Автоматизация бюджетирования на предприятии. Выполнила: Т. И. Останова Проверила: И.А. Лебедева. - презентация

1 Автоматизация бюджетирования на предприятии. Выполнила: Т. И. Останова Проверила: И.А. Лебедева

2 Бюджетированиеэто система краткосрочного планирования, учета и контроля ресурсов и результатов деятельности коммерческой организации по центрам ответственности и/или сегментам бизнеса, позволяющая анализировать прогнозируемые и полученные экономические показатели в целях управления бизнес-процессами Бюджетирование - это система краткосрочного планирования, учета и контроля ресурсов и результатов деятельности коммерческой организации по центрам ответственности и/или сегментам бизнеса, позволяющая анализировать прогнозируемые и полученные экономические показатели в целях управления бизнес-процессами

3 Основные цели бюджетирования: 1. Разработка концепции ведения бизнеса (планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия на определенный период); 2. Коммуникация (доведение планов до сведения руководителей разных уровней); 3. Мотивация руководителей на местах на достижение целей организации; 4. Контроль и оценка эффективности работы руководителей на местах путем сравнения фактических затрат с нормативом. 5. Выявление потребностей в денежных ресурсах и оптимизация финансовых потоков.

4 От успешной автоматизации бюджетирования зависит, насколько точную и оперативную финансовую информацию будут получать менеджеры и собственники предприятия.

5 Бюджетирование на предприятии выполняет три основные функции: 1. Функция планирования; 2. Функция прогноза; 3. Функция анализа.

6 Функция планирования. Данная функция является самой важной. Бюджетирование является основой для внутрифирменного планирования. Исходя из стратегических целей предприятия, бюджеты решают задачи распределения финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия. Разработка бюджетов придает количественную определенность выбранным перспективам деятельности предприятия, все затраты и результаты приобретают денежное выражение. Бюджетирование способствует правильному и четкому целеполаганию на предприятии, разработке стратегии бизнеса.

7 Функция прогноза. Сущность данной функции заключается в расчете прогнозных показателей по выполнению плановых заданий на основе соответствующего учета, прежде всего бухгалтерского.

8 Функция анализа. Является также немаловажной для предприятия. Разумеется, как бы ни был хорош план, он остается бесполезным, если нет эффективного анализа его осуществления. Бюджет представляет собой набор показателей или крите­риев, которые должны использоваться при анализе деятельности предприятия. Путем непрерывного сопоставления фактических данных с плановыми показателями можно оценивать деятельность на любом этапе, бюджетное планирование позволяет выявить отклонения деятельности от того, что предполагалось бюджетом, и скорректировать действия.

9 В процессе бюджетирования выполняются следующие задачи: 1. Оценка эффективности работы предприятия, за счет сравнения достигнутых результатов с плановыми. 2. Установление перспективных целей и их выполнение в текущих планах развития предприятия, на основе долгосрочного прогнозирование. 3. Контроль и анализ деятельности отдельных подразделений предприятия на основе показателей, устанавливаемых для каждого подразделения. 4. Контроль и анализ, деятельности всего предприятия в целом на основе общефирменных целевых показателей. 5. Планирование и контроль денежных потоков предприятия.

10 Компьютерные программы по бюджетированию должны: 1. адаптироваться к специфике организации, перестраиваться со временем и со сменой целей и стратегий; 2. адаптироваться к финансовой структуре компании, а также к возможным ее изменениям; 3. иметь подвижные регламенты, позволяющие осуществлять систему скользящего бюджетирования (непрерывной корректировки бюджетов); 4. обладать привычным интерфейсом, ориентироваться на массовые, а не уникальные программные решения и платформы.

11 Выбор компьютерной программы – обычно завершающий этап при постановке бюджетирования, но часто многие руководители именно с нее все начинают. Особенно, когда речь идет о так называемом скользящем планировании, предусматривающем ежемесячную, а то и еженедельную корректировку ранее составленных бюджетов на полгода – год, а в перспективе и на три года вперед с ежемесячной, а то и подекадной разбивкой бюджетного проекта.

12 Практика выявила в системе бюджетирования положительные и отрицательные стороны. Достоинства бюджетирования заключаются в том, что оно: 1. оказывает положительное воздействие на мотивацию и настрой коллектива; 2. позволяет координировать работу предприятия в целом; 3. анализ бюджетов позволяет своевременно вносить корректирующие изменения; 4. позволяет учиться на опыте составления бюджетов прошлых периодов; 5. позволяет усовершенствовать процесс распределения ресурсов; 6. служит инструментом сравнения достигнутых и желаемых результатов.

13 К недостаткам бюджетирования относятся: 1. сложность и дороговизна системы бюджетирования; 2. если бюджеты не доведены до сведения каждого сотрудника, то они не оказывают практически никакого влияния на мотивацию и результаты работы, а вместо этого воспринимаются исключительно как средство для оценки деятельности работников и отслеживания ошибок; 3. противоречие между достижимостью целей и их стимулирующим эффектом: если достичь поставленных целей слишком легко, то бюджет не имеет стимулирующего эффекта для повышения производительности; если достичь целей слишком сложно, - стимулирующий эффект пропадает, поскольку никто не верит в возможность достижения целей; 4. малейшие изменения требований к системе бюджетирования в части детализации плановых и отчетных данных или организационные изменения в компании, приводят к необходимости начинать работу по внедрению заново.

14 Эффект от правильного применения бюджетирования часто превосходит ожидания. Практика показывает, что после успешного внедрения системы бюджетирования предприятия в значительной степени увеличивают свою рентабельность, финансовую устойчивость и конкурентоспособность.