НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ представляет собой одну из основных специальных дисциплин, формирующих профессиональные знания и навыки будущих специалистов - студентов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение»

2 Общие сведения по дисциплине Название: Налоговое администрирование Читается для специальностей: «Налоги и налогообложение» Важность изучения дисциплины: формирует профессиональные знания и навыки будущих специалистов по налогообложению в области деятельности налоговых органов Сфера профессионального использования: практическая деятельность работников налоговых органов и организаций любых организационно-правовых форм в сфере взаимоотношений налогоплательщиков с органами налогового контроля

3 Краткое описание дисциплины Курс посвящен изучению - правовых основ функционирования системы налоговых органов Российской Федерации; - организации взаимоотношений налоговых органов и налогоплательщиков по поводу исполнения обязанности по уплате налогов и сборов; - форм и методов налогового контроля; - организации взаимоотношений налоговых органов и органов внутренних дел в сфере применения мер ответственности за налоговые преступления.

4 Цели и задачи преподавания дисциплины Основной целью дисциплины является формирование у студентов знаний теоретических и практических основ налогового администрирования, регулирующего совокупность общественных отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Главная задача дисциплины: изучение организационно-правовых основ функционирования системы налоговых органов Российской Федерации, а также выработка умения и навыков практического применения нормативно-правовых актов, регулирующих взаимоотношения налогоплательщиков с органами налогового контроля в Российской Федерации.

5 Место дисциплины среди смежных дисциплин Данная дисциплина требует предварительного изучения курсов - «Административное право и административный процесс» - «Уголовное право» - «Правовое регулирование налоговых отношений». В то же время дисциплина является одной из базовых дисциплин для дисциплины «Организация и методика проведения налоговых проверок».

6 Начальные знания Для успешного освоения курса требуется знание основ гражданского, финансового, административного и уголовного права, правового регулирования налоговых отношений.

7 Итоговые знания, умения и навыки В результате изучения дисциплины студенты должны иметь ПРЕДСТАВЛЕНИЯ: о правовых основах функционирования и полномочиях Федеральной налоговой службы России и ее территориальных подразделений; о правах, обязанностях и ответственности налоговых органов и других участников налоговых правоотношений. В результате изучения дисциплины студенты должны получить ЗНАНИЯ: специальной терминологии налогового администрирования; порядка регулирования налоговыми органами добровольного и принудительного исполнения налогоплательщиками налоговой обязанности; В результате изучения дисциплины студенты должны приобрести УМЕНИЯ И НАВЫКИ: применения на практике теоретических положений и нормативных актов в деятельности органов налогового администрирования по обеспечению возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности и поступлению налогов в бюджетную систему; составления и оформления юридических документов, применяемых в отношениях налогоплательщиков и органов налогового контроля.

8 Содержание лекционного курса Тема 1. ПОНЯТИЕ, ОБЪЕКТ И СУБЪЕКТЫ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ Тема 2. ПРИНЦИПЫ, ФОРМЫ И МЕТОДЫ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ Тема 3. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ТИПЫ И ФУНКЦИИ ОРГАНОВ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ Тема 4. СИСТЕМА, ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Тема 5. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА И ПОЛНОМОЧИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ Тема 6. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ПОЛНОМОЧИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ Тема 7. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ИНСПЕКЦИЙ С НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ Тема 8. ПОРЯДОК РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ДОБРОВОЛЬНОГО ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ Тема 9. ПОРЯДОК РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ПРИНУДИТЕЛЬНОГО ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ Тема 10. ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ СПОСОБОВ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ Тема 11. ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ СРОКА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ Тема 12. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ И ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК Тема 13. ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ САНКЦИЙ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ Тема 14. ОРГАНИЗАЦИЯ ВЗАИМООТНОШЕНИЙ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ С ОРГАНАМИ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ

9 Тема 1. ПОНЯТИЕ, ОБЪЕКТ И СУБЪЕКТЫ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ Первая тема курса является вводной в предмет и систему налогового администрирования в Российской Федерации. В этой теме рассматриваются понятие налогового администрирования, его необходимость, объект и состав субъектов налогового администрирования, цели и задачи налогового администрирования.

10 Тема 2. ПРИНЦИПЫ, ФОРМЫ И МЕТОДЫ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ Вторая тема курса посвящена рассмотрению принципов, форм и методов налогового администрирования. В этой теме рассматриваются принципы налогового администрирования, раскрывается понятие форм налогового администрирования и показываются их разновидности, дается характеристика основных форм налогового администрирования, определяются методы налогового администрирования.

11 Тема 3. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ТИПЫ И ФУНКЦИИ ОРГАНОВ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В данной теме Вы познакомитесь с понятием и типами организационных систем налоговых органов, а также функциями налоговых органов, изучите основы построения организационных структур налоговых органов в мировой практике, узнаете особенности организационной структуры налоговых органов в развитых странах мира.

12 Тема 4. СИСТЕМА, ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В данной теме рассматриваются вопросы правового положения налоговых органов в Российской Федерации, построения структуры системы налоговых органов в Российской Федерации, охарактеризованы права, обязанности и ответственность налоговых органов, определен правовой статус работников налоговых органов.

13 Тема 5. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА И ПОЛНОМОЧИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ В данной теме рассматриваются такие вопросы как правовое положение и функции Федеральной налоговой службы России, полномочия Федеральной налоговой службы, организационная структура центрального аппарата Федеральной налоговой службы.

14 Тема 6. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ПОЛНОМОЧИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ В данной теме рассматриваются организационно- правовые основы деятельности территориальных налоговых органов, определить полномочия Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных, Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по федеральному округу, Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам, Управления Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации, Инспекции Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции Федеральной налоговой службы межрайонного уровня.

