Облік розрахунків з постачальниками та підрядниками. - презентация

1 Облік розрахунків з постачальниками та підрядниками

2 План 1. Загальні питання розрахунків 1. Загальні питання розрахунків 2. Облік розрахунків з покупцями 2. Облік розрахунків з покупцями 3. Облік розрахунків з постачальниками 3. Облік розрахунків з постачальниками

3 1. Загальні питання розрахунків

4 Партнери господарської діяльності можуть бути дебіторами і кредиторами. Партнери господарської діяльності можуть бути дебіторами і кредиторами. Дебітори - боржники підприємства, їх заборгованість є активом підприємства і відображається в активі балансу. Їх облік ведеться на активних рахунках: Дебітори - боржники підприємства, їх заборгованість є активом підприємства і відображається в активі балансу. Їх облік ведеться на активних рахунках: 36 -Розрахунки з покупцями і замовниками; 36 -Розрахунки з покупцями і замовниками; Розрахунки за авансами виданими; Розрахунки за авансами виданими; Розрахунки за претензіями тощо Розрахунки за претензіями тощо. Кредитори - позикодавці підприємства. Кредиторська заборгованість служить одним із джерел утворення господарських засобів. Облік кредиторської заборгованості ведеться на пасивних рахунках: Кредитори - позикодавці підприємства. Кредиторська заборгованість служить одним із джерел утворення господарських засобів. Облік кредиторської заборгованості ведеться на пасивних рахунках: 63 - Рахунки з постачальниками та підрядниками; 63 - Рахунки з постачальниками та підрядниками; Розрахунки за авансами одержаними та ін Розрахунки за авансами одержаними та ін. Найбільш поширеною формою безготівкових розрахунків є розрахунки шляхом платіжних доручень. Найбільш поширеною формою безготівкових розрахунків є розрахунки шляхом платіжних доручень. Виписка платіжного доручення не супроводжується формуванням проводок, і тільки після того, як з розрахункового рахунку підприємства перерахована банком зазначена сума, а сам факт підтверджується документом Банківська виписка, проводиться відображення даного факту на рахунках бухгалтерського обліку. Виписка платіжного доручення не супроводжується формуванням проводок, і тільки після того, як з розрахункового рахунку підприємства перерахована банком зазначена сума, а сам факт підтверджується документом Банківська виписка, проводиться відображення даного факту на рахунках бухгалтерського обліку.

5 2 Облік розрахунків з покупцями

6 Загальні питання обліку розрахунків з покупцями В обліку розрахунків можливі два варіанти розрахунків - оплата реально виконаних робіт і поставлених матеріалів або авансові платежі (передоплата) за майбутні поставки і ще невиконані роботи. Відповідно, виправдувальним документом для першого виду платежів є рахунки, акти про приймання виконаних робіт та ін. Виправдувальним документом для виплати авансів служать договору. В обліку розрахунків можливі два варіанти розрахунків - оплата реально виконаних робіт і поставлених матеріалів або авансові платежі (передоплата) за майбутні поставки і ще невиконані роботи. Відповідно, виправдувальним документом для першого виду платежів є рахунки, акти про приймання виконаних робіт та ін. Виправдувальним документом для виплати авансів служать договору. Для здійснення безготівкового перерахування грошових коштів в основному використовується документ «Платіжне доручення». Підставою для відображення операцій розрахунків з покупцями в бухгалтерському обліку є виписка з банківського рахунку. Суми, зараховані на розрахунковий рахунок, в банківській виписці відображаються у графі «Кредит». Для здійснення безготівкового перерахування грошових коштів в основному використовується документ «Платіжне доручення». Підставою для відображення операцій розрахунків з покупцями в бухгалтерському обліку є виписка з банківського рахунку. Суми, зараховані на розрахунковий рахунок, в банківській виписці відображаються у графі «Кредит». Суми оплати, що надійшли від покупця і зараховані на розрахунковий рахунок організації, відображаються в бухгалтерському обліку проводками в дебет рахунку 31 і кредит рахунку 36 "Розрахунки з покупцями і замовниками". Суми оплати, що надійшли від покупця і зараховані на розрахунковий рахунок організації, відображаються в бухгалтерському обліку проводками в дебет рахунку 31 і кредит рахунку 36 "Розрахунки з покупцями і замовниками". Передоплата перекладається на розрахунковий рахунок підприємства і відображається як кредиторська заборгованість підприємства перед покупцем готової продукції. Передоплата перекладається на розрахунковий рахунок підприємства і відображається як кредиторська заборгованість підприємства перед покупцем готової продукції. Підприємство, яке отримало аванс, виплачує в бюджет з суми авансу ПДВ, оскільки авансові платежі включаються в оподатковуваний оборот. Розрахунки за авансами враховуються на рахунку 681 "Розрахунки за авансами одержаними". Підприємство, яке отримало аванс, виплачує в бюджет з суми авансу ПДВ, оскільки авансові платежі включаються в оподатковуваний оборот. Розрахунки за авансами враховуються на рахунку 681 "Розрахунки за авансами одержаними".

