Данная презентация является предварительной и не предназначена для использования в рамках Единого семинара 1 С Не разрешено тиражирование в любом виде. - презентация

1 Данная презентация является предварительной и не предназначена для использования в рамках Единого семинара 1С Не разрешено тиражирование в любом виде.

2 Готовим учетные данные к новой отчетности по НДС и проверяем контрагентов в «1С:Предприятии 8». Сдаем декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года. ФИО, должность

3 3 с декларацию по НДС представляют ТОЛЬКО В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ПО ТКС ЧЕРЕЗ ОПЕРАТОРА ЭДО: налогоплательщики НДС ( в т.ч. налоговые агенты ); лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ налоговые агенты – неплательщики НДС (или освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика) при выставлении и (или) получении счетов-фактур: при осуществлении деятельности на основе договоров комиссии, агентских договоров (от имени комиссионера, агента); при исполнении договоров транспортной экспедиции, если в составе доходов учитывается вознаграждение; при выполнении функций застройщика (п. 5 ст. 174 НК РФ в ред. Федерального закона от ФЗ) В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ИЛИ НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ : налоговые агенты – неплательщики НДС (или освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика) Представление декларации (Федеральный закон от ФЗ)

4 4 Ответственность за нарушение формы представления декларации по НДС с Федеральный закон от ФЗ Пункт 5 статьи 174 НК РФ: При представлении налоговой декларации на бумажном носителе в случае, если настоящим пунктом предусмотрена обязанность представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме, такая декларация не считается представленной Пункт 1 статьи 119 НК РФ: Несвоевременное представление декларации – штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации за каждый полный или неполный месяц, но не более 30% и не менее 1000 руб. Пункт 3 ст. 76 НК РФ: Решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств при непредставлении декларации в течение 10 дней по истечении установленного срока - в течение трех лет со дня истечения срока, установленного пп. 1 п. 1 ст. 76 НК РФ Пункт 15.5 КоАП РФ Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.

5 5 Состав налоговой декларации по НДС с с ВКЛЮЧАЮТ В ДЕКЛАРАЦИЮ (п. 5.1 ст. 174 НК РФ в ред. Закона от ФЗ) сведения из книги покупок и книги продаж налогоплательщики НДС (налоговые агенты) сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур налогоплательщики (налоговые агенты), являющиеся: комиссионерами (агентами), действующими от своего имени; экспедиторами, определяющими доход как сумму вознаграждения; застройщиками сведения, указанные в выставленных счетах-фактурах: лица, указанные в п. 5 ст. 173: неплательщики НДС; лица, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика; налогоплательщики при отгрузке товаров (работ, услуг), реализация которых не облагается НДС

6 6 Структура декларации по НДС (с отчетности за 1 квартал 2015 года) Приказ ФНС России от Новая форма декларации по НДС включает 12 разделов: Традиционные разделы 1 – 7: Исключены показатели сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) Добавлены показатели по трансфертному ценообразованию Новые разделы: Раздел 8 «Сведения из книги покупок» и Приложение 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок» Раздел 9 «Сведения из книги продаж» и Приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж» Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» Раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанным в п. 5 ст. 173 НК РФ»

7 7 Примерный состав налоговой отчетности с Категория Налоговый агент Посредник Пункт 5 статьи 173 Разделы Разделы Разделы Раздел 12 Журнал учета Пла- тель- щик НДС Непла- тель- щик НДС в электронной форме - на бумажном носителе или в электронной форме

8 8 Подготовка декларации по НДС в программах «1С:Предприятие 8» Для подготовки новой декларации по НДС ввод дополнительных данных не требуется - достаточно данных книги покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур Включение в состав декларации сведений из книг и журналов повышает требования к учетным данным и корректному ведению регламентированного учета по НДС В течение налогового периода организациям необходимо проводить проверку информации о контрагентах, которая содержится в учетной системе В программах «1С:Предприятие 8» уже сейчас есть сервисы для заполнения и проверки реквизитов контрагентов

