Организация международных расчетов. Международные расчеты совокупность различных форм и методов расчета по торгово-экономическим операциям между контрагентами. - презентация

1 Организация международных расчетов

2 Международные расчеты совокупность различных форм и методов расчета по торгово-экономическим операциям между контрагентами из разных стран. Международные расчеты Внешнеторговые платежи Платежи по кредитам Инвестиции

3 Виды внешней торговли: экспорт импорт транзит Особые формы (реэкспорт, реимпорт)

4 Международные расчеты включают: условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные международными документами и обычаями; – ежедневную практическую деятельность банков по проведению платежей по денежным требованиям и обязательствам.

5 Банки при установлении корреспондентских отношений подразделяются по отношению друг к другу на два вида: банк-корреспондент со счетом (прямые корреспондентские отношения) ; банк-корреспондент без счета (корреспондентские отношения через банки-посредники).

6 Вступая в корреспондентские отношения, банки одной страны поддерживают текущие операционные счета банков другой страны Лоро-счет – это текущий операционный счет, поддерживаемый иностранным банком- корреспондентом в отечественном банке. Ностро-счет – это текущий операционный счет, поддерживаемый отечественным банком- корреспондентом в иностранном банке. Лоро- и ностро-счета могут быть открыты в трех типах валют: в валюте иностранного государства, в банке которого открыт этот счет; в отечественной валюте банка, которому этот счет принадлежит; в валюте третьей страны.

7 Принципами расчетов по экспорту и импорту платежи совершаются после отгрузки товаров, оказания услуг; денежные средства предприятий и организаций подлежат обязательному хранению в банке на соответствующих счетах все расчеты производятся с этих счетов; платежи осуществляются с согласия плательщика; платежи совершаются за счет средств плательщика или кредита банка, выдаваемого плательщику; получатель может отказаться от оплаты расчетных документов только по определенным мотивам, принимаемым банком.

8 Для осуществления расчетов внешнеторговые объединения открывают в ВЭБ: РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА; СУБРАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА; ССУДНЫЕ СЧЕТА.

9 Виды международных расчетов документарный аккредитив; инкассо; банковский перевод; открытый счет; аванс; расчеты с использованием векселей; расчеты с использованием чеков.

10 Схема банковского перевода Экспортер Товар 1 Импортер 4 Деньги на валютный счет 2 Платежное поручение Банк экспортера Уведомление об осуществлении операций 3 Банк импортера

11 Схема документарного аккредитива 1 – заключение договора; 2 – заявление на открытие аккредитива под гарантию банка; 3 – сообщение об открытии аккредитива; 4 – сообщение поставщику об открытии аккредитива; 5 – отгрузка товаров, оказание услуг или выполнение работ; 6 – предоставление расчетных документов, подтверждающих отгрузку и зачисление средств на счет поставщика; 7 – сообщение банку покупателя и списание средств со счета покупателя; 8 – сообщение покупателю о списании средств со счета, передача выписки из лицевого счета.

12 Бухгалтерский учет покрытого аккредитива Выставленные аккредитивы отражаются в учете на счете «Выставленные аккредитивы». Перечисление покрытия аккредитива: Дт «Аккредитивы к оплате»; Кт «Корреспондентские счета кредитных организаций в БР» Фиксируется приход по внебалансовому счету «Выставленные аккредитивы»: Дт «Выставленные аккредитивы» Кт «Счет для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами при двойной записи». При получении соответствующих аккредитиву документов банк осуществляет расходные операции по счету : Дт «Счет для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами при двойной записи» Кт «Выставленные аккредитивы». В исполняющем банке полученные средства зачисляются на счёт «Аккредитивы к оплате» : Дт «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»; Кт «Аккредитивы к оплате». После выполнения условий аккредитивного договора средства зачисляются на расчётный счёт Дт «Аккредитивы к оплате»; Кт «Расчетный (текущий) счет клиента».

