб.см ввезена в РК в декабре 2013 г. и продана автосалоном в феврале 2014 г. - налог исчисляется по старой ставке 15 МРП (15 х х ( ) = ) Автомашина с объемом 6500 куб. см 2013 года выпуска, ввезенная в в РК в декабре 2013 года будет облагаться по старой ставке – 117 МРП (117 х х ( ) = ) СЕГОДНЯ С 2014 ГОДА Объем двигателя (куб. см): ставка (МРП)* свыше до включительно 15 свыше Объем двигателя (куб. см): ставка (МРП)* свыше до вкл 35 свыше до вкл 46 свыше до вкл 66 свыше до вкл 130 свыше Для авто с объемом двигателя свыше 3000 куб. см, произведенных или ввезенных в РК после г. Примеры применения новых ставок: Автомашина 2013 г.в. объемом 4000 куб.см ввезена в РК в январе 2014 г. и продана автосалоном в феврале налог исчисляется по новой ставке 66 МРП (66 х х ( ) = ) Автомашина с объемом 6500 куб. см 2008 года выпуска, ввезенная в в РК в 2014 году, будет облагаться по новой ставке – 200 МРП (200 х х ( ) = ) *Сумма налога увеличивается за каждую единицу превышения соответствующей нижней границы объема двигателя на 7 тенге

8 Изменения в применении льготы по налогу на транспортные средства на легковые автомобили СЕГОДНЯ С 2014 ГОДА ЛЬГОТА ПРИМЕНЯЕТСЯ Льгота НЕ ПРИМЕНЯЕТСЯ, если регистрация (перерегистрация) в уполномоченном органе произведена после г. Примеры: если г. легковой автомобиль с объемом двигателя 4700 куб.см будет зарегистрирован на лицо, обладающее правом на льготу в соответствии с действующими нормами, то льгота применяться не будет; если г. легковой автомобиль с объемом двигателя 3900 куб.см будет зарегистрирован на лицо, обладающее правом на льготу в соответствии с действующими нормами, то льгота применяется; если легковой автомобиль с объемом двигателя 5700 куб.см был зарегистрирован до 2014 года на лицо, обладающее правом на льготу в соответствии с действующими нормами, то данная льгота за ним сохраняется до первой даты перерегистрации в уполномоченном органе. Для авто с объемом двигателя с объемом двигателя свыше 4000 куб.см)

9 Определение даты ввоза легковых автомобилей, ввезенных на территории РК после 31 декабря 2013 г., по которым изменены ставки налога: по легковым автомобилям, ввезенным на территорию РК не с территории Таможенного союза, такой датой является дата таможенного оформления автомобиля; по легковым автомобилям, ввезенным на территорию РК с территории Таможенного союза, такой датой является дата пересечения границы РК Налог на транспортные средства

10 С 1 июля 2013 года по предложению МВД и МТК РК введена норма, согласно которой при уплате налога на транспортные средства в целях идентификации транспортного средства необходимо указывать его VIN-код. В связи с возникшими вопросами, до внесения соответствующих изменений и дополнений Нацбанк и НК МФ РК направлено директивное письмо в банки второго уровня и налоговые органы о том, что данная норма не распространяется на уплату налога юридическими лицами, а также на уплату налога на транспортные средства, по которым отсутствуют сведения в базе данных МВД РК. (новые авто, сельхозмашины, мототранспорт, самолеты, ж/д транспорт, морские и речные суда), Налог на транспортные средства

11 Изменения по земельному налогу с 1 января 2014 года Изменения по земельному налогу с 1 января 2014 года

12 Введена норма по обложению неиспользуемых земельных участков, выделенных под строительство различных объектов, включая земельные участки, выделенных под жилищное строительство, по повышенным ставкам в 10 раз. Порядок определения земельных участков, не используемых в соответствующих целях или используемых с нарушением законодательства РК, будет установлен Правительством РК. Сведения по таким земельным участкам в налоговые органы будут представляться в налоговые органы УО в сфере управления земельными ресурсами. Обязательства по увеличению в 10 раз базовых ставок земельного налога возникают по истечении двухлетнего периода с даты введения в действие указанной нормы, т.е. с 1 января 2016 года. Земельный налог

13 С 2014 года индивидуальные предприниматели, применяющие СНР на основе упрощенной декларации наравне с применяющими режим на основе патента освобождены от представления Расчета текущих платежей по земельному налогу и от уплаты текущих платежей. Земельный налог

14 Изменения по налогу на имущество с 1 января 2014 года

15 С 2014 года индивидуальные предприниматели, применяющие СНР на основе упрощенной декларации освобождены от представления Расчета текущих платежей по налогу на имущество и уплаты текущих платежей (до 2014 года норма применялась только к ИП, применяющим специальный налоговый режим на основе патента). Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

16 увеличена базовая стоимость одного квадратного метра жилища и дачной постройки в два раза: по городам Астана и Алматы с 30,0 тыс. тенге до 60,0 тыс. тенге, по областным центрам – с 18,0 тыс. тенге до 36,0 тыс. тенге. внесены изменения в шкалу ставок налога на имущество с физических лиц: - укрупнены градации шкалы. До 2014 г. градации - с шагом в один миллион тенге и две градации - от 10,0 до 50,0 млн. тенге и от 50,0 до 120,0 млн. тенге. С 2014 г - градации до 20,0 млн. тенге – с шагом в 2,0 млн.тенге, затем градации 20,0-75,0, 75,0 -100,0, ,0, 150,0 -350,0, 350,0-450,0 и свыше 450,0 млн. тенге; - изменены ставки налога. Так, если по ставке 0,05% облагались объекты стоимостью до 1,0 млн. тенге, то предложено по данной ставке облагать уже градация 2,0 млн. тенге. Также аналогично снижены ставки в других градациях. Налог на имущество физических лиц

17 - В целях обложения наиболее дорогого имущества («роскошь») по более высоким ставкам была увеличена максимальная ставка налога на имущества с физических лиц. Налог на имущество физических лиц