9 9 Заполнение реквизитов контрагентов по ИНН

10 10 Заполнение реквизитов контрагентов по ИНН

11 11 Заполнение реквизитов контрагентов по наименованию

12 12 Преимущества заполнения реквизитов контрагентов Упрощается повседневная работа бухгалтера Повышается достоверность данных о контрагентах Сервис включен и работает всегда Нужно зарегистрироваться в интернет-поддержке Нужно иметь действующий договор ИТС (для ПРОФ и КОРП) Реализован в учетных программах системы «1С:Предприятие 8»: «Управление производственным предприятием» (ред. 1.3, версия ), «Комплексная автоматизация» (ред. 1.1, версия ), «Бухгалтерия предприятия» (версии ПРОФ, КОРП, базовая, ред. 3.0, версия ), «1С: ERP Управление предприятием» (ред. 2.0, версия ), «Отчетность предпринимателя» (ред. 2.0, версия ); « Управление торговлей» (версия ), УНФ (версия )

13 13 Ограничения в заполнении реквизитов контрагентов Существуют некоторые ограничения Не заполняются реквизиты обособленных подразделений Не заполняются реквизиты филиалов и представительств Для предпринимателей заполняется только ФИО – адрес считается персональными данными и недоступен Не заполняются реквизиты адвокатов и нотариусов – этих данных нет в ЕГРИП

14 14 Сервис ФНС по проверке ИНН/КПП интегрирован в учетные решения 1С 6 августа 2014 года ФНС запущен сервис по проверке реквизитов контрагентов Веб-сервис ФНС действует пока в тестовом режиме 7 августа выпущен релиз БП с поддержкой проверки контрагентов в справочнике «Контрагенты»

15 15 Выполнение проверки реквизитов контрагентов ПРОВЕРКА ПРОВОДИТСЯ: В налоговой декларации по НДС - по ИНН, КПП и дате В справочнике «Контрагенты» - по ИНН и КПП В отчетах – по ИНН, КПП и дате Книга покупок Книга продаж Журнал учета счетов-фактур В документах – по ИНН, КПП и дате Реализация товаров и услуг Поступление товаров и услуг Счета-фактуры Авансовый отчет Оказание производственных услуг Счет на оплату поставщика… РЕЗУЛЬТАТ ПРОВЕРКИ: Положительный Контрагент зарегистрирован в базе ФНС как действующий Отрицательный Прекращена деятельность или изменен КПП КПП не соответствует данным базы ФНС Контрагент отсутствует в базе ФНС

16 16 Проверка реквизитов контрагентов в документах учетной системы

17 17 Проверка реквизитов контрагентов в книгах покупок, книгах продаж и журналах учета счетов-фактур

18 18 Периодическая проверка справочника «Контрагенты» По всем контрагентам раз в неделю срабатывает регламентное задание, которое актуализирует результат проверки

19 19 Статистика использования сервиса ФНС России Более 99% проверок контрагентов с помощью сервиса ФНС осуществлены из бухгалтерских программ С по с помощью онлайн-сервиса: обработано 33,135 млн. запросов, в том числе 33,1 млн. - от учетных систем, что составляет более 99% всех запросов; проверено 267,0 млн. контрагентов, в том числе 264,1 млн. - по запросам учетных систем, что составляет 98,9% За весь период работы онлайн-сервиса (с по ) : обработано 131,4 млн. запросов, в том числе 111,0 млн. – от учетных систем, что составляет 84,5% от всех запросов; проверено 3,34 млрд. контрагентов, в том числе 3,3 млрд. – от учетных систем, что составляет более 99%.

20 20 Проверка ИНН/КПП посредством веб-сервиса ФНС Реализована в конфигурациях «1С:Предприятие 8»: «Бухгалтерия предприятия», редакция 3.0 (ПРОФ, КОРП, базовая) (версия ) – декларация по НДС, справочник «Контрагенты», налоговые отчеты по НДС, документы учетной системы; «Бухгалтерия предприятия», редакция 2.0 (версия ) – декларация по НДС; «1С:Управление небольшой формой» (версия ) – справочник «Контрагенты»; «1С:Розница» – справочник «Контрагенты», налоговые отчеты по НДС; «Управление производственным предприятием» (ред. 1.3, версия ) – декларация по НДС; «Комплексная автоматизация» (ред. 1.1, версия ) – декларация по НДС. Запланирована реализация «1С: ERP Управление предприятием», редакция 2.0 (версия ) – декларация по НДС, справочник «Контрагенты», налоговые отчеты по НДС, документы учетной системы; «Управление торговлей», редакция 11.1 (версия ) Реализация в конфигурациях «1С:Предприятие 7.7» доступна в комплекте регламентированной отчетности, включающей декларацию по НДС

