Политика внутреннего аудита ОАО «МРСК ВОЛГИ» г. Саратов 2015 г.

Предварительно Утверждена Комитетом по аудиту Совета директоров Общества (протокол 52 от ) Утверждена Советом директоров Общества (протокол 2 от ) Утверждена ГД Общества (Приказ от ) Этапы внедрения Политики внутреннего аудита ОАО «МРСК Волги» 2 Во исполнение Стратегии развития компании по управлению электросетевым комплексом РФ - ОАО «Россети» и Стратегии развития и совершенствования системы внутреннего контроля ОАО «Россети» и дочерних и зависимых обществ ОАО «Россети» в Обществе введена в действие Политика внутреннего аудита ОАО «МРСК Волги» (далее- Политика). Политика определяет: цели внутреннего аудита; принципы осуществления внутреннего аудита; функции внутреннего аудита; полномочия внутренних аудиторов и корреспондирующие им обязанности руководства и работников аудируемых подразделений; кодекс этики и требования к внутренним аудиторам Общества; контроль за деятельностью внутренних аудиторов и предоставление отчетности.

Цели внутреннего аудита Общества 3 Цели внутреннего аудита: Предоставление СД/Комитету по аудиту при СД и исполнительным органам Общества независимых и объективных гарантий того, что Общество и ДЗО располагают адекватными системами внутреннего контроля (далее - СВК), управления рисками (далее - УР) и корпоративного управления, обеспечивающими следующее: эффективность, экономичность и результативность деятельности; соблюдение требований законодательства РФ, решений органов управления и ОРД Общества; предотвращение неправомерных действий работников Общества и третьих лиц в отношении активов Общества; достоверность, полноту и своевременность подготовки всех видов отчетности. Помощь менеджменту Общества в построении эффективных СВК, УР и корпоративного управления путем предоставления консультаций. Однако внутренний аудит не может гарантировать выявления всех существенных рисков и недостатков, даже при проведении проверок на должном уровне профессионализма. Ответственным за создание и поддержание надежной и эффективной СВК и УР является руководство (менеджмент) Общества.

Принципы осуществления внутреннего аудита 4 Внутренний аудит ЧЕСТНОСТЬ - фундамент, на котором основывается доверие к мнению аудитора ОБЪЕКТИВНОСТЬ - взвешенная оценка всех относящихся к делу обстоятельств и неподверженность влиянию своих собственных интересов и интересов других лиц КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ - уважительное отношение к конфиденциальной информации и неразглашение ее без соответствующих на то полномочий ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ КОМПЕТЕНТНОСТЬ НЕЗАВИСИМОСТЬ - организационная независимость от объекта проверки, - внутренние аудиторы должны быть свободны от условий, препятствующих беспристрастному выполнению их обязанностей Указанные принципы раскрыты в Кодексе этики внутренних аудиторов

Функции внутреннего аудита Общества 5 Функции: проведение внутренних аудитов в Обществе и ДЗО; участие в проведении ревизионных проверок ДЗО; осуществление экспертно-аналитических мероприятий по поручению Генерального директора Общества; участие в специальных (служебных) расследованиях по фактам злоупотреблений (мошенничества); выработка предложений по устранению выявленных недостатков и рекомендаций по повышению эффективности деятельности Общества по результатам внутренних аудитов и оценок; контроль устранения нарушений и недостатков; оценка надежности и эффективности функционирования СВК, УР и корпоративного управления в Обществе и ДЗО; взаимодействие с СД, Комитетом по аудиту, Рев. Комиссией, исполнительными органами общества, внешними аудиторами и консультантами по вопросам, касающимся ВА, ВК, УР и корпоративного управления; информирование заинтересованных сторон о состоянии СВК, УР и корпоративного управления, основных проблемах, тенденциях и изменениях в деятельности Общества и ДЗО.

