Учет и оформление безналичных расчетов

1. Организация расчетов в коммерческом банке. 2. Формы безналичных расчетов. 3. Организация расчетов через банк России. 4. Организация расчетов через корреспондентские счета. 5. Учет операций по корреспондентскому счету банка в РКЦ. 6. Учет операций при осуществлении расчетов через корреспондентские счета. 7. Учет межфилиальных расчетов. 8. Учет операций по клиентским счетам.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации могут осуществляться с использованием: Корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России; Корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях; Счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях; Счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации;

Формы безналичных расчетов Расчеты платежными документами; Расчеты по аккредитиву; Расчеты чеками; Расчеты по инкассо;

Платежными поручениями могут производиться: Перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, услуги; Перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, услуги; Перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; Перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; Перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов/депозитов и уплаты процентов по ним; Перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов/депозитов и уплаты процентов по ним; Перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором ; Перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором ;

Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов, осуществляемых в один день. 1. В банке отправителе платежа 2. В банке исполнителе платежа

Учет операций по клиентским счетам 1. Проведены и учтены внутренние клиентские платежи. 2. С расчетного счета клиента списаны денежные средства для депонирования на чековом счете. 3. С чекового счета клиента списаны денежные средства в оплату предъявленного чека. 4. С расчетного счета клиента для расчетов аккредитивом списаны денежные средства и перечислены в банк поставщика. 5. В банке поставщика поступившая сумма денежных средств зачислена на счет аккредитивов.

Учет операций банка по корреспондентскому счету в РКЦ С корреспондентского счета банка перечислены денежные средства для формирования обязательных резервов. С корреспондентского счета банка перечислены денежные средства для формирования обязательных резервов. На корреспондентский счет банка в РКЦ поступили денежные средства для зачисления на расчетный счет клиента в день совершения операции. На корреспондентский счет банка в РКЦ поступили денежные средства для зачисления на расчетный счет клиента в день совершения операции. С корреспондентского счета банка в РКЦ списаны денежные средства, перечисленные по поручению клиента. С корреспондентского счета банка в РКЦ списаны денежные средства, перечисленные по поручению клиента.

В банке-корреспонденте: При зачислении средств на счет «ЛОРО» При списании со счета «ЛОРО»

В банке-респонденте: При отражении операций по зачислению средств через счет «НОСТРО» При отражении операций по зачислению средств через счет «НОСТРО» При отражении операций по списанию средств через счет «НОСТРО» При отражении операций по списанию средств через счет «НОСТРО»

На корреспондентский счет банка в РКЦ поступили денежные средства для зачисления на расчетный счет клиента в день совершения операции. Дебет Дебет Кредит Расчетные и текущие счета клиентов Кредит Расчетные и текущие счета клиентов

С корреспондентского счета банка в РКЦ списаны денежные средства, перечисленные по поручению клиента. Дебет Дебет Кредит Кредит 30102

Проведены и учтены внутренние клиентские платежи. Дебет Дебет Кредит Кредит 40802

С расчетного счета клиента списаны денежные средства для депонирования на чековом счете Дебет Дебет Кредит Кредит 40903

С расчетного счета клиента (покупателя) для расчетов аккредитивом списаны денежные средства и перечислены в банк поставщика. Дебет Дебет Кредит Кредит 30102