21 21 Сохранение в программе истории КПП организации и контрагентов Справочник "Контрагенты" В справочнике "Контрагенты" можно вести историю изменений КПП. При изменении КПП контрагента можно по гиперссылке «История» рядом с полем КПП указать новое значение КПП и дату, начиная с которой он действует. После этого при заполнении отчетности по НДС будет использован тот КПП, который был актуален на дату отражения операции. Также актуальное значение КПП будет использоваться при формировании печатных форм. Справочник "Организации" В справочнике "Организации" можно вести историю изменений регистрации в налоговом органе. При изменении регистрации можно по гиперссылке «История» рядом с полями КПП и код налогового органа выбрать новую регистрацию и дату, начиная с которой она действует. При заполнении отчетности по НДС будет использовано значение КПП организации из регистрации, которая была актуальна на дату выписки счета-фактуры. Актуальное значение КПП также будет использовано при формировании печатных форм.

22 22 Сохранение в программе истории КПП организации и контрагентов

23 23 Ведение книг покупок, книг продаж, журнала учета счетов-фактур по Постановлению 1137 Постановление Правительства РФ от «О внесении изменений в постановление Правительства РФ от » Изменены: Форма и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур Форма и порядок ведения книги покупок (дополнительных листов книги покупок) Форма и порядок ведения книги продаж (дополнительных листов книги продаж) Начало применения новых форм – 1 октября 2014 года (письмо Минфина России от /46850 ) При применении дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж за налоговые периоды, предшествующие 4 кварталу 2014 года, применяются те формы дополнительных листов, которые действовали в корректируемые периоды (письмо Минфина России от /56669)

24 24 Обязанность ведение журнала учета счетов-фактур с ПЛАТЕЛЬЩИКИ НДС обязаны вести книги покупок и книги продаж (п. 3 ст. 169 НК РФ в ред. Федерального закона от ФЗ ) ПЛАТЕЛЬЩИКИ НДС, в том числе освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, и НЕПЛАТЕЛЬЩИКИ НДС обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, если они выставляют и (или) получают счета-фактуры: на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента); на основе договоров транспортной экспедиции в случае определения налоговой базы как суммы дохода, полученной в виде вознаграждения; при осуществлении функции застройщика (п. 3.1 ст. 169 НК РФ в ред. Федерального закона от ФЗ)

25 25 Регистрация счетов-фактур у продавца с

26 26 Регистрация счетов-фактур у продавца с

27 27 Регистрация счетов-фактур у покупателя с

28 28 Регистрация счетов-фактур у покупателя с

29 29 Регистрация счетов-фактур в рамках договора комиссии по Постановлению 735 КОМИТЕНТ ООО «ТФ-Мега» КОМИССИОНЕР ООО «Торговый Дом» СУБКОМИССИОНЕР ООО «Дельта» ПОКУПАТЕЛЬ ООО «Одежда и обувь» СЧЕТ-ФАКТУРА на товары 48 от Продавец: ООО «Дельта» Покупатель: ООО «Одежда и обувь» СЧЕТ-ФАКТУРА на товары 50 от Продавец: ООО «Торговый Дом» Покупатель: ООО «Одежда и обувь» СЧЕТ-ФАКТУРА на товары 51 от Продавец: ООО «ТФ-Мега» Покупатель: ООО «Одежда и обувь» СЧЕТ-ФАКТУРА на вознаграждение 54 от Продавец: ООО «Дельта» Покупатель: ООО «Торговый Дом» СЧЕТ-ФАКТУРА на вознаграждение 56 от Продавец: ООО «Торговый Дом» Покупатель: ООО «ТФ-Мега»

30 30 Регистрация счетов-фактур в рамках комиссии и субкомиссии по Постановлению 1137 Письмо Минфина России от /2227 в соответствии с п. 1 ст. 994 ГК РФ по договору субкомиссии комиссионер приобретает в отношении субкомиссионера права и обязанности комитента. при реализации товаров комитента через субкомиссионера в рамках договора субкомиссии комиссионер заполняет счета- фактуры в порядке, установленном указанным Постановлением 1137 в отношении комитента; при заполнении комиссионером, реализующим товары от своего имени, граф 8, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур следует руководствоваться подпунктами "з", "к", "л", "м" пункта 7 и подпунктами "з", "к", "л", "м" пункта 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением 1137.

