Серия телеконференций «Новое решение "1С:ERP Управление предприятием 2.0 ", мая 2014 г. Учет НДС C:ERP. Регламентированный учет и внеоборотные активы. Учет по МСФО. Александр Яковлев, Фирма «1С»

2 Принципы реализации функционала Настройки учетной политики Общая схема учета НДС Организация раздельного учета НДС План выступления

3 Принципы реализации функционала Цель: обеспечение полноценного учета НДС в соответствии с требованиями законодательства. поддержка деятельности по всем видам налогообложения (облагается НДС, не облагается НДС, облагается ЕНВД, ставка 0 %) наглядность учетных действий доступность для контроля низкая трудоемкость ведения учета. Ключевые требования к функционалу:

4 Принципы реализации функционала минимальное количество «собственных» объектов подсистемы учета НДС (справочников, документов, регистров и т. д.) минимальное количество «собственных» регламентных операций максимальное использование данных других подсистем (закупки, продажи, расчеты с поставщиками и клиентами, учет внеоборотных активов и т.д.) интеграция с партионным учетом запасов и затрат для отражения смены видов деятельности по учету НДС формирование отчетности средствами библиотек регламентированного учета (БРУ) и отчетности (БРО) аналогично механизмам, представленным в решении 1С:Бухгалтерия 3.0 Принципы реализации:

5 Принципы реализации функционала Настройки учетной политики Общая схема учета НДС Организация раздельного учета НДС План выступления

6 Настройки учетной политики Организация может выбрать порядок определения налогового периода возмещения НДС: налоговый период возникновения «входящего» НДС налоговый период, в котором было определено назначение использования поступивших материальных ценностей. Выбор варианта выполняется при задании параметров учетной политики организации: Если в течение 3-х лет партии товаров не будут использованы, то у них будет автоматически установлено значение использования под деятельность, облагаемую НДС.

7 Принципы реализации функционала Настройки учетной политики Общая схема учета НДС Организация раздельного учета НДС План выступления

8 Общая схема учета НДС Авансы Закупки Продажи Хозяйственные операции в оперативном учете Приобретение внеоборотных активов Закрытие месяца Учетные действия по НДС Подтверждение ставки 0% Прочие операции по НДС Зачет НДС с авансов Распределение НДС Смена вида деятельности по учету НДС Формирование движений по партиям и НДС Формирование движений по расчетам Декларация по НДС Книга продаж Книга покупок Книга учета счетов-фактур Регламентированная отчетность

9 Отражение первичных документов Закупки оборотных активов Документы поступления товаров и работ Счет-фактура полученный Журнал учета счетов-фактур Книга покупок Закупка под деятельность, облагаемую НДС Документы поступления товаров и работ Счет-фактура полученный Журнал учета счетов-фактур Закупка под деятельность, не облагаемую НДС, облагаемую ЕНВД, облагаемую по ставке 0%

10 Отражение первичных документов Приобретение внеоборотных активов Документы поступления активов Счет-фактура полученный Журнал учета счетов-фактур Книга покупок Принятие к учету ОС (НМА) Распределение НДС

11 Отражение первичных документов Продажи Документы реализация Счет-фактура выданный Журнал учета счетов-фактур Книга продаж Продажа: облагается НДС, не облагается НДС Документы реализации Счет-фактура выданный Журнал учета счетов-фактур Продажа: облагается по ставке 0%, облагается ЕНВД Доступно внесение исправлений в выставленные счета-фактуры. Предусмотрена возможность применения корректировочных счетов- фактур.

12 Отражение первичных документов НДС по ставке 0% (экспорт) Документы реализации Счет-фактура выданный Журнал учета счетов-фактур Книга продаж Подтверждение ставки 0% Распределение НДС

13 Отражение первичных документов Авансы Документы поступления денежных средств Счет-фактура выданный на аванс Журнал учета счетов-фактур Книга продаж Авансы полученные Документы расхода денежных средств Счет-фактура полученный на аванс Журнал учета счетов-фактур Книга покупок Авансы выплаченные

14 Отражение первичных документов Прочие операции по учету НДС Документы «Запись книги покупок» Счет-фактура полученный Журнал учета счетов-фактур Книга покупок Документы «Запись книги продаж» Счет-фактура выданный Журнал учета счетов-фактур Книга продаж

15 Принципы реализации функционала Настройки учетной политики Общая схема учета НДС Организация раздельного учета НДС План выступления

16 Организация раздельного учета НДС Если в организации одновременно осуществляются операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС, то суммы «входящего» НДС учитываются в следующем порядке (п. 4 ст. 170 НК РФ): НДС принимается к вычету, если приобретенные товары и работы используются для операций, облагаемых НДС, и выполнены все необходимые для вычета условия налог учитывается в стоимости товаров и работ, если они используются для операций, не облагаемых НДС НДС распределяется между операциями, облагаемыми и не облагаемыми НДС, если приобретенные товары и работы списываются на расходы по статьям, не относящимся к определенному виду налогообложения НДС.

