Подготовила: Студентка 4 курса Бағытжан А.Н. Проверила: магистр Матжанова К.А. - презентация

1 Подготовила: Студентка 4 курса Бағытжан А.Н. Проверила: магистр Матжанова К.А.

2 «В мире нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов» Бенджамин Франклин « Хороших налогов не бывает» Уинстон Черчилль

3 Идеальная налоговая система низкие налоговые ставки широкая налоговая база высокая степень подчинения требованиям об уплате налогов

4 Налоговая система – это совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля.

5 Налог - это обязательный сбор, взимаемый государством с хозяйствующих субъектов (фирм, организаций) и граждан в порядке и на условиях, установленных законодательными актами. ДАЛЬШЕНАЗАД

6 Туда же поступают штрафы, пошлины за ввоз в страну или вывоз из неё некоторых товаров, плата за лицензию на право заниматься предпринимательской деятельностью, госпошлины за получение водительских прав и другие разовые выплаты. Но получаемые таким образом денежные суммы несравнимы с налоговыми поступлениями.

7 Основные элементы налога: кто платит (работник предприятия,население и т.д.) что облагается налогом (доход, имущество, товар, деятельность) источник уплаты налога (з/п, прибыль, %) Ед. измерения объекта налогообложения (ден. сумма, гект. земли, лошадь. сила) Величина налоговой ставки (доля на единицу налогообложения)

8 1. Всеобщность. Охват налогами всех экономических субъектов. 2. Равнонапряженность. Одинаковые для всех требования к величине налогов. 3. Стабильность. Неизменность налоговых ставок и видов налогов во времени. 4. Обязательность. Неизбежность выплаты налога. 5. Социальная справедливость. НАЗАД ВПЕРЕД

9

10 Сбор это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)

11 Распределительная Регулирующая СтимулирующаяФискальная Контрольная

12 Фискальная функция заключается в том, что посредством налогов происходит формирование государственного бюджета путем изъятия части доходов организаций и граждан для формирования финансовых средств у государства на укрепление обороны страны, защиту правопорядка, решение социальных и ряда других задач. Распределительная функция заключается в том, что с помощью налогов через бюджет и установленные законом внебюджетные фонды государство перераспределяет финансовые ресурсы.

13 Стимулирующая функция налогов. Реализация стимулирования может происходить посредством системы налоговых ставок, налоговых льгот, налоговых вычетов, налоговых кредитов, финансовых санкций и налоговых преференций. Контрольная функция налогов проявляется в проверке эффективности хозяйствования экономических субъектов, с одной стороны, и в контроле за действенностью, проводимой экономической политикой, с другой.

14 Налоги По субъектам По характеру налоговых ставок По способу взимания НАЗАД

15 Косвенные Прямые При уплате прямых налогов платит тот, чьи действия или доходы облагаются налогом. При косвенном налогообложении плательщик налога и лицо, реально подвергшееся налогообложению – разные лица. По способу взимания НАЗАД ВПЕРЕД

16 Физические лица (отдельные граждане) Например: подоходный налог, налог на имущество Юридические лица (фирмы, организации) Например: налог на прибыль По субъектам ВПЕРЕД

17 Подоходный налог (корпоративный) Индивидуальный подоходный налог Платежи за недропользования (бонус, роялти). НДС (налог на добавленную стоимость). Акционерный налог. Социальный налог

18 Земельный; Имущественный; Налог на транспортные средства

19

20 Налоговое планирование - это деятельность налогоплательщика, направленная на достижение оптимального уровня налоговых отчислений законным путем.

21 законность четкое соблюдение налогового законодательства; альтернативность рассмотрение нескольких вариантов налогового планирования с применением наиболее оптимального из них для конкретной ситуации; экономическая обоснованность в момент принятия решения о применении того или иного метода налогового планирования, налогоплательщик должен руководствоваться не только выгодами, которые сулит применение этого метода, но так же учитывать и возможные риски;

22 перспективность налоговое планирование должно быть как можно более перспективным и опираться не только на действующее законодательство, но и учитывать перспективы его развития; оптимальность применение механизмов, уменьшающих налоговые обязательства, не должно наносить вред интересам организации, его собственникам.

23 составление бухгалтерского и налогового учета; учетная политика; налоговые льготы и организация сделок; налоговый контроль; налоговый календарь; стратегия оптимального управления; льготные режимы налогообложения; отчетно-аналитическая деятельность.

24 1. определение целей и задач фирмы, решение вопроса о направлении деятельности и размере бизнеса; 2. определение наиболее выгодного места расположения предприятия и его органов; 3. выбор организационно-правовой формы; 4. анализ льготы; 5. анализ возможных форм сделок; 6. решение вопроса о рациональном размещении активов и прибыли предприятия.

25 Прогрессивный – это налог, ставка которого возрастает по мере роста налогооблагаемой базы. Пропорциональны й налог, ставка которого не изменяется по мере роста налогооблагаемой базы. Регрессивный – это налог, ставка которого снижается по мере роста налогооблагаемой базы. По характеру налоговых ставок НАЗАД ВПЕРЕД

26 Американский профессор А.Лаффер доказал зависимость между ставкой подоходного налога и налоговыми поступлениями. Графическую зависимость называют кривой Лаффера. Если налоговая ставка равна 0 или 100%, то налоговых поступлений не будет. При какой-то ставке (М) – объем налоговых поступлений максимален, дальнейшее повышение ставки ведет к уменьшению поступлений. М Налоговые поступления Ставка налога, % А