Взаимодействие управленческого и бухгалтерского учета фактических затрат производства Ловыгин Василий ведущий эксперт Центра информационных технологий и консалтинга ПАРУС

Вопросы рассматриваемые в докладе 1. Использование данных бухгалтерского учета при планировании себестоимости продукции 2. Передача документов производственного учета из системы управления производством в систему бухгалтерского учета 3.План/факт анализ себестоимости на основании данных управленческого (план) и бухгалтерского (факт) учета

Использование данных бухгалтерского учета При расчете плановой себестоимости ДСЕ и изделий используются данные о стоимости материалов и ПКИ, которые могут загружаться из системы бухгалтерского учета. Данные о истории изменения цены хранятся в разделе «Номенклатор». Фактическая цена может переноситься из БУ при регистрации прихода номенклатуры Плановая цена может формироваться из БУ на основании фактической, например умножением на коэффициент

Использование данных бухгалтерского учета При расчете плановой себестоимости ДСЕ и изделий могут использоваться либо плановые, либо фактические цены Номенклатур. Выбор типа цены План/Факт

Использование данных бухгалтерского учета При передаче материалов и ПКИ с центральных складов в кладовые цехов из системы Бухгалтерского (или складского) учета передаются данные о движении материала или ПКИ, и в АС регистрируется приход партии материала или ПКИ в кладовую цеха- получателя. В ПП «ПАРУС-Предприятие 8» - это документ «Приход из подразделения», если используется сторонняя система Бухучета, или «Расходная накладная», если система складского учета ПП «ПАРУС-Предприятие 8». Номенклатура связана с матресурсом, указываемым в спецификации или ведомости материалов Указанное количество автоматически приходуется в кладовую цеха Кладовая цеха Эта цена используется при списании фактических затрат Учет в кладовой цеха партионный Учет в кладовой цеха по серийным номерам

Передача данных о фактических затратах в систему Бухучета Маршрутный лист АС «Бухгалтерский учет» Акт списания материалов Отработать «как факт» Проводка Д20 – К10 При отработке Акта списания в систему БУ, либо формируются и передаются проводки, либо передается информация о документе В МЛ указывается фактически использованный материал, его количество и партия После запуска партии деталей из МЛ формируется Акт списания

Передача данных о фактических затратах в систему Бухучета Комплектация АС «Бухгалтерский учет» Акт списания ПКИ Отработать «как факт» Проводки Д20 – К10 При отработке Акта списания в систему БУ, либо формируются и передаются проводки, либо передается информация о документе Маршрутный лист В Комплектации указываются фактически использованные ПКИ, их количество и партии После выпуска партий СЕ или изделия из Комплектации формируется Акт списания

Управленческий учет фактических затратах Изделие имеет любое количество уровней вложенности сборочных единиц в него входящих Фактические затраты на изделие складываются из затрат на сборку изделия и из фактической производственной себестоимости партий ДСЕ, вошедших в состав изделия. Для партий сборочных единиц фактические затраты определяются аналогично затратам на изделие. Для партий деталей фактические затраты определяются затратами на материал и фактической трудоемкостью изготовления.

Затраты План/Факт Управленческий учет фактических затратах Отработать «как факт» При отработке накладной сдачи партии деталей формируются в АС данные о приходе партии, с расшифровкой фактической производственной себестоимости Детали Маршрутный лист Накладная сдачи Акт списания материалов Источник данных о фактической трудоемкости изготовления Калькуляция себестоимости Источник данных о фактических затратах на материал Учет партий ДСЕ на СГД или в кладовых цехов

Затраты План/Факт Управленческий учет фактических затратах Комплектация Отработать «как факт» СЕ Маршрутный лист Накладная сдачи Акт списания ПКИ Акт списания материалов Источник данных о фактической трудоемкости сборки СЕ Источник данных о фактической себестоимости ДСЕ собственного изготовления Калькуляция себестоимости Источник данных о фактических затратах на ПКИ Источник данных о фактических затратах на вспомогательные материалы При отработке накладной сдачи партии СЕ формируются в АС данные о приходе партии, с расшифровкой фактической производственной себестоимости Учет партий ДСЕ на СГД или в кладовых цехов

Затраты План/Факт Управленческий учет фактических затратах Комплектация АС «Бухгалтерский учет» Отработать «как факт» Проводки К20 – Д43 При отработке накладной сдачи изделия в систему БУ, либо формируются и передаются проводки, либо передается информация о документе Изделие Маршрутный лист Накладная сдачи ГП Акт списания ПКИ Акт списания материалов Источник данных о фактической трудоемкости сборки изделия Источник данных о фактической себестоимости ДСЕ собственного изготовления Калькуляция себестоимости Источник данных о фактических затратах на ПКИ Источник данных о фактических затратах на вспомогательные материалы Учет партий ДСЕ на СГД или в кладовых цехов

Управленческий учет фактических затратах При формировании сдаточной накладной, для каждой строки спецификации формируются, из калькуляции, данные о плановой себестоимости При формировании сдаточной накладной, для каждой строки спецификации рассчитываются данные о фактической себестоимости

Бухгалтерский учет фактических затратах При отработке сдаточной накладной, формируются проводки списания затрат на ГП. Затраты списываются на номенклатуру и партию сданной продукции

Выводы Взаимодействие АС «Управление себестоимостью продукции», созданной на базе ПП «ПАРУС-Предприятие 8», возможно с любой системой Бухгалтерского учета, эксплуатируемой на предприятии. Для интеграции со сторонней системой Бухгалтерского учета, на проекте внедрения, настраиваются следующие инструменты: Процедура синхронизации справочников номенклатур материалов, ПКИ, изделий; Процедура передачи документов перемещения материалов и ПКИ в цеха из системы БУ в АС; Процедура передачи документов списания материалов и ПКИ на заказ/изделие из АС в систему БУ; Процедура передачи документов сдачи готовых изделий на склад из АС в систему БУ. АС «Управление себестоимостью продукции», во взаимодействии с АС «Планирование и учет в производстве», обеспечивает возможность раздельного управленческого учета затрат, на каждую партию ДСЕ, в процессе производства и раздельного бухгалтерского учета затрат на заказ и каждую партию выпущенной продукции.

ВОПРОСЫ