Первичные документы, составляемые по итогам инвентаризации отдельных видов имущества. - презентация

1 Первичные документы, составляемые по итогам инвентаризации отдельных видов имущества

2 В начале документа обязательна ссылка на дату и номер распорядительного документа, указаны даты фактического начала и окончания инвентаризации. В конце документа – подписи всех членов инвентаризационной комиссии.

3 Основные средства в эксплуатации Опись основных средств по форме ИНВ-1 Ссылки на номер и дату распорядительного документа, указаны даты фактического начала и окончания инвентаризации

4 Сведения о наличии ОС необходимые при проведении инвентаризации 1. Наименование основного средства 2. Год выпуска, постройки 3. Инвентаризационный и заводской номер, номер паспорта 4. Количество и сумма фактического наличия 5. Количество и сумма по данным бухгалтерского учета

5 Основные средства в ремонте Акт инвентаризации незаконченных ремонтов основных средств по форме ИНВ-10

6 Информация об ОС в ремонте необходимая при проведении инвентаризации 1.Наименование, инвентарный номер ремонтируемого ОС 2.Наименование и код заказчика ремонта, номер заказа 3.Стоимость ремонта по смете 4.Процент технической готовности 5.Сметная стоимость выполненного ремонта 6.Фактическая стомость выполненного ремонта 7.Экономия, перерасход стоимости ремонта ОС, предусмотренного сметой

7 Нематериальные активы Утвержденной формы акта инвентаризации нет. Итоги должны быть сведены в таблицу, из которой можно сделать вывод о наличии принадлежащих организации НМА по количеству, стоимости, а также по правомерности использования амортизации по ним.

8 Финансовые вложения Опись ценных бумаг и документов строгой отчетности, форма ИНВ-16 При проверке фактического наличия ценных бумаг устанавливается: 1.Правильность оформления ценных бумаг 2.Реальность стоимости учтенных на балансе ценных бумаг 3.Сохранность ценных бумаг 4.Своевременность и полнота отражения в бухгалтерском учете полученных доходов по ценным бумагам

9 При хранении ценных бумаг в организации их инвентаризация проводится одновременно с инвентаризацией денежных средств в кассе. Если ценные бумаги организации сданы на хранение в специальные учреждения (банк, депозитарий и т.д.), то инвентаризация заключается в сверке остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета организации- владельца с данными выписок специальных учреждений.

10 Форма итогового документа инвентаризации вложений в уставные капиталы и займы нормативно не установлена.

11 ТМЦ на складе Инвентаризационная опись ТМЦ по форме ИНВ-3 Накопительная таблица: 1.Наименование и номенклатурный номер 2.Наименование и код ед.изм. По СОЕИ 3.Цена 4.Количество и сумма ТМЦ по итогам фактической проверки 5.Количество и сумма ТМЦ по данным бухгалтерского учета

12 ТМЦ в кладовой Инвентаризационный ярлык ИНВ-2 Является учетным документом, в котором отражаются фактическое наличие ценностей на начало инвентаризации, а также приход и расход из кладовой во время инвентаризации основного склада.

13 ТМЦ на ответственном хранении Ведомость по форме ИНВ-5

14 ТМЦ в пути Акт инвентаризации материалов и товаров, находящихся в пути по форме ИНВ-6

15 ТМЦ отгруженные Акт инвентаризации товаров отгруженных по форме ИНВ-4

16 ТМЦ в торговле Инвентаризационная опись товаров, материалов, тары и денежных средств в торговле ИНВ-12 (опт) или ИНВ-13 (розница)

17 Незавершенное производство, незавершенное капитальное строительство Нормативными документами не предусмотрена итоговая форма акта инвентаризации незавершенного производства и капитального строительства

18 Денежные средства Акт инвентаризации наличных денежных средств по форме ИНВ-15 В акте предусмотрено место для объяснения материально ответственным лицом причин выявления излишков или недостач.