Федеральная налоговая служба « Государственная кадастровая оценка и система налогообложения недвижимости в России» Начальник Управления имущественных налогов. - презентация

1 Федеральная налоговая служба « Государственная кадастровая оценка и система налогообложения недвижимости в России» Начальник Управления имущественных налогов ФНС России С.Л. Бондарчук Москва, 2010 Об информационном взаимодействии между Росреестром и ФНС России при исчислении и взимании имущественных налогов Всероссийская конференция

2 2 Необходимость повышения роли имущественных налогов в бюджетной системе Российской Федерации создание дополнительных источников доходов бюджета снижение зависимости бюджета от доходов, получаемых от добычи углеводородного сырья снижение налоговой нагрузки на заработную плату, высокотехнологичное оборудование, интеллектуальную собственность, добавленную стоимость

3 3 Имущественные налоги в бюджетной системе Российской Федерации Имущественные налоги

4 Доля имущественных налогов в ВВП, % 0,02%

5 * Без учета поступлений от крупнейшего налогоплательщика Зависимость налоговых поступлений от цены на нефть в годах

6 6 352 Санкт-Петербург 254 Ярославская область Вологодская область Томская область Кабардино-Балкарская Республика Республика Бурятия Магаданская область Чукотский АО Республика Ингушетия Москва Среднее по России 123 рубля Разница налоговой нагрузки на одного налогоплательщика по налогу на имущество физических лиц достигает 126 раз Поступления налога на имущество физических лиц на одного налогоплательщика, руб.

7 Схема информационного взаимодействия при исчислении и взимании имущественных налогов Организации технической инвентаризации (ОТИ) – объекты недвижимости Органы муниципальных образований (МО) – ставки, льготы, порядок уплаты налогов Росреестр (ЕГРП) – правообладатели на земельные участки Росреестр (ГКН) – земельные участки Организации (налоговая декларация) – сведения о имуществе ФМС - паспортные данные, адрес прописки гражданина ЗАГС – сведения о фактах рождения и смерти граждан Налогоплательщики - налоговое уведомление ФНС 2 Бюджетная система

8 Единая система классификаторов, форматов и регламентов обмена данными Топографическая основа Границы территорий и характеристики земельных участков Характеристики объектов недвижимости, кадастровая стоимость Сведения о правах Сведения о физических и юридических лицах ЗАГС, МВД, ФМС, ФНС Росреестр Роскартография Роснедвижимость Росрегистрация КЛАДР Информационные ресурсы органов власти. используемые при администрировании имущественных налогов

9 Форматно-логический контроль ЕГРП права ЗУ ГКН ЗУ ЕГРП права ОКС ОТИ ОКС Приведение адреса к нормализованному виду Идентификация правообладателя и ОН Связывание объекта недвижимости и правообладателя Сводная проверка целостности Формирование налогооблагаемой базы Обработка данных Формирование налогооблагаемой базы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц ФНС России

10 Прогноз поступлений по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в 2010 году, млрд. руб. 7 Земельный налогНалог на имущество физических лиц

11 Проблема идентификации адресов адреса вводятся без использования классификатора Проблема идентификации объектов кадастровый номер не является единым идентификатором в ГКН и ЕГРП Проблема идентификации налогоплательщика не используется ИНН и ОГРН Проблемы потерь данных при администрировании имущественных налогов

12 Модель информационного взаимодействия ФНС России и Росреестра с 1 января 2011 года После 1998 Земельный налог ФНС До 1998 Единый массив сведений о ЗУ, правах и правообладателях ЗУ Единый массив сведений об ОКС, правах и правообладателях ОКС Налог на имущество физических лиц ФНС ЕГРП ГЗК – сведения о ЗУ, правах на ЗУ ЕГРОКС (12 субъектов РФ) ГЗК, ГКН – сведения о ЗУ ЕГРП – сведения о правах на ЗУ ИНН КЛАДР 9