31 31 Журнал учета счетов-фактур у субкомиссионера

32 32 Журнал учета счетов-фактур у комиссионера

33 33 Постановление Правительства РФ от «О внесении изменений в постановление Правительства РФ от » Вступило в силу с Вносит изменения в раздел II Прил. 1 к Постановлению 1137: Налогоплательщик вправе указывать в дополнительных строках и графах счета-фактуры дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа, при условии сохранения формы счета-фактуры, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г Комитенты (принципалы) вправе составить комиссионеру (агенту), реализующему товары двум или более покупателям от своего имени, один счет-фактуру за соответствующую дату Комиссионеры (агенты), приобретающие от своего имени товары (работы, услуги) у двух и более продавцов, вправе составить комитенту (принципалу) один счет-фактуру за соответствующую дату Изменения в правилах ведения книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур с

34 34 Выставление «сводных» счетов-фактур при приобретении товаров через комиссионера

35 35 Регистрация «сводных» счетов-фактур при приобретении товаров через комиссионера

36 36 Обмен электронными счетами-фактурами – гарантия идентичности документов у продавца и покупателя Осуществление юридически значимого обмена электронными счетами- фактурами непосредственно из программы «1С:Предприятие 8» Стандартное решение «1С:Библиотека электронных документов 8.2» встраивается в любые конфигурации на платформе «1С:Предприятие 8» (БП 2.0 и БП КОРП 2.0 ( ), БП 3.0 и БП КОРП 3.0 ( ), УПП 1.3 ( ), КА 1.1 ( ), УТ 10.3 ( ), УТ 11 (11.0.8), УНФ 1.4 ( ), БГУ 1.0 ( )) и «Клиент ЭДО 8» для «1С:Предприятие 7.7» Формирование, подписание и отправка электронных документов «в один клик» Отсутствие ручного ввода поступивших электронных документов в учетную систему Автоматическое заполнение журналов и реестров входящих/исходящих электронных документов Создание архива электронных документов, как части функционала программы «1С:Предприятие 8», что обеспечивает удобство хранения и поиска документов

37 37 Формирование и отправка электронного счета-фактуры продавцом

38 38 Получение электронного счета-фактуры покупателем

39 39 Ведение книг и журнала организациями, имеющими обособленные подразделения Письмо МНС России от ВГ-6-03/404; Письма Минфина России от /127, от /74 Журналы учета полученных и выставленных счетов - фактур, книг покупок и книг продаж ведутся структурными подразделениями в виде разделов единых журналов учета, единых книг покупок и продаж организации. За отчетный налоговый период указанные разделы книг покупок и продаж представляются обособленными подразделениями для оформления единых книг покупок и продаж налогоплательщика и составления деклараций по налогу на добавленную стоимость. Порядок оформления счетов - фактур, книг покупок и продаж должен быть отражен в учетной политике организации для целей налогообложения.

40 40 Подготовка декларации организациями, имеющими обособленные подразделения Для формирования декларации по НДС организацией, имеющей обособленные подразделения, рекомендуется отражать учетные данные по головной организации и по обособленным подразделениям в одной информационной базе (или использовать РИБы) Ведение учета в одной информационной базе также позволит автоматизировать формирование ответа на требование налогового органа об уточнении сведений, представленных в декларации Пользователям, имеющим обособленные подразделения, рекомендуется вести учет и сдавать отчетность в программах: «1С:Бухгалтерия 8 КОРП», «1С:Управление производственным предприятием 8», «1С:Комплексная автоматизация 8»; «1С:ERP Управление предприятием 2.0»; «1С:Управление холдингом 8». При ведении учета в разных информационных базах запланирована реализация инструмента «склеивания» деклараций по НДС по головной организации и по обособленным подразделениям в одну и отправки консолидированной декларации из «1С-Отчетности»

41 41 Формирование декларации в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 (релиз )