7 Технологія розрахунків в «1-С» У типовій конфігурації програми для автоматизації введення операцій за фактами оплати або передоплати, зарахованої на розрахунковий рахунок організації, використовується універсальний документ "Банковская, виписка". Документ "Банківська виписка", що входить до складу типової конфігурації, працює в декількох режимах. Зокрема, при відображенні розрахунків з покупцями, таких режимів два: один для відображення факту оплати, інший для відображення факту передоплати. У типовій конфігурації програми для автоматизації введення операцій за фактами оплати або передоплати, зарахованої на розрахунковий рахунок організації, використовується універсальний документ "Банковская, виписка". Документ "Банківська виписка", що входить до складу типової конфігурації, працює в декількох режимах. Зокрема, при відображенні розрахунків з покупцями, таких режимів два: один для відображення факту оплати, інший для відображення факту передоплати.

8 У разі оплати документ формує проводку в дебет рахунку 311 і кредит рахунку 361 на суму коштів, що надійшли на розрахунковий рахунок підприємства. У випадку передоплати формуються три проводки: У разі оплати документ формує проводку в дебет рахунку 311 і кредит рахунку 361 на суму коштів, що надійшли на розрахунковий рахунок підприємства. У випадку передоплати формуються три проводки: 1. У дебет рахунку 311 і кредит рахунку 681 на загальну суму коштів, що надійшли на розрахунковий рахунок підприємства від покупця. 1. У дебет рахунку 311 і кредит рахунку 681 на загальну суму коштів, що надійшли на розрахунковий рахунок підприємства від покупця. 2. У дебет рахунку 643 і кредит рахунку 6415 на суму ПДВ, включеного в суму отриманої передоплати. 2. У дебет рахунку 643 і кредит рахунку 6415 на суму ПДВ, включеного в суму отриманої передоплати. 3. У дебет рахунку ВД і кредит рахунку ВД на суму коштів без ПДВ, що надійшли на розрахунковий рахунок підприємства від покупця 3. У дебет рахунку ВД і кредит рахунку ВД на суму коштів без ПДВ, що надійшли на розрахунковий рахунок підприємства від покупця

9 Програма сама визначає спосіб відображення факту надходження грошових коштів - як оплату за реалізований товар (продукцію) або як аванс за майбутню поставку. Рішення приймається на основі аналізу залишку рахунку 36 по конкретному контрагенту, що бере участь у цій операції. Якщо за контрагентом числиться дебіторська заборгованість, то що надійшли грошові кошти трактуються як оплата в рахунок погашення цієї заборгованості, в іншому випадку - як передоплата. Програма сама визначає спосіб відображення факту надходження грошових коштів - як оплату за реалізований товар (продукцію) або як аванс за майбутню поставку. Рішення приймається на основі аналізу залишку рахунку 36 по конкретному контрагенту, що бере участь у цій операції. Якщо за контрагентом числиться дебіторська заборгованість, то що надійшли грошові кошти трактуються як оплата в рахунок погашення цієї заборгованості, в іншому випадку - як передоплата.