13 1.Сведения об объектах недвижимого имущества, в том числе о земельных участках и правообладателях должны поступать в виде единого непротиворечивого массива данных 2.Адресные реквизиты объекта недвижимости и места регистрации правообладателя должны быть структурированы и приведены к КЛАДР 3. Противоречия в данных (дубликаты, сумма долей более 100%, …) должны устраняться Росреестром до передачи сведений в ФНС России 4.Поэтапный переход на представление Росреестром сведений об ОКС (первый этап - субъекты, где ведется ЕГРОКС) 5.Ежеквартальное получение статистических данных по количеству учетных и регистрационных действий в разрезе субъектов РФ 6.Использование в ИР Росреестра ИНН в качестве реквизита, идентифицирующего правообладателя Требования к регламенту информационного обмена между ФНС России и Росреестром

14 Пункты 4 И статьи 85 и пункты статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» Соглашение о взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы от 3 сентября 2010 года 37/ММВ /9 Приказ ФНС России об утверждении формы « СВЕДЕНИЯ О ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫХ ПРАВАХ НА НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО (В ТОМ ЧИСЛЕ ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ), ПРАВООБЛАДАТЕЛЯХ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА И ОБЪЕКТАХ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА » и порядка ее заполнения от _______ ________ Документы – основания информационного обмена при администрировании земельного налога и налога на имущество физических лиц 3 Соглашение о взаимодействии и взаимном информационном обмене органов государственного технического учета и Федеральной налоговой службы от ______ _______ Приказ Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы о создании межведомственной рабочей группы по обеспечению условий введения и реализации нового порядка информационного обмена от _______ ________ Приказ ФНС России об утверждении формы « СВЕДЕНИЯ О НЕДВИЖИМОМ ИМУЩЕСТВЕ (ЗДАНИЯ, СТРОЕНИЯ, СООРУЖЕНИЯ) И ИХ ПРАВООБЛАДАТЕЛЯХ » и порядка ее заполнения от _______ ________ Соглашения Управлений Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и органов местного самоуправления о взаимодействии и взаимном информационном обмене Приказ Минфина России Приказ "Об утверждении формы "Сведения о земельных участках, расположенных в пределах муниципального образования" и рекомендаций по ее заполнению" от н

15 10 Соглашение о взаимодействии и взаимном информационном обмене Росреестра и ФНС России План реализации соглашения 1.Разработка формы и форматов информационного взаимодействия между ФНС России и Росреестром - до 1 декабря 2010 года; 2.Разработка программного обеспечения по приемке сведений от Росреестра в информационные ресурсы ФНС России - до 1 декабря 2010 года; 3.Создание межведомственной рабочей группы по обеспечению условий введения и реализации нового порядка информационного обмена на уровне центральных аппаратов и уровне Управлений ФНС России и Росреестра по субъектам Российской Федерации - до 1 декабря 2010 года; 4.Реализация пилотного проекта по отработке новой схемы информационного взаимодействия на территории Кемеровской, Тверской и Самарской областей - до конца 2010 года; 5.Переход на новую схему информационного взаимодействия во всех субъектах Российской Федерации – с 1 января 2010 года.

16 10 Форма « Сведения о зарегистрированных правах на недвижимое имущество (в том числе земельные участки), правообладателях недвижимого имущества и объектах недвижимого имущества » Сведения о земельном участке, здании, сооружении, помещении, в объеме предусмотренном статьей 7 ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» Сведения о правообладателе земельного участка, здания, сооружения, помещения в соответствии с ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» Сведения о сделках с земельного участка, здания, сооружения, помещения Кадастровая стоимость земельного участка Инвентаризационная стоимость здания, сооружения, помещения (до года – 12 регионов Российской Федерации) ИНН Адреса земельного участка, здания, сооружения, помещения, местожительства правообладателя в структуре КЛАДР

17 Завершение формирования государственного кадастра недвижимости, содержащего топографическую основу, сведения о земельных участках, объектах капитального строительства на них расположенных, границах административно-территориальных образований Создание единого информационного ресурса, объединяющего данные государственного кадастра недвижимости и данные государственной регистрации прав на недвижимое имущество Создание единого адресного пространства Использование в информационных ресурсах органов власти и организаций, предоставляющих сведения ФНС России для целей исчисления и взимания имущественных налогов ИНН, как реквизита, идентифицирующего правообладателя Введение налога на недвижимость Основные меры по повышению роли имущественных налогов

18 11 Благодарю за внимание!