15 Тема 7. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ИНСПЕКЦИЙ С НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ В данной теме рассматриваются общие требования к организации работы налоговых инспекций с налогоплательщиками, организация в налоговых инспекциях приема налогоплательщиков, организация приема, регистрации и выдачи документов, организация сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, организация информирования налогоплательщиков.

16 Тема 8. ПОРЯДОК РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ДОБРОВОЛЬНОГО ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ В данной теме рассматриваются такие вопросы как порядок определения момента исполнение налоговой обязанности в добровольном порядке, порядок направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налогов и сборов, порядок исполнения налоговой обязанности при ликвидации и реорганизации организации, порядок зачета и возврата налоговыми органами излишне уплаченной или взысканной суммы налога, сбора и пени.

17 Тема 9. ПОРЯДОК РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ПРИНУДИТЕЛЬНОГО ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ В данной теме рассматриваются такие вопросы как порядок регулирования налоговыми органами принудительного исполнения налоговой обязанности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика - организации, индивидуального предпринимателя, порядок принудительного исполнения налоговой обязанности за счет иного имущества налогоплательщика - организации, индивидуального предпринимателя, а также порядок принудительного исполнения налоговой обязанности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

18 Тема 10. ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ СПОСОБОВ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ В данной теме рассматриваются виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, применяемых налоговыми органами, порядок применения залога имущества, поручительства, пени, приостановления операций налогоплательщика по счетам в банке и ареста имущества как способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

19 Тема 11. ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ СРОКА УПЛАТЫ НАЛОГА И СБОРА В данной теме рассматриваются общие условия изменения налоговыми органами срока уплаты налога и сбора, порядок и условия предоставления налоговыми органами налогоплательщикам отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора, инвестиционного налогового кредита, определяются случаи прекращения действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита.

20 Тема 12. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ И ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК В данной теме рассматривается общий порядок организации налоговыми органами налогового контроля, а также такие вопросы как организация учета налогоплательщиков в налоговых органах, порядок присвоения идентификационного номера налогоплательщика, организация учета в налоговых органах поступления налогов и других платежей в бюджетную систему РФ, порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок, показываются особые формы налогового контроля при проведении налоговых проверок, порядок оформления результатов налоговых проверок.

21 Тема 13. ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ САНКЦИЙ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ В данной теме рассматриваются такие вопросы как общий порядок установления налоговой ответственности, показаны виды и порядок применения налоговых санкций к налогоплательщикам за нарушения налогового законодательства, определяется порядок соблюдения налоговыми органами налоговой тайны.

22 Тема 14. ОРГАНИЗАЦИЯ ВЗАИМООТНОШЕНИЙ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ С ОРГАНАМИ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ В данной теме рассматриваются такие вопросы как правовые основы взаимоотношений налоговых органов с органами внутренних дел, полномочия органов внутренних дел в налоговых правоотношениях, признаки преступления при совершении нарушения законодательства о налогах и сборах, рассматривается порядок направления материалов налоговыми органами в органы внутренних дел при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.

23 Практикум (семинарский) Практическое занятие 1 (по теме 9). «Порядок регулирования налоговыми органами принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов» Практическое занятие 2 (по теме 11). «Порядок изменения налоговыми органами срока уплаты налога и сбора».

24 Контрольные мероприятия Текущий контроль Тест по темам дисциплины Итоговый контроль Итоговый тест Экзамен

25 Глоссарий Глоссарий – обеспечивает толкование и определение основных понятий, необходимых для адекватного осмысления материала. Например: 1. Налоговая санкция - это мера ответственности за совершение налогового правонарушения, устанавливаемая и применяемая в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных главами 16 и 18 НК РФ 2. Изменение срока уплаты налога и сбора – это перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок

26 Список литературы Основная Аронов А.В., Кашин, В.А.. Налоговая политика и налоговое администрирование : учеб. Пособие. – М.: Экономистъ. – – 591 с. Дадашев А.З., Лобанов А.В. Налоговое администрирование в Российской Федерации. М.: Книжный мир, Сурков К., Кваша Ю. Налоговое администрирование в России // Налоги. Вып. Первый,

27 Список литературы Дополнительная Бурцев Д.Г. Изменения в налоговом администрировании в условиях модернизации налоговых органов // Налоговый вестник. – – 1. Гостева М.М. Налоговое администрирование и налоговый контроль // Финансовая газета. – – 23. Кашин В.А. Информационные технологии как средство совершенствования налогового администрирования // Налоговые споры: теория и практика. – – 9. Магизов Р.Р. Налоговое администрирование в России на современном этапе как угроза экономической безопасности // Бухгалтер и закон. – – 3. Митрофанова И.А., Левковская Е.В. О новой парадигме налогового администрирования // Налоги и налогообложение. – – 3. Перонко И.А. Методы и формы налогового администрирования // Налоговый вестник. – – 11. Перонко И.А., Красницкий В.А. Налоговое администрирование // Налоговый вестник. – – 10. Синикова Н.В.Налоговое администрирование в мегаполисе // Российский налоговый курьер. – – Староверова О.В., Эриашвили Н.Д. Налоговый процесс. М., 2004.

28 Сведения об авторе ФИО: Аулов Юрий Леонидович Место работы: Белгородский государственный университет Ученая степень: кандидат экономических наук Ученое звание: доцент Должность: доцент Кафедра: налогов и налогообложения Контактная информация: Адрес: г. Белгород, ул. Победы, д. 85, корп.10, ауд Рабочий телефон:

29