Полномочия внутренних аудиторов 6 При осуществлении своей деятельности внутренний аудит с учетом ограничений, установленных нормативными актами РФ и ОРД Общества, вправе: запрашивать и своевременно получать в устной или письменной форме любую информацию; получать доступ ко всем информационным системам, организационным, производственным, финансовым, хозяйственным документам; копировать любые документы, как в бумажном, так и в электронном виде; получать доступ во все здания, сооружения, помещения, площади производственного, хозяйственного и бытового назначения; осуществлять фото- и видеосъемку и производить звукозапись в ходе проверки после информирования об этом соответствующих работников; проводить интервью с работниками Общества по согласованию с руководителем соответствующего СП; получать необходимое содействие со стороны персонала и привлекать в качестве экспертов работников СП; запрашивать любую информацию, необходимую для контроля хода выполнения работ по устранению замечаний, сделанных по результатам аудиторских проверок, и оценки результатов этих работ; использовать при проведении внутреннего аудита экспертные и консультационные услуги. Также внутренний аудит вправе требовать у лиц, ответственных за устранение выявленных недостатков: своевременной разработки, утверждения и исполнения планов мероприятий по устранению выявленных недостатков; своевременного предоставления отчетов о статусе выполнения мероприятий; предоставление уточняющей или подтверждающей информации и документов по статусу выполнения планов мероприятий.

Взаимодействие с аудируемыми структурными подразделениями 7 Внутренний аудит должен тесно сотрудничать с менеджментом Общества. В свою очередь, менеджмент должен принимать меры к обеспечению реализации функций ВА. Письменный запрос должен содержать разумные сроки для подготовки информации по нему. Любое несоблюдение сроков может быть рассмотрено, как ограничение деятельности внутреннего аудита. Перед выпуском отчета по результатам ВА проводится обсуждение с руководством аудируемого СП в целях согласования замечаний и рекомендаций по их устранению. Отчеты по результатам ВА направляются Единоличному исполнительному органу Общества. Вопросы, требующие незамедлительного действия, передаются в кратчайшие сроки. Менеджмент Общества отвечает за устранение нарушений и недостатков, выявленных в ходе проверок, проведенных внутренним аудитом.

Организация деятельности Внутреннего аудита 8 Для наиболее эффективного исполнения своих обязанностей Внутренний аудит: является независимым от операционного менеджмента общества; обладает неограниченным доступом (с учетом действующих нормативных актов РФ и ОРД Общества) ко всем видам деятельности, документам, информационным системам, структурным подразделениям и ДЗО Общества. Руководитель ВА имеет право беспрепятственно информировать Генерального директора Общества и Комитет по аудиту. Деятельность ВА не должна быть ограничена. При несоблюдении данного условия ( в т.ч. при несвоевременном предоставлении информации по запросу) составляется акт об ограничении аудиторской деятельности, который является основанием для реализации менеджментом Общества следующего комплекса мер: - привлечение виновных лиц к дисциплинарной ответственности, - проведение служебного расследования в отношении виновных лиц, - отстранение виновных лиц от работы на период расследования.

Подчиненность и подотчетность 9 Функционально подчиняется Комитету по аудиту при СД Общества Генеральный директор и Комитет по аудиту при Совете директоров Общества ежегодно проводят оценку эффективности деятельности внутреннего аудита Генеральный директор Комитет по аудиту при Совете директоров регулярно направляет отчеты по результатам внутреннего аудита, ежегодно направляет на согласование План работы ВА, ежегодно информирует о деятельности в рамках программы гарантий и повышения качества ВА и ее результатах. ежеквартально отчитывается об исполнении Плана работы ВА о выявленных замечаниях и предпринятых корректирующих мероприятиях, ежегодно направляет на утверждение План работы ВА, ежегодно информирует об оценке эффективности СВК и УР и отчитывается о деятельности в рамках программы гарантий и повышения качества ВА и ее результатах. Руководитель внутреннего аудита Внутренний аудит