17 Организация раздельного учета НДС Для номенклатурных затрат раздельный учет НДС реализован на основании партионного учета. Каждое поступление номенклатурных затрат на основании полученного счета-фактуры формирует отдельную учетную партию, которая отслеживается на протяжении всех движений номенклатурных затрат вплоть до их включения в себестоимость реализованной продукции или выполненных на сторону работ. Включение полученного НДС (или его части) в первоначальную стоимость объектов основных средств определяется (документы Принятие к учету ОС) явным указанием видов деятельности, под которую планируется их использование, или на основании данных по соотношению объемов реализации в месячном отчетном периоде, когда основное средство принимается к учету: Аналогичный порядок применяется и для нематериальных активов (НМА).

18 Организация раздельного учета НДС Вариант распределения НДС косвенных расходов указывается в статьях расходов с вариантом распределения На направления деятельности: Собственно распределение НДС выполняется регламентными документами Распределение НДС. отнесение на выбранный вид налогообложения (указанный в документе закупки) распределение НДС по видам налогообложения пропорционально выручке (в рамках квартального отчетного периода):

19 Организация раздельного учета НДС Указать вид налогообложения НДС можно в течение всего срока нахождения актива на предприятии: при поступлении (реквизит Закупка под деятельность) при списании в производство или на расходы (реквизит Потребление для деятельности)

20 Организация раздельного учета НДС в момент сборки (реквизит Сборка под деятельность) при перемещении между складами (реквизит Перемещение под деятельность)

21 Организация раздельного учета НДС в момент реализации (реквизит Налогообложение)

22 Организация раздельного учета НДС Заказы клиентов Заказы на производство Заказы поставщикам Документы реализации Документы поступления Документы продажи, производства и закупок наследуют вид налогообложения от заказов, на основании которых создаются: При создании документов движения номенклатурных затрат без распоряжений (вручную) вид налогообложения можно указать непосредственно в документе. Передачи в производство Перемещение товаров Сборка (разборка) товаров

23 Организация раздельного учета НДС единственный регламентный документ в учете НДС. формируется в рамках процедуры закрытия отчетного периода в рабочем месте Закрытие месяца. выполняет ежемесячно: формирование и корректировка записей Книги покупок (Книги продаж) на суммы НДС по внеоборотным активам. выполняет ежеквартально: распределение косвенных расходов по видам деятельности для учета НДС формирование записей книги покупок по партиям, отнесенным при реализации по ставке НДС 0%. Документ Распределение НДС:

24 Организация раздельного учета НДС

25 Организация раздельного учета НДС Партии учета НДС отслеживаются автоматически. Проводки для документов, изменяющих назначение использования номенклатурных затрат для целей налогообложения по НДС, формируются автоматически в налоговом периоде, в котором такое изменение было зафиксировано. Отражение в книге покупок и книге продаж смены вида деятельности по учету НДС: использование под деятельность Облагается НДС принятие НДС к вычету (запись Книги покупок) исключение из деятельности Облагается НДС восстановление НДС (запись Книги продаж). При отсутствии явного указания в документах вида деятельности, отличного от ранее использующегося, вид деятельности по умолчанию остается без изменения.

26 Заключение Учет НДС использует данные других подсистем, что исключает ввод дублирующей информации для разных целей учета. Первичные документы самостоятельно формируют записи Книги покупок, Книги продаж и Журнала учета счетов-фактур. Партионный учет обеспечивает для НДС гибкую схему учетных действий при использовании в организации различных видов деятельности (облагается НДС (10%, 18%, Без НДС), не облагается НДС, облагается ЕНВД и облагается по ставке 0%). Все операции по НДС отражаются в отчетности установленной формы.

Спасибо за внимание! Серия телеконференций «Новое решение "1С:ERP Управление предприятием 2.0 ", мая 2014 г.