10 Схема оформлення реалізації в умовах передоплати 1. Договор (проводок нет) 2. Счет-фактура (проводок нет) 3. Банковская выписка (проводки есть) 4. Налоговая накладная (нет проводок) 5. Расходная накладная (проводки есть) 6. Оказание услуг (проводки есть)

11 Приклад структури розрахунків за умови передоплати

12 Таким чином, розрахунок з покупцями здійснюється за двома алгоритмами, в залежності від першої дії (передоплата або відвантаження). У першому випадку Валові доходи формуються Банківської випискою, у другому - Витратною накладної. Таким чином, розрахунок з покупцями здійснюється за двома алгоритмами, в залежності від першої дії (передоплата або відвантаження). У першому випадку Валові доходи формуються Банківської випискою, у другому - Витратною накладної. Для автоматизації цього процесу в довіднику Константи (меню Операції) у рядку Автоматичне створення податкових накладних встановлюється значення "Так". Для автоматизації цього процесу в довіднику Константи (меню Операції) у рядку Автоматичне створення податкових накладних встановлюється значення "Так".

13 3. Облік розрахунків з постачальниками

14 Загальні питання розрахунків з постачальниками Для обліку розрахунків з постачальниками в програмі використовується рахунок 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», на якому передбачено ведення аналітичного обліку в розрізах по субконто: довідника Контрагенти та документа Замовлення. Для обліку розрахунків з постачальниками в програмі використовується рахунок 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», на якому передбачено ведення аналітичного обліку в розрізах по субконто: довідника Контрагенти та документа Замовлення. Облікова процедура передбачають два алгоритму розрахунку з постачальниками, залежно від визначення першої дії (передоплати або оприбуткування товару). Облікова процедура передбачають два алгоритму розрахунку з постачальниками, залежно від визначення першої дії (передоплати або оприбуткування товару).

15 Перший алгоритм передбачає формування в персональному комп'ютері наступних документів: Перший алгоритм передбачає формування в персональному комп'ютері наступних документів: Рахунки вхідного; Рахунки вхідного; Платіжного доручення; Платіжного доручення; Банківської виписки; Банківської виписки; Прибуткової накладної; Прибуткової накладної; Запись книги приобретения; Запись книги приобретения; Книга приобретения. Книга приобретения. Другий алгоритм (перша подія-оприбуткування товару) передбачає формування наступних документів в такому порядку: Другий алгоритм (перша подія-оприбуткування товару) передбачає формування наступних документів в такому порядку: Вхідний рахунок; Вхідний рахунок; Прибуткова накладна; Прибуткова накладна; Запись книги приобретения; Запись книги приобретения; Платіжне доручення; Платіжне доручення; Банківська виписка. Банківська виписка. Залежно від першої події податковий облік (Валові витрати) буде формуватися Банківської випискою (перший алгоритм) або Приходний накладної (другий алгоритм). Залежно від першої події податковий облік (Валові витрати) буде формуватися Банківської випискою (перший алгоритм) або Приходний накладної (другий алгоритм).

16 Схема оформлення розрахунків за умови передоплати Документ в 1CОперацияНа основании 1ДоговорЗаключение договора с поставщиком на поставку ТМЦ Документ-заказ 2Счет входящийАкцентирование счета, предъявленного поставщиком Договора 3Платежное поручениеПоручение банку оплатить конкретные ТМЦ Счета входящего 4Банковская выпискаВыплата аванса поставщику с видом операции «Оплата заказа поставщику» 5Приходная накладнаяПоступление ТМЦ (запасов) на склад Счета входящего 6Запись книги приобретения Регистрация Налоговой накладной поставщика Приходной накладной

17 Дякую за увагу!