42 42 Визуализация сформированных разделов 1 -7 декларации

43 43 Визуализация сформированных разделов декларации

44 44 Декларация по НДС в машиночитаемой форме на примере раздела 8 Для каждой строки книги покупок, т.е. для каждого зарегистрированного счета-фактуры – 2 листа формы

45 45 Реализация новой формы декларации в решениях «1С:Предприятие » 1С:Предприятие 8 «Бухгалтерия предприятия», редакция 3.0 (ПРОФ, КОРП, базовая) (версия , ) «Бухгалтерия предприятия», редакция 2.0 (версия , ) «1С: ERP Управление предприятием», редакция 2.0 (версия , ) «Управление производственным предприятием», редакция 1.3 (версия , ) «Комплексная автоматизация», редакция 1.1 (версия , планируется ) «Налогоплательщик» (версия , планируется ) «Управление холдингом» (версия , ) «Бухгалтерия государственного учреждения», редакция 1.0 (планируется ) «Бухгалтерия государственного учреждения», редакция 2.0 (версия , ) 1С:Предприятие 7.7 « Бухгалтерский учет» (планируется ) «Комплексная автоматизация» (планируется ) «Производство + Услуги + Бухгалтерия» (планируется )

46 46 Схема приема налоговых деклараций по НДС с ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС РАЗДЕЛЫ 1–7 (1 файл) РАЗДЕЛ 8 (2 файл) РАЗДЕЛ 9 (3 файл) РАЗДЕЛ 10 (4 файл) РАЗДЕЛ 11 (5 фай) РАЗДЕЛ 12 (6 файл) РАЗДЕЛ 8.1 (7 файл) РАЗДЕЛ 9.1 (8 файл) ГЛОБАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ КОМПЛЕКС ПРИЕМКИ ЕДИНЫЙ ЦЕНТР ОБРАБОТКИ – ФЕДЕРАЛЬНАЯ СИСТЕМА КОНТРОЛЯ ИНСПЕКЦИЯ ФНС РОССИИ З К Запрос на уточнение 1-7 И Извещение о вводе (Уведомление об уточнении) Квитанция о приеме (Уведомление об отказе в приеме)

47 47 Оперативное представление пояснений в ФНС при проверке налоговых деклараций При выявлении налоговым органом: ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями в представленных документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок (п. 3 ст. 88 НК РФ). В программах «1С:Предприятие 8» будет реализована методика оперативного представления пояснений на запросы налоговых органов и представления, в случае необходимости, уточненных деклараций При выявлении: противоречий между сведениями, содержащимися в декларации по НДС, несоответствия сведений в декларации по НДС налогоплательщика сведениям в декларации по НДС другого налогоплательщика (иного декларанта), или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, представленном иным лицом, если такие противоречия (несоответствия) свидетельствуют о занижении суммы НДС, подлежащей уплате, либо о завышении суммы НДС, заявленной к возмещению, налоговый орган также вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к указанным операциям (п.8.1 ст.88 НК РФ).

48 48 Уточнение сведений в декларации (проект ФНС России) К требованию о пояснении прилагаются таблицы по каждому уточняемому разделу.

49 49 Уточнение сведений в декларации (проект ФНС России) Ответ на требование формируется, если пояснения не влияют на показатели строк 040, 050 раздела 1 декларации (вероятно, и строки 060 раздела 2) по разделам 1 – 7 представляются текстовые сообщения по разделам 8 – 12 представляется таблица по каждому разделу: если в декларации нет ошибок и указанные сведения соответствуют документам, то заполняется таблица 1; если в декларации допущены ошибки, но документы не содержат ошибок, то заполняется таблица 2. Если допущенные ошибки влияют на показатели строк 040, 050 раздела 1 декларации, то представляется уточненная декларация Если налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибки в декларации, то вне зависимости от того, влияют эти ошибки или нет на показатели строк 040, 050 раздела 1 декларации, представляется уточненная декларация

50 50 Уточнение сведений в декларации (проект ФНС России) Заполняются значения, указанные в соответствующей записи декларации Заполняются только скорректированные значения

51 Готовим учетные данные к новой отчетности по НДС и проверяем контрагентов в «1С:Предприятии 8». Сдаем декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года. ФИО, должность Спасибо за внимание!