13 Бухгалтерский учет не покрытого аккредитива При открытии непокрытого аккредитива в учете банка – эмитента отражается проводка: Дт «Счет для корреспонденции с пассивными внебалансовыми счетами при двойной записи» Кт «Выданные гарантии и поручительства» Если на счете клиента есть средства банк – эмитент делает проводку : Дт «Расчетный (текущий) счет клиента» Кт «Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах». И одновременно осуществляются расходные операции по счёту «Выданные гарантии и поручительства». Если на расчетном счете клиента необходимая сумма отсутствует то операция отражается проводкой: Дт «Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам» Кт «Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах». И одновременно осуществляются расходные операции по счету «Выданные гарантии и поручительства». При появлении на счете клиента необходимой суммы в учете отражается следующей проводкой: Дт «Расчетный (текущий) счет клиента» Кт «Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам» В исполняющем банке при получении гарантии от банка – корреспондента отражается запись: Дт «Полученные гарантии и поручительства» Кт «Счет для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами при двойной записи». После выполнения условий аккредитивного договора платёж осуществляется с корреспондентского счёта банка – эмитента, открытого в исполняющем банке: Дт «Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов» Кт «Расчетный (текущий) счет клиента». Одновременно закрывается счёт по учёту полученных гарантий: Дт «Счет для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами при двойной записи» Кт «Полученные гарантии и поручительства».

14 Схема документарного инкассо Экспортер 1 Импортер Банк экспортера 3737 Банк импортера 1 – отгрузка товара; 2 – передача документов для инкассового поручения; 3 – поручение на инкассо; 4 – уведомление импортера о получении документов; 5 – оплата документов; 6 – передача документов импортеру; 7 – уведомление банка о переводе денег; 8 – зачисление средств на валютный счет экспортера.

15 Для бухгалтерского учета предназначены два основных счета: Счет «Корреспондентские счета банков- нерезидентов». Назначение счета учет денежных средств, принадлежащих банкам-нерезидентам и числящихся на счетах, открытых в кредитных организациях в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также с нормативными актами Банка России. Счет пассивный. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку-нерезиденту, по видам валют. Счет «Корреспондентские счета в банках- нерезидентах». Назначение счета учет денежных средств, принадлежащих кредитной организации и числящихся на счетах, открытых в банках-нерезидентах. Счет активный.

16 Большинство платежей в настоящее время производится с помощью системы SWIFT это компания международной межбанковской финансовой связи, которая производит международные расчетные операции при помощи полностью автоматизированной бездокументарной системы дистанционной передачи банковских сообщений.

17 Особенности системы SWIFT Компания была основана в 1973 г., соучредителями компании выступили 239 банков из 15 стран Европы и Северной Америки. SWIFT это кооперативное сообщество, созданное по бельгийскому законодательству. Головной офис организации располагается в Бельгии в городе Ла-Ульп. Первый перевод был осуществлен в 1977 г. принцем Альбертом (в настоящее время король Бельгии). SWIFT это ведущая международная организация в сфере финансовых телекоммуникаций, которая обеспечивает оперативную, безопасную и абсолютно надежную передачу финансовых сообщений (в том числе и денежных переводов) по своей уникальной системе, которая является крупнейшей мировой сетью передачи информации. Система обеспечивает своих участников специальным программным обеспечением для работы в сети. Кроме крупнейших банков участниками системы SWIFT являются: брокерские фирмы, компании ценных бумаг, биржи, центральные депозитарии.

18 SWIFT имеет некоторые преимущества: надежность безопасность скорость стандарты эффективность поддержка Третья нейтральная сторона рентабельность

19 ВЫВОД Международные расчеты охватывают международные расчеты по внешней торговле товарами и услугами, по некоммерческим операциям, кредитам и движению капиталов. Это регулирование платежей подснежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между юридическими лицами и гражданами. Они включают условия и порядок осуществления платежей в процессе практической деятельности банков.